Противодействие мошенничеству и коррупции как угрозам финансовой безопасности и банкротства компании

Коррупция и разного рода мошенничества некоррупционной природы являются главными в настоящее время угрозами финансовой безопасности компаний в дополнение к разнообразным негативным факторам внутренней и внешней среды, учитываемым в анализе и управлении рисками.

Безопасность любой экономической деятельности во многом обуславливается деятельностью правоохранительных органов по пресечению, предупреждению преступлений. Поэтому уровень безопасности бизнеса от криминогенных вмешательств в разных странах различный — именно по причине успеха или неуспешное™ работы правоохранительных систем. Безусловно, защита от мошенничества — это и дело каждого предпринимателя как проявление его осторожности в заключении разного рода сомнительных сделок, а также юридической зрелости.

Наиболее распространенной формой мошенничества в поставках товаров, оказании услуг является мошенничество с предоплатой, при котором преступники рекламируют наличие товаров или услуг, как правило, по очень привлекательной цене (ниже рыночной) со скидкой за предоплату. После оплаты жертвы мошенничества обнаруживают, что эти товары бракованные, низкого качества, услуги нестандартизированные или исполнитель теряется, меняя номера своих мобильных телефонов. Эта же форма мошенничества ориентирована и на работу с физическими лицами. Например, в июне 2014 г. был опубликован эпизод, когда через несколько сайтов и от имени разных фирм предлагалось арендовать строительную технику и приобрести металлопрокат. Руководители крупных организаций заключали договоры, осуществляли предоплату (половину договорной стоимости), но условия договоров не выполнялись. Более 100 жертв мошеннической схемы совокупно потеряли более 30 млн руб.^[1] Актуально ставить вопрос, чтобы преступников находили уже на первых трех жертвах или предупреждали бы подобные преступления, в том числе путем внесения корректировок в законодательство. Аналогичные мошенничества совершаются с операциями с передачей товара на консигнацию, а также по многим другим схемам.

На сайте МВД России опубликованы другие примеры мошенничества с предоплатой как довольно распространенного явления в России. В ноябре 2013 г. был вынесен обвинительный приговор по уголовному делу, возбужденному в отношении 49-летнего руководителя коммерческой фирмы, который заключил договор с угольной компанией на поставку маневрового тепловоза для использования в производственных нуждах, оценив его стоимость почти в 8 млн руб. и получив предоплату в размере 800 тыс. руб. Обвиняемый планировал купить нужную технику у другого предприятия в два раза дешевле, чтобы выполнить условия заключенного им договора, но сделать этого не смог. В результате тепловоз поставлен не был, а 800 тыс. руб. были потрачены и время на выполнение условий договора было потеряно¹.

Другое направление, направленное, по сути, на вытеснение успешных людей из любого бизнеса, — рейдерские атаки, или силовой захват коммерчески привлекательных предприятий, как с целью устранения конкурента, так и с целью силового захвата чужой собственности, перераспределения потоков доходов. По экспертным данным, их число составляет порядка 60—70 тыс. в год. По представлению полиции, процесс рейдерства неотделим от проявлений коррупции со стороны чиновников различных уровней, так как практически невозможно оформить поддельные документы купли-продажи предприятия без подкупа должностных лиц, работников государственных и иных учреждений^[2][3]. В качестве примера можно привести противозаконную деятельность организованной преступной группы в составе 11 человек во Владивостоке, которая занималась поиском успешных коммерческих предприятий с целью их рейдерского захвата (в их числе — ООО «Компания ОГАТ», ООО «АртемИнвестСтрой», ЗАО ПК «Фаркон»), При осуществлении своих планов по захвату предприятий рейдеры устраняли препятствия любыми противоправными средствами и способами, в том числе убивая тех, кто им мешал, включая сотрудников правоохранительных органов^[4].

В Свердловской области организованная преступная группа внедряла кого-либо из своих членов в аппарат управления предприятия, затем злоумышленник заключал убыточные сделки от имени предприятия с подконтрольными группировке фирмами, которые, в свою очередь, предъявляли требования по оплате и инициировали процедуру банкротства предприятия. В ходе банкротства осуществлялось хищение активов и имущества пострадавшей организации.

За период 2000—2006 гг. данной преступной группой на территории Свердловской области совершено хищение имущества ОАО «Первоуральский завод комплектных металлопродукций», хищение акций и имущества ОАО «Артемовский машиностроительный завод «Венкон», хищение имущества ОГУГТ «Свердлоблхимчистка», ОАО «Салдинский металлургический завод» и ОАО «Уральский завод рельсовых скреплений», а также совершены иные тяжкие преступления экономической направленности на общую сумму более 200 млн руб. Многие из предприятий, подвергшихся рейдерским захватам, являлись градообразующими. Более 40% работников в результате банкротства предприятий остались без работы¹.

