Негосударственные пенсионные фонды

Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах» от 07.05.1998 г. № 75-ФЗ негосударственный пенсионный фонд — это организация, исключительными видами деятельности которой являются следующие:

• -деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения (НПО);
• -деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с законодательством и договорами об обязательном пенсионном страховании (ОПС).

Деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда осуществляется на добровольных началах и включает в себя аккумулирование пенсионных взносов, размещение и организацию размещения пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда.

Деятельность фонда в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию включает в себя аккумулирование средств пенсионных накоплений, организацию инвестирования средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам.

Негосударственные пенсионные фонды осуществляют деятельность по любому из указанных выше направлений независимо от осуществления ими деятельности по другим пенсионным направлениям.

Негосударственный пенсионный фонд действует на основании лицензии регулятора, руководствуясь при осуществлении своей деятельности законодательством, уставом и правилами фонда.

Лицензия на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию предоставляется без ограничения срока ее действия.

Лицензионными условиями при предоставлении лицензии предусматриваются следующие требования:

• — организационно-правовая форма фонда;
• — пенсионные правила фонда, а если фонд предполагает осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию — также страховые правила;
• -требования к лицу, осуществляющему функции единоличного исполнительного органа, членам коллегиального исполнительного органа, главному бухгалтеру, а также к контролеру или руководителю и сотрудникам службы внутреннего контроля фонда; 250
• — организация внутреннего контроля фонда;
• — величина денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности фонда.

Фонд в соответствии с уставом выполняет следующие функции:

• — разрабатывает правила фонда;
• — заключает пенсионные договоры, договоры об обязательном пенсионном страховании и договоры о создании профессиональных пенсионных систем;
• — аккумулирует пенсионные взносы и средства пенсионных накоплений;
• — ведет пенсионные счета негосударственного пенсионного обеспечения;
• — ведет пенсионные счета накопительной части трудовой пенсии с учетом требований Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»;
• — ведет пенсионные счета профессиональных пенсионных систем;
• — информирует вкладчиков, участников и застрахованных лиц о состоянии указанных счетов;
• — заключает договоры с иными организациями об оказании услуг по организационному, информационному и техническому обеспечению деятельности фонда;
• — определяет инвестиционную стратегию при размещении средств пенсионных резервов и инвестировании средств пенсионных накоплений;
• — формирует имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности, и инвестирует составляющие его активы;
• — формирует пенсионные резервы, организует размещение средств пенсионных резервов и размещает пенсионные резервы;
• — организует инвестирование средств пенсионных накоплений;
• — заключает договоры с управляющими компаниями, специализированными депозитариями, другими субъектами и участниками отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию;
• — рассматривает отчеты управляющей компании (управляющих компаний) и специализированного депозитария о финансовых результатах деятельности по размещению средств пенсионных резервов и инвестированию средств пенсионных накоплений;
• — расторгает договоры с управляющей компанией (управляющими компаниями) и специализированным депозитарием по основаниям, предусмотренным законодательством;
• — принимает меры, предусмотренные законодательством, для обеспечения сохранности средств фонда, находящихся в распоряжении управляющей компании (управляющих компаний), с которой (которыми) расторгается (прекращается) договор доверительного управления;
• — ведет в установленном порядке бухгалтерский и налоговый учет;
• — ведет обособленный учет имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений;
• — осуществляет актуарные расчеты;
• — производит назначение и осуществляет выплаты негосударственных пенсий участникам;
• — производит назначение и осуществляет выплаты накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам или выплаты их правопреемникам;
• — производит назначение и осуществляет выплаты профессиональных пенсий;
• — осуществляет выплаты выкупных сумм вкладчикам и (или) участникам (их правопреемникам) или перевод выкупных сумм в другой фонд, а также перевод средств пенсионных накоплений в случае перехода застрахованного лица в другой фонд или Пенсионный фонд Российской Федерации;
• — принимает меры по обеспечению полной и своевременной уплаты вкладчиками пенсионных взносов;
• — предоставляет информацию о своей деятельности в порядке, установленном уполномоченным федеральным органом;
• — осуществляет иные функции для обеспечения уставной деятельности фонда.

