Составление отдельных документов

1. Бюджет капитальных (первоначальных) затрат План капитальных (первоначальных) затрат разрабатывается на листе ПКЗ (рис. 14.7). В этом плане имеются три основных раздела: оборудование, строительство и прочие. При необходимости потребитель может разбить все разделы на статьи (для модулей 4−6), используя команду «Добавить статью раздела» меню «Бюджет». Добавляемым статьям можно присваивать наименования по желанию. На рис. 14.7 в раздел «Оборудование» добавлены три статьи, а в раздел «Строительство» ;

Рис. 14.7. План капитальных (первоначальных) затрат две. Чтобы удалить ненужную статью, необходимо сделать активной ячейку с названием статьи, которую требуется удалить, и воспользоваться командой «Удалить статью раздела» меню «Бюджет».

Разработчики бюджетов, как правило, имеют дело с таким документом, как смета капитальных затрат (например, по программе технической реконструкции предприятйя или фирмы). Эту смету может составить только тот, кто хорошо разбирается в организации и внутренней структуре ЦФО (ЦФУ) и знает, сколько средств необходимо затратить на покупку оборудования, на строительные работы и ремонт, на получение разрешительных документов и пр. Бюджет капитальных (первоначальных) затрат предполагает распределение этих расходов по бюджетному периоду (месяцам, декадам, неделям), т. е. разработчик должен решить, когда придется финансировать те или иные статьи затрат.

Оплата конкретных видов оборудования может осуществляться в начале периода планирования (например, когда оборудование делается на заказ на условиях 100%-ной предоплаты) или в конце, когда завершены все строительные и ремонтные работы. Расходы на строительство и ремонт производятся обычно по периодам (в конце месяца или квартала) по мере выполнения отдельных этапов (объемов) работ. В любом случае все затраты по проекту необходимо осуществить до начала функционирования данного оборудования или предприятия и уж тем более до начала поступления денег за произведенную на новых производственных мощностях продукцию.

Разработчику необходимо самостоятельно распределить расходы по смете капитальных (первоначальных) затрат по месяцам, декадам или неделям бюджетного периода. Может возникнуть ситуация, когда какую-то часть инвестиционных затрат придется отложить на более поздний период и финансировать тогда, когда уже начали функционировать и приносить доход ранее созданные материальные и нематериальные активы.

При составлении плана капитальных (первоначальных) затрат разработчик, решает как, минимум две задачи:

• • распределяет затраты по периодам, что важно при планировании движения денежных средств по проекту или бизнесу;
• • определяет примерный общий объем затрат, которые обычно финансируются из внешних источников (в форме кредита или инвестиций).

На самом деле сумма инвестиций или кредита зависит не только от затрат на оборудование или строительство, но и от затрат на создание нематериальных активов («раскрутка» торговой марки — брэнда, например). Часто инвестиции нужны для пополнения оборотных средств. Количество средств, которые нужно финансировать из внешних источников, разработчик может определить только после составления плана (бюджета) движения денежных средств. И только разработчик может решить где, у кого и на каких условиях он может получить кредит. Поэтому бюджет капитальных (первоначальных) затрат является отправной точкой при определении суммы кредита или инвестиций.

2. Бюджет кредитов и займов (кредитный план) Бюджет кредитов и займов составляется на листе «Кредиты», общий вид которого представлен на рис. 14.8. Пользователь имеет возможность вводить данные по одной (для модулей 1−3) или двум (для модулей 4−6) кредитным линиям в один и тот же период (месяц, декаду, неделю). Закрывать или открывать вторую кредитную.

Рис. 14.8. Бюджет кредитов и займов линию можно нажатием кнопки, расположенной под названием листа. В каждой из кредитных линий открыта для ввода только строка «Сумма кредита». Разработчик задает сумму кредита, настраивает параметры кредита в диалоговом окне, и программа рассчитывает для всего периода кредитования суммы для возврата (погашения) кредитов и суммы выплачиваемых процентов (по формуле сложных процентов с учетом ранее возвращенных сумм кредитов). Одну кредитную линию рекомендуется использовать как инвестиционную, а вторую — для получения краткосрочных кредитов на пополнение оборотных средств или на ликвидацию возможных кассовых разрывов. При закрытии второй кредитной линии все кредиты по ней удаляются, о чем программа выдает соответствующее предупреждение.

При составлении бюджета кредитов и займов разработчик вначале должен определить общую сумму внешнего финансирования (размер кредита или инвестиций).

Для .ввода данных по кредитованию пользователь задает объем кредита в ячейке, соответствующей декаде (для модулей 1−3), месяцу (для модуля 4), месяцу или декаде (для модуля 5), месяцу, декаде или неделе (для модуля 6). После ввода суммы кредита появляется одно из следующих диалоговых окон (рис. 14.9).

Здесь заложена более гибкая модель кредита. Кроме ставки и срока кредита; а также месяца начала возврата его возможно задание периода погашения кредита, месяца начала выплаты процентов и период их выплаты. При изменении параметров кредита программа постоянно подсказывает количество выплат и величину выплаты при условии равномерного погашения кредита. Модель кредита предполагает ежемесячное начисление процентов, но выплаты их начнутся (т.е. суммы появятся в бюджетах ПФР и ПДДС) с месяца начала выплаты процентов и с периодичностью, задаваемой сроком выплат. В периоды, когда выплаты процентов не производятся, их значения суммируются.

Ставка процента зависит прежде всего от состояния финансового рынка и уровня риска проекта. Разработчик самостоятельно должен оценить эти параметры проекта и решить, под какой процент реально можно получить необходимые финансовые средства.

Программа самостоятельно рассчитывает и вносит в другие бюджеты размеры ежемесячных выплат процентов по кредиту (для плана финансовых результатов и плана движения денежных средств с учетом возврата части кредита), величину выплат по возврату кредита (для плана движения денежных средств) и сумму оставшейся задолженности (для расчетного баланса).

В модуле 6 на листе «Кредиты» для информации указывается также текущее значение конечного сальдо в плане движения денежных средств. Это позволяет облегчить контроль за суммой и сроками получения необходимых кредитов.

(.

Рис. 14.9. Диалоговое окно для бюджета кредитов.