Расчеты в предпринимательской деятельности

В гл. 46 «Расчеты» (ст. 861—885) ГК РФ^[1] описаны способы передачи денежных средств в собственность другим лицам при оплате приобретенных товаров, выполненных работ и оказанных услуг, а также в связанных с уплатой имущественных санкций случаях. То есть глава посвящена правовому регулированию осуществления денежных обязательств субъектами права.

По общему правилу, расчеты осуществляются в наличной и безналичной формах. Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке. Расчеты между субъектами предпринимательства, как правило, производятся в безналичном порядке, хотя эти расчеты могут производиться и наличными деньгами, с учетом ограничений, установленных законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами. Безналичные расчеты осуществляются путем перевода денежных средств банками и иными кредитными организациями (далее — банки) с открытием или без открытия банковских счетов в порядке, установленном законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами и договором.

Законодательством предусмотрен ряд форм осуществления безналичных расчетов. Любую из них стороны договора вправе избирать и устанавливать самостоятельно при осуществлении своих отношений, а именно: расчеты платежными поручениями, расчетов по аккредитиву, по инкассо, чеками, а также в иных формах, предусмотренных законом, банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями. Представим краткий анализ основных форм.

Расчеты платежными поручениями. При этих расчетах банк по поручению плательщика за счет находящихся на его банковском счете средств обязан перевести определенную денежную сумму на банковский счет указанного плательщиком лица в любом банке в срок, предусмотренный законом, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями. Банк плательщика вправе привлекать другие банки (банки-посредники) для исполнения платежного поручения плательщика. Правила о расчетах платежными поручениями применяются и к отношениям, связанным с осуществлением расчетов поручениями о переводе денежных средств без открытия банковского счета, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 866.1 ГК РФ. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, банковскими правилами, применяемыми в банковской практике обычаями или договором.

Содержание (реквизиты) платежного поручения и его форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и банковскими правилами. При приеме к исполнению платежного поручения банк обязан удостовериться в праве плательщика распоряжаться денежными средствами, проверить соответствие платежного поручения установленным требованиям, достаточность денежных средств для исполнения платежного поручения и проч.

При отсутствии оснований для исполнения платежного поручения банк отказывает в приеме такого платежного поручения к исполнению, при недостаточности денежных средств, находящихся на банковском счете плательщика, банк не принимает платежное поручение к исполнению и уведомляет об этом плательщика в срок не позднее дня, следующего за днем поступления в банк платежного поручения.

Банк обязан информировать плательщика об исполнении его платежного поручения в срок не позднее дня, следующего за днем исполнения платежного поручения, если более короткий срок не установлен банковскими правилами и договором.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения платежного поручения банк несет ответственность перед плательщиком в соответствии с гл. 25 ГК РФ с учетом положений, предусмотренных ст. 866 ГК РФ.

Расчеты по аккредитиву (ст. 867—873 ГК РФ)^[2] широко применяются в международных коммерческих расчетах и редко во внутренних расчетах российских плательщиков. Суть расчета наглядно показана в эпизоде фильма «Джентльмены удачи», когда сбежавшие из места заключения уголовники для получения из тумбочки в помещении детского сада причитающейся им суммы должны были перенести в другое место складируемые отопительные батареи, чтобы освободить от них дверь в это помещение.

Эта форма расчетов выгодна для сторон сделок по следующим причинам. Если плательщик сделает предоплату по договору, он рискует не получить или получить несвоевременно от поставщика товара, работы или услуги предмет его обязательства. Поставщик, передав предмет исполнения плательщику, рискует не получить или получить несвоевременно денежный расчет. У обоих в этих случаях возникают серьезные экономические проблемы, сопровождаемые долгими судебными тяжбами. Аккредитивная форма расчетов помогает им решить данные проблемы достаточно эффективно при условии, если стороны оговорили в договоре применение этой формы расчета.

При расчетах по аккредитиву банк-эмитент, действующий по поручению плательщика, обязуется перед получателем средств произвести платежи или акцептовать и оплатить переводной вексель или уполномочить другой банк (исполняющий банк) произвести платежи или акцептовать и оплатить переводной вексель, выставленный получателем средств, либо совершить иные действия по исполнению аккредитива по представлении получателем средств предусмотренных аккредитивом документов и в соответствии с условиями аккредитива.