Если рассматривать систему работы негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) и по негосударственному пенсионному обеспечению (НПО), то на первый взгляд различий мало. В обоих случаях основанием для возникновения обязательств фонда перед физическими лицами по выплате пенсии или по выплате накопительной части трудовой пенсии является договор. Обе системы предполагают передачу активов в доверительное управление управляющей компании, обязательное участие специализированного депозитария, ограничения для инвестирования активов и т. д. Более того, в обеих системах присутствуют одинаковые или схожие элементы, носящие разные наименования (табл. 2).

Сравнительная характеристика систем пенсионною обеспечения и пенсионного страхования

Таблица 2

Однако более подробное рассмотрение данных систем позволяет выявить их кардинальные различия. В первую очередь это касается статуса систем. Как было указано ранее, негосударственное пенсионное обеспечение рассматривается как дополнительное по отношению к основному. В связи с этим пенсионное страхование носит обязательный характер и в его основе лежит обязанность работодателя или иного лица, предусмотренного законом, перечислять страховые взносы. Негосударственное пенсионное обеспечение, наоборот, носит добровольный характер и в его основе лежит реализация заинтересованным лицом права на формирование дополнительной пенсии в пользу третьих лиц либо в свою пользу.

Отсюда вытекает еще одно немаловажное различие. Согласно ст. 3 Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах» договор негосударственного пенсионного обеспечения (пенсионный договор) — это соглашение между фондом и вкладчиком фонда, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику (участникам) фонда негосударственную пенсию.

В свою очередь, договор об обязательном пенсионном страховании — это соглашение между фондом и застрахованным лицом в пользу застрахованного лица или его правопреемников, в соответствии с которым фонд обязан при наступлении пенсионных оснований осуществлять назначение и выплату застрахованному лицу накопительной части трудовой пенсии или выплаты его правопреемникам.

Из этого следует, что в рамках негосударственного пенсионного обеспечения договор заключается между фондом и лицом, которое будет уплачивать взносы, минуя лицо, которое в последующем будет получать пенсию (естественно, за исключением тех случаев, когда плательщик и получатель являются одним лицом). В рамках обязательного пенсионного страхования договор, наоборот, заключается между фондом и будущим получателем пенсии, минуя плательщика взносов.

Кардинальным отличием систем является также и то, что деятельность по управлению пенсионными накоплениями 254.

предполагает более жесткие требования, нежели деятельность по управлению пенсионными резервами. Данные требования предъявляются к фондам, управляющим компаниям и процессу организации их работы, в том числе включают в себя порядок раскрытия информации, более ограниченный перечень объектов для инвестирования, расширенный перечень специализированной отчетности, страхование ответственности управляющей компании, соблюдение дополнительных нормативов и показателей, а также иные требования.

Как уже отмечалось, инвестиционным и пенсионным фондам присущи общие технологические признаки, которые касаются специфики инвестиционного процесса, и непосредственного участия в процессе инвестирования сами фонды не принимают либо обладают крайне ограниченными полномочиями по самостоятельному инвестированию. Указанные полномочия пенсионного фонда составляют еще одно отличие рассматриваемых систем. В отношении пенсионных накоплений законодательство исключает какуюлибо возможность инвестирования активов фонда не управляющей компанией.

Относительно пенсионных резервов законодательство предоставляет негосударственным пенсионным фондам право самостоятельно размещать средства пенсионных резервов в следующие активы:

• 1) денежные средства на счетах в рублях и иностранной валюте;
• 2) банковские депозиты в рублях и иностранной валюте;
• 3) государственные ценные бумаги Российской Федерации;
• 4) депозитные сертификаты российских банков;
• 5) инвестиционные паи открытых и интервальных паевых инвестиционных фондов на условиях, предусмотренных законодательством;
• 6) объекты недвижимого имущества.

Методика работы негосударственного пенсионного фонда по системе негосударственного пенсионного обеспечения предполагает, что с момента заключения пенсионного договора вкладчики начинают отчислять в фонд пенсионные взносы в соответствии с той схемой, которая отражена в договоре.