Согласно опубликованным по России данным в ежегодном «Докладе о глобальной конкурентоспособности», издаваемом Всемирным экономическим форумом, на протяжении 2011—2014 гг. коррупция называется по данным опросов руководителей компаний на первом месте среди 16 негативных факторов, препятствующих дальнейшему развитию бизнеса в стране. Но если все негативные факторы, рассматриваемые и публикуемые в целях проведения международных сравнений Всемирным экономическим форумом, сгруппировать по субъектам, то факторы негативного влияния государства в разных сферах на российский бизнес составят уже более половины проблем развития бизнеса, включая нерациональное налогообложение, все негативные формы государственной бюрократии и др.

Вопросы российской практики Выделение значимых препятствий — угроз финансовой безопасности для развития бизнеса необходимо продолжить.

В январе 2013 г. ОООМиСП «Опора России» опубликовала результаты опроса более 6 тыс. предпринимателей из 40 регионов страны, для которых самой главной проблемой на пути развития бизнеса в 2012 г. стал дефицит кадров (68%). На втором месте значимого негативного воздействия на развитие бизнеса — высокая налоговая нагрузка для малого и среднего бизнеса, на третьем — трудности доступа к финансовым ресурсам (при кажущемся их обилии). Половина респондентов, отметивших этот барьер развития бизнеса, указала проблему завышения ставок по кредитам. Треть опрошенных выделила в качестве негативного фактора излишние административные барьеры. В то же время посетители сайта «БизнесНовости»^[5][6] в Кирове бюрократию считают главным препятствием для существования и развития бизнеса (49,6%). 23,9% опрошенных (второе место по значимости проблем) указали дефицит квалифицированной рабочей силы, 16,1% (третье место) — нехватку оборотного капитала, 8% — сокращение заказов и спроса и 2,4% — низкое качество транспортной инфраструктуры.

Согласно опросам компании Grant Thornton International проведенным в мае — июне 2011 г. среди представителей 2700 компаний в 39 странах мира, и в том числе руководителей 88 компаний в России с численностью сотрудников от 100 до 499 человек, главным препятствием для развития российского бизнеса является негативное проявление бюрократии и негативное госрегулирование (41% опрошенных); по 37% опрошенных отметили проблемы роста стоимости финансирования и дефицита квалифицированной рабочей силы, 29% предпринимателей указали на проблему нехватки оборотного капитала и 13% — низкое качество транспортной инфраструктуры^[7].

В докладе Организации экономического сотрудничества и развития «Российская Федерация — 2013» коррупция, правовая защита бизнеса и излишняя, негативная бюрократия названы те давлеющие на российский бизнес сегодня негативные условия, под влиянием которых во многом не только продолжается многие годы, но и усиливается отток капитала из страны и сохраняется низкая рыночная стоимость российских компаний^[8].

Выделим главные направления создания угроз от коррупции финансовой безопасности компании:

• — негативное давление на бизнес излишней бюрократии и создаваемых с целью укрепления коррупционных связей в бизнес-среде излишних административных барьеров;
• — вымогательства с целью получения взяток в виде денежных средств, подарков, услуг при проведении государственными служащими контрольно-разрешительных функций, предусмотренных законодательством;
• — участие представителей органов власти в деятельности компаний с целью извлечения дополнительного дохода на основе злоупотребления своим служебным положением.

Воздействие данных угроз от коррупции на финансовую ситуацию в компании проявляется:

• а) в излишних потерях рабочего времени, связанного с урегулированием коррупционных барьеров развития бизнеса, включая некомпетентность ряда государственных и муниципальных служащих;
• б) увеличении затрат компании, связанных с вынужденным теневым финансированием представителей государственных и муниципальных органов власти, осуществляющих контрольно-разрешительные функции на негласных условиях вымогательства, нередко с определением теневых тарифов на свои услуги (в отличие от угроз создания барьеров бизнес-деятельности), и как следствие — воздействием на рост всех видов цен в России (так называемая коррупционная составляющая, достигающая до 70% в цене товаров и услуг);
• в) создании препятствий для начала и расширения деятельности не на коррумпированной основе (использования государственных ресурсов для проникновения па рынки и выдавливания с них не вовлеченных в коррупцию компаний; дискриминация (неравенство) доступа ко всем видам ресурсов для развития бизнес-деятельности) и пр.

В результате формируется общий ущерб компании, связанный с многочисленными угрозами воздействия на нее коррупции.

Начальные условия формирования научно обоснованной и эффективной (результативной) антикоррупционной деятельности российского бизнес-сообщества — это наличие определенности:

• а) в четком, не расплывчатом определении коррупции: коррупция — это преступление;
• б) точной идентификации коррупции по ее видам — главным, наносящим своим действием (бездействием) наиболее существенный ущерб, и второстепенным, малозначимым;
• в) определении и принятии к практическому применению методов расчета ущербов от разных видов коррупции;
• г) введении в российские нормы права уточненных, научно обоснованных терминов относительно преступной деятельности именно коррупционеров (по видам коррупции) и конкретизации мер уголовной и административной ответственности именно за коррупционные, а не иные преступления и правонарушения.

