Задания для самостоятельной работы

1. Проанализировав основные положения нормативных документов, регулирующих вопросы бухгалтерского и налогового учета финансовых результатов, а также порядок их отражения в бухгалтерской (финансовой) отчетности, обобщите в таблице определения основных показателей финансовых результатов: бухгалтерская прибыль, валовая прибыль, прибыль (убыток) от продаж, прибыль до налогообложения, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), прибыль в целях налогообложения, прибыль от реализации, убытки.

Обратите внимание на различия в понимании показателей валовой прибыли в бухгалтерском учете и налогообложении. Валовая прибыль для целей бухгалтерского учета — выручка от продажи товаров, работ, услуг (без налога на добавленную стоимость и акцизов) за вычетом себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг. Валовая прибыль для целей налогового учета — сумма прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенная на сумму расходов по этим операциям. Имеются различия и в определениях показателей себестоимости продукции, работ, услуг в целях бухгалтерского учета и налогообложения.

• 2. По результатам отчетного года нераспределенная прибыль акционерного общества составила 500 000 руб. Совет директоров решил начислить дивиденды работникам организации в размере 50 000 руб. По какой строке отчета о финансовых результатах отражаются показатели начисления дивидендов?
• 3. В форме таблицы отразите порядок отражения финансовых результатов на счетах бухгалтерского учета, указав при этом используемые документы-основания и регистры бухгалтерского учета.
• 4. Укажите источники информации аудируемого лица, необходимые для выполнения процедуры встречной проверки доходов, расходов и финансовых результатов.
• 5. Сгруппируйте возможные ошибки бухгалтерского учета финансовых результатов по их типам в таблице.
• 6. Рассмотрите в НК РФ и ПБУ 18/02 следующие понятия: плательщики налога на прибыль; объект налогообложения; доходы; не учитываемые при определении налоговой базы; налоговая база; расчет налоговой базы; ставки налога на прибыль; отчетный и налоговый периоды; авансовые платежи по налогу па прибыль; сроки и порядок уплаты налога на прибыль, авансовых платежей; сроки подачи налоговой декларации; постоянное налоговое обязательство; временные разницы; отложенные налоговые активы и обязательства; условный расход (доход) но налогу на прибыль; текущий налог на прибыль (текущий налоговый убыток).
• 7. Представлены основные отчетные формы, характеризующие финансовое положение и финансовые результаты деятельности производственной организации за январь, и журнал учета хозяйственных операций организации за февраль.
• а) на основании данных баланса откройте счета Главной книги на начало февраля;
• б) проставьте в журнале хозяйственных операций номера корреспондирующих счетов, рассчитайте суммы хозяйственных операций, разнесите суммы операций в обороты соответствующих счетов;
• в) выведите конечные сальдо счетов Главной книги на конец месяца, составьте баланс па конец месяца и отчет о финансовых результатах за период;
• г) проведите анализ ликвидности баланса организации на начало года и на конец периода, прокомментируйте изменение ликвидности и платежеспособности организации за анализируемый период.

Баланс

Журнал учета хозяйственных операций за февраль.