На основе данных о плановых цеховых объемах выпуска (предыдущий блок) по всей номенклатуре производимой продукции и нормативах затрат сырья на единицу продукции каждого наименования определяются потребности в сырье и материалах для каждого производственного подразделения.
Бюджетные показатели для отдельных элементов производственных затрат по каждому виду продукции рассчитываются как:
Эта формула относится ко всем видам нормируемых ресурсов (материалы, комплектующие, прямой труд и др.).
При подготовке сводных бюджетов следует добавить и вспомогательные материалы.
Пример Бюджет затрат основных материалов цеха пластмасс производственной компании «Вектор» на май 200х года.
|
| Продукт 1. | | Продукт 3. | Продукт 4. | Всего. | |
Затраты материала 1. | | Х. | | | | |
Затраты материала 2. | | Х. | | | | |
Затраты материала 3. | | Х. | | | | |
|
Бюджет затрат основных материалов цеха прессовки производственной компании «Вектор» на май 200х года.
|
| Продукт 1. | Продукт 2. | | Продукт 4. | Всего. | |
Затраты материала 1. | | | Х. | | | |
Затраты материала 4. | | | Х. | | | |
Затраты материала 5. | | | Х. | | | |
|
Сводный бюджет затрат основных материалов производственной компании «Вектор» (за исключением цехов упаковки) на май 200х года.
|
| Цех пластмасс. | Цех прессовки. | Всего. | |
Затраты материала 1. | | | | |
Затраты материала 2. | | х. | | |
Затраты материала 3. | | х. | | |
Затраты материала 4. | х. | | | |
Затраты материала 5. | х. | | | |
|
Нормативы, формирующие бюджеты затрат, должны быть реально достижимыми при достаточно высокой эффективности работы, то есть они должны включать в себя некоторый процент потерь, неизбежных при существующих условиях и технологии производства. Включение в нормативы и бюджеты ожидаемых потерь сырья позволит руководству контролировать уровень реальных потерь и, если он превысит бюджетный, оперативно принять меры к исправлению ситуации.
Данные формируются как в натуральных единицах, так и в денежном выражении, по нормативным ценам.
Ответственность за выполнение бюджетов затрат материалов несут руководители подразделений, в которых эти затраты имеют место.