Расчеты по аккредитиву

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива, обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств при условии представления получателем средств документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение иных его условий, либо предоставляет полномочие другому банку на исполнение аккредитива.

Можно выделить следующие особенности аккредитивной формы расчетов:

• • получатель денежных средств прежде, чем получить деньги, должен выполнить условия, предусмотренные аккредитивом (например, он сначала должен отгрузить товар и предоставить в свой банк документы, подтверждающие отгрузку);
• • получатель денежных средств до выполнения своей части договора (например, до отгрузки товара) знает, что деньги для него заденонированы или имеется банковская гарантия на случай невыполнения покупателем обязательств, но переводу денежных средств;
• • со стороны плательщика важным условием сделки является тот факт, что поставленный товар будет надлежащего качества, в определенном объеме и ассортименте (для этого в условиях аккредитива указывается, что продавец должен представить в банк определенные документы, подтверждающие качество, количество и ассортимент товара).

Банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива, называется банком-эмитентом. В качестве исполняющего банка может выступать банк плательщика, банк получателя средств или иной банк. Банк-эмитент вправе открыть аккредитив от своего имени и за свой счет. В этом случае банк-эмитент является плательщиком.

На рис. 3.9 представлена общая схема расчетов по аккредитиву.

Рис. 3.9. Схема проведения расчетов аккредитивами.

В Российской Федерации могут использоваться следующие разновидности аккредитивов.

Покрытый (депонированный) аккредитив. Такая форма аккредитива предусматривает, что покупатель открывает счет в банке (банке-эмитенте) и вносит на него денежные средства в сумме, необходимой для оплаты аккредитива. Эти средства банк-эмитент перечисляет на корреспондентский счет исполняющего банка. При наступлении времени исполнения аккредитива исполняющий банк перечисляет денежные средства с корреспондентского счета на счет продавца. Исполняющий банк сообщает условия поступившего от банка-эмитента аккредитива получателю средств.

Перевод денежных средств в исполняющий банк в качестве покрытия по депонированному аккредитиву осуществляется платежным поручением банка-эмитента с указанием информации, позволяющей установить дату и номер аккредитива. Поскольку получатель средств может представить документы непосредственно в банк-эмитент, то по депонированному аккредитиву банк-эмитент обязан запросить у исполняющего банка подтверждение, что получателем средств документы в исполняющий банк не представлялись. Исполнение аккредитива осуществляется посредством перевода денежных средств платежным поручением исполняющего банка на банковский счет получателя средств или посредством зачисления соответствующей суммы на банковский счет получателя средств в исполняющем банке. После исполнения аккредитива исполняющий банк направляет банку-эмигенту извещение об исполнении аккредитива с указанием суммы исполнения и приложением представленных документов.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив. Такая форма аккредитива предусматривает, что банк-эмитент нс перечисляет денежные средства в исполняющий банк, но, когда наступает время исполнения аккредитива, исполняющий банк списывает необходимую сумму с открытого у него счета банка-эмитента на расчетный счет продавца. В таком случае банк покупателя гарантирует оплату банку продавца. В свою очередь покупатель должен гарантировать оплат}' банку, предоставив обеспечение. Преимущество такой формы аккредитива для покупателя заключается в том, что для открытия аккредитива не требуется выводить из оборота собственные денежные средства.

Аккредитивы могут быть безотзывными и отзывными.

Безотзывный аккредитив не может быть отменен по одностороннему заявлению покупателя без согласия продавца. Большинство аккредитивов безотзывные, поскольку это обеспечивает интересы поставщика. Согласие получателя средств на изменение условий безотзывного аккредитива может быть выражено посредством представления документов, соответствующих измененным условиям аккредитива.

Необходимо также учитывать, что если не указано, что аккредитив безотзывный, то он считается отзывным. При исполнении отзывного аккредитива исполняющий банк осуществляет исполнение аккредитива в полной сумме и на действующих условиях аккредитива, если до представления документов получатель средств не получил от банка-эмитента извещения об отмене аккредитива или изменении других условий аккредитива, например суммы аккредитива.