Налог на прибыль: 4 задачи
В соответствии с положениями ст. 273 Налогового кодекса организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал. При… Читать ещё >
Налог на прибыль: 4 задачи (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Содержание
- Задача №
- Рассчитайте налог на прибыль в ФБ по след исходным данным
Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов. Учетной политикой строительной компании «Д» в целях налогообложения установлено признание доходов методом начисления. В отчетном периоде передано заказчикам выполненных строительно-монтажных работ на сумму 121 тыс. руб., в т. ч. оплачено 92 тыс. руб. Производственные затраты по переданным работам оставили 91 тыс. руб. Поступило доходов от сдачи имущества в аренду -11 тыс. руб. Произведена доплата в уставный фонд -18 тыс. руб. Выплачено дивидендов акционерам -20 тыс. руб. Перечислен в ФБ НДС -32 тыс. руб.
Задача № 2
Рассчитайте налог на прибыль в ФБ, бюджет субъекта РФ и местный бюджет по следующим исходным данным: в данном регионе установлена предельная ставка по налогу на прибыль. Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов. Доход для налогообложения определяется методом начисления. В отчетном периоде получена на расчетный счет доходов от основной деятельности 85 тыс. руб, отгружено продукции на сумму 190 тыс. руб, получено внереализационных доходов в сумме 50 тыс. руб. Сумма производственных материальных затрат в отчетном периоде составила 40 тыс. руб. Начислено в резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию в пределах установленных ограничений 12 тыс. руб. Начислено амортизации по амортизируемому имуществу 25 тыс. руб. Перечислено на оплату труда -35 тыс. руб.
Задача № 3
По приведенным исходным данным определите размер налога на прибыль в ФБ РФ, если реализация прошла в 2007 году. Учетной политикой промышленного предприятия выручка от реализации определяется кассовым методом. Все стоимостные показатели приведены без учета косвенных налогов. В отчетном периоде поступило денежных средств за отгруженную продукцию 57 тыс. руб. Производственные затраты по реализованной продукции составили 42 тыс. руб. В отчетном периоде отгружено продукции на сумму 65 тыс. руб. Производственные затраты по отгруженной продукции составили 50 тыс. руб.
Задача № 4
Рассчитайте налог на прибыль в отчетном периоде по следующим исходным данным: Учетной политикой организации «В» выучка от реализации определяется кассовым методом. Региональная ставка налога на прибыль 17,5%. Торговая организация не реализует подакцизную продукцию. В отчетном периоде поступило на р/сч за реализованную продукцию 120 тыс. руб с учетом НДС. Фактически произведенные материальные затраты составили 25 тыс. руб. Прочие затраты учитываемые в составе производственных затрат составили 10 тыс. руб. Начислено амортизации в сумме 10 тыс. руб. Получено взносов в уставный фонд 50 тыс. руб.
Решение Задачи № 4:
В соответствии с положениями ст. 273 Налогового кодекса организации (за исключением банков) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.
Датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, поступления иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашение задолженности перед налогоплательщиком иным способом (кассовый метод).
Расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты.
Доходы, включаемые в налоговую базу, составят 120 000 — 120 000*18 / 118 = 101 694.
Расходы составят 10 000р. амортизация (амортизация учитывается в составе расходов в суммах, начисленных за отчетный (налоговый) период. При этом допускается амортизация только оплаченного налогоплательщиком амортизируемого имущества, используемого в производстве).
35 000р. материальные затраты.
При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественых прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации. То есть суммы доплаты в уставной капитал не учитываются при определении налоговой базы.
Таким образом, сумма налога составит (101 694 45 000) * 0,24 = 13 606.