Исполняющий банк вправе принять поручение банка-эмитента или отказаться от такого поручения, направив банку-эмитенту соответствующее уведомление. Частичный отказ исполняющего банка от исполнения поручения не допускается. Исполняющий банк считается принявшим поручение банка-эмитента, если он прямо выразил на это согласие, в том числе путем совершения действий в соответствии с условиями аккредитива. Согласие исполняющего банка на исполнение аккредитива не препятствует его исполнению банком-эмитентом.

В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива банкэмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента.

В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент может предоставить исполняющему банку, принявшему поручение банка-эмитента, при осуществлении действий по исполнению аккредитива право списывать средства со счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, в пределах суммы аккредитива либо может указать в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных им по аккредитиву. При исполнении непокрытого аккредитива исполняющий банк вправе не осуществлять исполнение аккредитива до поступления денежных средств от банкаэмитента, за исключением случая подтверждения аккредитива исполняющим банком.

Аккредитив считается открытым с указанной в нем даты открытия аккредитива, если иное не предусмотрено законом, банковскими правилами и договором.

Банк, дающий инструкции другому банку по совершению действий по аккредитиву, обязан оплачивать или компенсировать любые комиссии или затраты такого банка, связанные с выполнением им полученных инструкций. Банк-эмитент, пользующийся услугами другого банка для выполнения инструкций плательщика, делает это за счет плательщика и на его риск. Плательщик обязан возместить банку-эмитенту все расходы, понесенные им в связи с выполнением его инструкций по аккредитиву.

Расчеты по аккредитиву регулируются ГК РФ, банковскими правилами, условиями аккредитива, а в части, ими не урегулированной, обычаями, применяемыми в банковской практике Аккредитив может быть отзывным и безотзывным (подтвержденным).

Отзывный аккредитив может быть изменен или отменен по поручению плательщика банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления получателя средств.

Исполняющий банк осуществляет платеж или иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их совершения им не получено уведомление банка-эмитента об изменении или отмене аккредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть отменен банком-эмитентом без согласия получателя средств и банка, подтвердившего аккредитив. Безотзывный аккредитив не может быть изменен банком-эмитентом без согласия получателя средств.

Для изменения или отмены безотзывного аккредитива по поручению плательщика банк-эмитент должен направить получателю средств соответствующее уведомление. Аккредитив считается отмененным или измененным с момента получения банком-эмитентом согласия получателя средств.

Если аккредитив был подтвержден другим банком (ст. 870), такой банк вправе не согласиться с изменением безотзывного аккредитива, при этом он обязан незамедлительно сообщить об этом банку-эмитенту и получателю средств.

Аккредитив является безотзывным, если в его тексте не предусмотрено иное.

По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден другим банком (подтверждающий банк). После подтверждения аккредитива подтверждающий банк становится обязанным перед бенефициаром по аккредитиву в пределах подтвержденной им суммы солидарно с банком-эмитентом.

Обязательство подтверждающего банка возникает с момента направления получателю средств либо банку получателя уведомления о подтверждении аккредитива, если уведомлением не предусмотрено иное.

В случае изменения аккредитива подтверждающий банк становится обязанным на измененных условиях аккредитива, если он дал на это согласие. В остальных случаях подтверждающий банк считается обязанным на прежних условиях аккредитива.

Обязательство подтверждающего банка по аккредитиву с учетом внесенных в него изменений возникает с момента направления получателю либо банку получателя уведомления об этом, если уведомлением не предусмотрено иное.

Переводной (трансферабелъный) аккредитив (ст. 870.1 ГК РФ)^[3] предусматривает возможность исполнение аккредитива лицу, указанному получателем средств, если возможность такого исполнения предусмотрена условиями аккредитива и исполняющий банк выразил свое согласие на такое исполнение. При этом получатель средств вправе определить документы, которые должны быть представлены указанным им лицом для исполнения переводного (трансферабельного) аккредитива. Эти документы могут быть не предусмотрены условиями переводного (трансферабельного) аккредитива.

К отношениям, возникающим при исполнении аккредитива в соответствии со ст. 870.1, положения § 1 гл. 24 ГК РФ не применяются.

Получатель средств вправе указать лицо, которому должно производиться исполнение переводного (трансферабельного) аккредитива (далее — второй получатель средств) до момента представления им документов, соответствующих условиям открытого в его пользу аккредитива, в заявлении, представляемом в исполняющий банк. Получатель средств вправе указать несколько вторых получателей средств. Второй получатель средств не вправе указывать иное лицо, которому должен быть исполнен переводной (трансферабельный) аккредитив, за исключением получателя средств. Порядок и условия исполнения переводного (трансферабельного) аккредитива определяются законом, банковскими правилами и условиями аккредитива.