Пенсионная схема представляет собой совокупность условий, определяющих порядок уплаты пенсионных взносов и выплат негосударственных пенсий. В результате негосударственная пенсия формируется в процессе аккумулирования пенсионных взносов, их инвестирования и начисления по ним инвестиционного дохода. При этом все операции, будь то поступление взносов, начисление дохода, выплата пенсии или выплата выкупной суммы, учитываются на соответствующем пенсионном счете. Если на одном счете ведется аналитика по нескольким участникам, то счет является солидарным, если аналитика ведется только по одному участнику, то счет является именным.

Назначение и выплата негосударственной пенсии участнику фонда осуществляется при наступлении пенсионных оснований, т. е. оснований для приобретения участником права на получение негосударственной пенсии.

В том случае, если пенсионный договор расторгается до момента наступления пенсионных оснований, негосударственный пенсионный фонд в зависимости от ситуации выплачивает вкладчику или участнику либо переводит в другой негосударственный пенсионный фонд накопленные денежные средства в размере и на условиях, предусмотренных договором и правилами. Указанные средства составляют выкупную сумму.

Методика работы негосударственного пенсионного фонда по системе обязательного пенсионного страхования первоначально предполагает получение фондом права на осуществление данной деятельности. Фонд получает такое право с даты регистрации в регуляторе заявления о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика.

С указанного момента фонд приступает к реализации своего права путем заключения с застрахованными лицами соответствующих договоров. При этом фонд не вправе отказать застрахованному лицу в заключении договора об обязательном пенсионном страховании, за исключением случаев, когда фонд заявил о принятии 256.

решения о приостановлении привлечения новых застрахованных лиц, а также в случае введения в отношении фонда запрета на проведение всех или части операций по пенсионному страхованию.

После заключения договора застрахованным лицом в адрес Пенсионного фонда Российской Федерации направляется заявление о переходе в негосударственный пенсионный фонд. По итогам рассмотрения указанного заявления в реестре застрахованных лиц делаются соответствующие записи и производится перечисление средств пенсионных накоплений застрахованного лица. Все процессуальные действия осуществляются в порядке и в сроки, установленные законодательством.

Договор об обязательном пенсионном страховании вступает в силу со дня зачисления перечисленных предыдущим страховщиком средств пенсионных накоплений на счет нового страховщика.

Назначение и выплата накопительной части трудовой пенсии застрахованному лицу осуществляется по наступлении пенсионных оснований.

Для управления негосударственным пенсионным фондом и контроля за его деятельностью в фонде формируются соответствующие органы.

Состав и структура органов управления фонда определяются уставом в соответствии с законодательством.

Структура органов управления фонда должна в обязательном порядке включать коллегиальный орган — совет фонда, формируемый в соответствии с порядком, установленным уставом фонда.

Совет фонда является высшим органом управления фонда. Совет фонда осуществляет общее руководство деятельностью фонда. Структура, порядок формирования, полномочия и срок полномочий совета фонда, порядок принятия им решений определяются уставом фонда в соответствии с законодательством.

Члены совета фонда могут получать вознаграждение за выполнение ими своих обязанностей только в случае, если это предусмотрено уставом фонда. Размер вознаграждения членов совета фонда должен устанавливаться в виде фиксированной суммы.

Для осуществления оперативного управления деятельностью фонда уставом фонда может предусматриваться создание единоличного исполнительного органа фонда (исполнительный директор, президент) или единоличного исполнительного органа фонда и коллегиального исполнительного органа фонда (исполнительная дирекция).

Исполнительный орган фонда осуществляет свои функции в пределах компетенции, установленной законодательством и уставом фонда, и действует на основании устава фонда и положения об исполнительном органе фонда, утверждаемого советом фонда.

Уставом фонда должно предусматриваться обязательное формирование попечительского совета — также коллегиального органа, выполняющего надзорные функции и обеспечивающего общественный контроль за деятельностью фонда в целях защиты интересов вкладчиков и участников. Члены попечительского совета исполняют свои обязанности безвозмездно.

Порядок формирования и полномочия попечительского совета определяются уставом фонда и положением о попечительском совете, утверждаемым советом фонда. В попечительский совет фонда включаются полномочные представители вкладчиков, участников и застрахованных лиц, которым при принятии решений принадлежит не менее половины голосов.

В целях обеспечения оперативного контроля за деятельностью исполнительного органа фонда его уставом должно также предусматриваться создание ревизионной комиссии.