В развитие данных научно обоснованных подходов к противодействию коррупции как социальному злу, как главной сущностной характеристике современных общественных отношений приведем еще раз более детальное раскрытие главных характеристик коррупции^х:

• а) это правонарушение или преступная деятельность, которая может принимать разные формы;
• б) эго тщательно скрываемая преступная деятельность;
• в) коррупция распространена только там, где есть власть и деньги (именно поэтому использовать власть в интересах всего общества и государства как субъекта мирового сообщества могут только люди с более высоким уровнем духовно-нравственного развития, чем остальные, равно как и с более высоким уровнем интеллекта, знаний и опытом работы);
• г) коррупция распространена не только в системе государственной службы, но и в бюджетном и частном секторе — любой человек, обладающий властными полномочиями и злоупотребляющий своим служебным положением, является коррупционером;
• д) организационной основой коррупции является негласная устная взаимосвязь ее членов (разнообразные формы неформальных отношений — круговая порука и др.);
• е) коррупционер может осуществлять свою преступную деятельность, связанную со злоупотреблением своего служебного положения, как руководствуясь личными интересами, так и под давлением лиц извне.

Именно эти сущностные характеристики коррупции формируют ее полное определение вместе с формами коррупции, к которым, кроме указанных п. 1 ст. 1 Федерального закона от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» неконкретизировапному по видам коррупции, например, в таких подзаконных актах, как «перечень коррупционных деяний (преступлений)» злоупотреблению служебным положением, даче взятки, получению взятки, злоупотреблению полномочиями, фактически повторяющему «злоупотребление служебных положением», а также дублирующему данные виды правонарушений «иному незаконному использованию физическим лицом своего должностного положения вопреки законным интересам общества и государства в целях получения выгоды в виде денег, ценностей, иного имущества или услуг имущественного характера, иных имущественных прав для себя или для третьих лиц» следует добавить уклонение от надлежащего выполнения своих служебных обязанностей, включающее^[9]

нежелание исполнять законодательство и добросовестно (без взяток и превышения своих полномочий для решения вопросов своего личного продвижения по службе и повышения уровня благосостояния), качественно, по существу оказывать установленные государственные услуги — в своевременном информационном обслуживании граждан, конструктивной работе по обращениям граждан как сигналам их бедствия и т. п.

В то же время нельзя не отметить, что именно в данной формулировке п. 1 ст. 1 Федерального закона от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» заложены нормы, предусматривающие ответственность обратившихся за помощью к власти разных уровней граждан, а именно: «коммерческий подкуп, либо незаконное предоставление такой выгоды указанному лицу другими физическими лицами», т. е. отсутствие детальной проработки тех ситуаций, в которые попадает при обращении в разные органы власти, коммерческие структуры, к работодателям большинство российского населения, сталкивающегося, согласно социологическим опросам, с коррупцией при исполнении должностных обязанностей противоборствующей по части своей эффективной работы или исключающего ее коррупционного давления стороны.

Таким образом, защита от разного рода мошенничества и коррупции начинается с понимания возникших или потенциальных угроз. Это могут быть ситуации, связанные как с ошибками, допущенными представителями предприятия в их работе, так и с достигнутым состоянием успеха, вызывающим повышенное внимание со стороны желающих отбирать именно доходный бизнес. Предприятие, захваченное рейдерами, защитившими себя, в свою очередь, от возмездия, хуже работает или вообще прекращает свою деятельность, концентрируя внимание на аренде/продаже захваченного имущественного комплекса. В условиях сохранения на протяжении последних 20 лет данной темы как значимой в деятельности российских предприятий особую значимость приобретает проведение оценки безопасности внешней и внутренней (на предмет рейдерской разведки и промышленного шпионажа) среды, разработка мер повышения экономической и юридической защищенности предприятия от многообразных схем подрыва его финансовой устойчивости.

• [1] URL: https://threatpost.ru/2014/06/04/moshennichestvo_s_predoplatoj_po-vologodski/
• [2] URL: https://mvd.ru/news/item/3 258 378/
• [3] URL: https://mvd.ru/news/item/192 339/
• [4] URL: https://mvd.ru/news/item/177 460/
• [5] URL: https://mvd.ru/news/item/194 086/
• [6] URL: http://bnkirov.ru/articles/6395
• [7] Смирнова А. Госрегулирование раздражает предпринимателей не только в России //Ведомости. 02.08.2011.
• [8] OECD Economic Surveys: Russian Federation 2013 (Russian Version). Paris: OECDPublishing, 2014.
• [9] Румянцева Е. Е. Новая экономическая энциклопедия. 4-е изд. ИНФРА-М, 2014; Ееже. Коррупция: война против людей, свободы и справедливости (книга о нашей жизни). М.:ИПФРА-М, 2013; Ее же. Право, нравственность и экономика в условиях противодействиякоррупции. Saarbriicken: Palmarium Academic Publishing, 2012.