Исполнение аккредитива может быть произведено путем:

• 1) платежа получателю средств, осуществляемого банком по предъявлении ему документов, соответствующих условиям аккредитива, непосредственно либо в срок или сроки, предусмотренные условиями аккредитива;
• 2) акцепта переводного векселя с его оплатой по наступлении срока платежа;
• 3) иными способами, указанными в аккредитиве.

Для исполнения аккредитива получатель средств представляет документы, в том числе в электронной форме, предусмотренные условиями аккредитива, в исполняющий банк или банк-эмитент. Исполняющий банк или банк-эмитент, получившие указанные документы, проверяют их в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня их получения, и принимают решение о выплате или об отказе от выплаты.

Исполнение аккредитива производится при условии, что представленные документы по внешним признакам соответствуют условиям аккредитива, и не может быть обусловлено обязательством или обязательствами плательщика либо получателя средств, даже если в аккредитиве содержится ссылка на такое обязательство или такие обязательства.

Проверка представленных документов осуществляется банком. Если представленные документы по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, банк вправе не исполнять аккредитив. Документы, которые по внешним признакам не соответствуют друг другу, должны рассматриваться как не соответствующие условиям аккредитива.

В случае открытия покрытого (депонированного) аккредитива исполняющий банк исполняет аккредитив за счет покрытия по такому аккредитиву.

Если исполняющий банк исполнил непокрытый (гарантированный) аккредитив, банк-эмитент или подтверждающий банк обязан возместить ему понесенные расходы. Указанные расходы возмещаются подтверждающему банку банком-эмитентом, а банку-эмитенту плательщиком. Плательщик обязан выплатить банку-эмитенту суммы, уплаченные по аккредитиву, независимо от исполнения банком-эмитентом своих обязательств перед исполняющим банком и подтверждающим банком, в том числе в случае, если исполняющим банком или подтверждающим банком банку-эмитенту предоставлена отсрочка.

Документы, принятые исполняющим банком, представляются им в банк-эмитент или подтверждающий банк (при его наличии). Документы, принятые подтверждающим банком, представляются им в банк-эмитент. Банк, получивший представленные документы, проверяет их в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня их получения, и возмещает расходы по исполнению непокрытого (гарантированного) аккредитива или отказывает в возмещении таких расходов. В случае установления банком, получившим представленные документы, несоответствия представленных документов условиям покрытого (депонированного) аккредитива банк, получивший представленные документы, вправе потребовать от исполняющего банка сумму денежных средств, перечисленных по исполненному аккредитиву.

Получатель средств не вправе уступить полностью или частично право (требование) по аккредитиву, если иное не предусмотрено условиями аккредитива Банк-эмитент и подтверждающий банк, принявшие на себя обязательства по аккредитиву, несут перед получателем средств солидарную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение аккредитива при условии представления документов, соответствующих условиям аккредитива, и выполнения иных условий аккредитива.

При необоснованном отказе исполняющего банка в выплате денежных средств по аккредитиву ответственность перед получателем средств может быть возложена судом на исполняющий банк.

Исполняющий банк, который принял поручение по исполнению аккредитива, несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение аккредитива перед банком-эмитентом.

Банк-эмитент, принявший к исполнению поручение плательщика об открытии и исполнении аккредитива, несет перед ним ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение этого поручения. Подтверждающий банк, принявший к исполнению поручение банка-эмитента о подтверждении и исполнении аккредитива, несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение этого поручения перед банком-эмитентом.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

• 1) по истечении срока действия аккредитива, за исключением случая, когда документы по аккредитиву были представлены в пределах срока действия аккредитива;
• 2) при полном исполнении аккредитива;
• 3) по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия;
• 4) по заявлению плательщика об отмене или отзыве аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент.

Неиспользованная сумма аккредитива подлежит возврату банкуэмитенту одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенную денежную сумму на банковский счет плательщика, с которого депонировались эти средства.

Расчеты по инкассо (ст. 874—876 ГК РФ) известны налогоплательщикам — коммерческим организациям по правилам НК РФ о безакцептном списании с их банковских счетов налоговыми органами сумм недоимок и пеней по неуплаченным налоговым платежам. Однако такие расчеты могут быть и отдельным условием сделки, если в договоре установить право списания со счета плательщика денежных сумм по платежному требованию-поручению банку со стороны контрагента плательщика. Но в российском предпринимательстве инкассовая форма расчетов применяется крайне редко.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за его счет действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа. Банк-эмитент, получив поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк). При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк немедленно извещает об этом лицо, от которого получено поручение. При неустранении этих недостатков банк вправе возвратить документы без исполнения.

