Имитационное моделирование. 
Анализ финансово-хозяйственной деятельности

В современной литературе можно встретить несколько точек зрения на то, что собой представляет имитационное моделирование. Одни утверждают, что это математические модели в классическом смысле, другие считают, что это модели, в которых имитируются случайные процессы, третьи предполагают, что имитационные отличаются от обычной математической более детальным описанием. Однако все сходятся на том, что имитационное моделирование применяется к процессам, в ход которых время от времени может вмешиваться человек. Все большее распространение стали получать методы анализа развития ситуаций, основанные на варьировании значениями различных факторов, определяющих эти ситуации.

Смысл такого варьирования заключается в следующем. Деятельность любого субъекта хозяйствования зависит от многих факторов, подавляющее большинство которых взаимосвязаны; в то же время некоторые факторы поддаются определенному регулированию, а отсюда, варьируя набором ключевых параметров или их значениями, можно смоделировать различные ситуации и благодаря этому выбрать наиболее приемлемый вариант развития событий.

Одна из трудностей реализации данного подхода — рутинность действий и множественность счетных операций; эта трудность устраняется при использовании компьютера и соответствующего программного обеспечения в рамках так называемого имитационного моделирования.

Имитационное моделирование — это формализованный метод (можно применить математику). Слово «имитация» (от лат. imatatio) означает «подражание кому-, чему-нибудь, воспроизведение с возможной точностью».

Суть имитационного моделирования заключается в следующем: в компьютерной среде имитируется конкретная хозяйственная ситуация. Сделав несколько расчетов, можно выбрать набор параметров и их значений, которыми в дальнейшем стараются управлять (например, дебиторская задолженность не должна выходить за пределы заданного коридора, получение определенного размера прибыли).

Имитационное моделирование финансово-хозяйственной деятельности основано на сочетании формализованных (математических) методов и экспертных оценок специалистов и руководителей хозяйствующего субъекта, с превалированием последних.

Процесс имитации заключается в следующем: сначала строится математическая модель изучаемого объекта (имитационная модель), затем эта модель преобразуется в компьютерную программу. В процессе работы изменяются интересующие исследователя показатели: они подвергаются анализу, в частности статистической обработке.

Имитационная модель применяется, с одной стороны, в тех случаях, когда модель (а значит, отражаемые ею система, процесс, явление) слишком сложна, чтобы можно было использовать обычные аналитические методы решения. Для многих проблем управления и экономики такая ситуация неизбежна: например, даже столь отработанные методы, как линейное программирование, в ряде случаев дает решение слишком далекое от действительности и по полученным результатам нельзя делать обоснованные выводы. Сам выбор между имитационным (численным) или аналитическим решением той или иной экономической задачи не всегда легкая проблема.

С другой стороны, имитация применяется тогда, когда реальный экономический эксперимент по тем или иным соображениям невозможен или слишком сложен. Тогда она выступает в качестве замены такого эксперимента. Но еще более ценна ее роль как предварительного этапа, «прикидки», которая помогает принять решение о необходимости и возможности проведения самого реального эксперимента. С помощью статической имитации можно выявить, при каких сочетаниях вводимых факторов достигается оптимальный результат изучаемого процесса, установить относительное значение тех или иных факторов. Это полезно, например, при изучении различных методов и средств экономического стимулирования на производстве.

Имитационное моделирование применятся также в прогнозировании, поскольку «сокращает время» и, в частности, позволяет в считанные часы воспроизвести на ЭВМ (в укрупненных показателях) развитие предприятия, отрасли народного хозяйства на месяцы и даже на годы вперед.

В последнее время широко применяется имитация экономических процессов, в которых сталкиваются различные интересы типа конкуренции на рынке. По ходу деловой игры принимаются те или иные решения, например: «увеличить цены», «увеличить или уменьшить выпуск продукции» и т. д., и расчеты показывают, у кого из «конкурирующих» сторон дело идет лучше, у кого — хуже. Имитационное моделирование экономических процессов — это по существу эксперимент, но не в реальных, а в искусственных условиях.

Критерием адекватности модели служит практика. При построении математической модели сложной системы могут возникнуть трудности в том случае, когда модель содержит много связей между элементами, в ней имеются разнообразные нелинейные ограничения, большое число параметров. Реальные системы часто подвержены влиянию случайных различных факторов, которые трудно учесть, поэтому сопоставление модели и оригинала в таком случае возможно лишь в начале. Чтобы преодолеть эти трудности необходимо при использовании имитационного моделирования, принимать во внимание следующие правила:

• — четко формулировать основные вопросы по поведению сложной системы, ответы на которые хотим получить;
• — осуществлять разбивку системы на более простые части — блоки;
• — формулировать законы и гипотезы относительно поведения системы и ее частей;
• — в зависимости от поставленных вопросов вводить системное время, моделирующее ход времени в реальной системе.