Если документы оплачиваются при их предъявлении, исполняющий банк выплачивает деньги немедленно по получении инкассового поручения; если в иной срок — банк для получения акцепта плательщика представляет документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а платеж производит не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа. Полученные (инкассированные) суммы перечисляются исполняющим банком банку-эмитенту, обязанному зачислить эти суммы на банковский счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм свое вознаграждение и возмещение расходов.

Если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк немедленно извещает банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта, который немедленно информирует об этом клиента, запросив у него указания о дальнейших действиях. При неполучении таких указаний в срок, установленный банковскими правилами, а при его отсутствии в разумный срок исполняющий банк вправе возвратить документы банку — эмитенту.

Расчеты чеками (ст. 877—885) — распространенная форма расчетов, обеспечивающая перевод безналичных денежных средств в наличные. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Плательщиком по чеку указывается только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

Как и любая ценная бумага, чек обладает своими реквизитами — специальными словесными признаками, отсутствие которых в чеке делает его ничтожным. Он должен содержать: 1) наименование «чек», включенное в текст документа; 2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; 3) наименование плательщика и указание счета, с которого производится платеж; 4) указание валюты платежа; 5) указание даты и места составления чека; 6) подпись чекодателя. Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя. Указание о процентах считается ненаписанным.

Чек оплачивается за счет средств чекодателя плательщиком при условии предъявления чека к оплате в срок, установленный законом. Плательщик обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека и в том, что его предъявитель — уполномоченное по чеку лицо. При оплате индоссированного чека, т. е., на котором сделана передаточная надпись другому лицу, плательщик проверяет правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов. Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от их вины. Лицо, оплатившее чек, может требовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

Передача прав по чеку производится в порядке, установленном для передачи прав по ордерным ценным бумагам. Именной чек не передаваем. В переводном чеке индоссамент на плательщика имеет силу расписки за получение платежа. Индоссамент, совершенный плательщиком, недействителен. Владелец переводного чека, полученного по индоссаменту, считается его законным владельцем, если он основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля — гарантии платежа по чеку, который может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи «считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. Если не указано, за кого он дан, то считается, что аваль дан за чекодателя. Подписывается авалистом с указанием места его жительства и даты совершения надписи, а если авалист — юридическое лицо, — места его нахождения и даты совершения надписи. Авалист отвечает так же, как и тот, за кого он дал аваль. Его обязательство действительно даже тогда, когда гарантированное им обязательство окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем несоблюдение формы. Авалист, оплативший чек, приобретает из него права против того, за кого он дал гарантию, и против тех, кто обязан перед последним.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получения платежа считается предъявлением чека к платежу. Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя производится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено договором между чекодержателем и банком.

Отказ от оплаты чека удостоверяется: 1) совершением нотариусом протеста либо составлением равнозначного акта в установленном законом порядке; 2) отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты его представления к оплате; 3) отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен. Протест или равнозначный акт совершается до истечения срока предъявления чека. Чекодержатель обязан известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста или равнозначного акта. Каждый индоссант в течение двух рабочих дней, следующих за днем получения им извещения, доводит до сведения своего индоссанта полученное им извещение. В тот же срок извещается тот, кто дал аваль за это лицо. Лицо, не пославшее извещение в этот срок, не теряет своих прав. Оно возмещает убытки, которые могут произойти вследствие неизвещения о неоплате чека, размер которых не может превышать сумму чека.

При отказе плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность. Он вправе требовать от указанных лиц оплаты суммы чека, своих издержек на получение оплаты, а также процентов в соответствии с п. 1 ст. 395 ГК РФ. Такое же право принадлежит обязанному по чеку лицу после того, как оно оплатило чек.

Иск чекодержателя к указанным лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платежу. Регрессные требования по искам обязанных лиц друг к другу погашаются с истечением шести месяцев со дня, когда соответствующее обязанное лицо удовлетворило требование, или со дня предъявления ему иска.

• [1] В данном подразделе пособия учтены изменения, внесенные в ГК РФ Федеральнымзаконом от 26.07.2017 № 212-ФЗ, которые вступают в силу с 1 июня 2018 г.
• [2] С 1 июня 2018 г. Федеральным законом от 26.07.2017 № 212-ФЗ ст. 867—873 излагаются в новой редакции.
• [3] Статья 870.1 вводится в ГК РФ с 1 июня 2018 г. Федеральным законом от 26.07.2017№ 212-ФЗ.