Информационные системы в налоговых органах

Министерство образования и науки РФ ГОУ ВПО «Дагестанский государственный институт народного хозяйства»

Факультет «Прикладная информатика (в экономике)»

Реферат

На тему:

" Информационные системы в налоговых органах"

выполнил: Магомедов Г. Д.

студент 5 курса 4 группы проверил: Алискеров М.Р.

Махачкала 2012 г.

• Введение
• Глава 1. Нормативная база, регулирующая представление налоговой отчетности через Интернет
• Глава 2. Специализированные операторы связи и их программные продукты
• Глава 3. Прием отчетности в налоговых инспекциях по телекоммуникационным каналам связи
• Заключение
• Список использованной литературы

В настоявшее время информационные технологии активно используются в налоговых органах для повышения производительности труда в условиях ограниченной численности за счет совершенствования процессов обработки данных, экономии рабочего времени, повышения эффективности процесса электронного документооборота. Одним из направлений внедрения Информационных технологий в процесс обработки налоговой информации является разработка системы представления налоговой отчётности в электронном виде по каналам связи. Для этого была разработана нормативная база, регулирующая представление налоговой отчетности через интернет.

Глава 1. Нормативная база, регулирующая представление налоговой отчетности через Интернет

Представление отчетности в электронном виде регламентируется нормативными актами.

Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи установлен приказом МНС России от 2 апреля 2002 г. № БГ-3−32/169 «Об утверждении порядка представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи», определившим участников информационного обмена при представлении отчётности по телекоммуникационным каналам связи, к которым кроме налогоплательщиков и налоговых органов отнесены и посредники — третья стороны специализированные операторы связи организации, предоставляющие услуги по обмену открытой и конфиденциальной информации между налоговыми органами и налогоплательщиками в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Приказом МНС России 10 декабря 2002 №БГ-3−32/705@ «Об организации и функционировании системы предоставления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи» утверждены Методические рекомендации об организации и функционировании системы предоставления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, а приказом ФНС РФ от 24 января 2008 г. № ММ-3−13/20@ «О порядке разработки проектов новых фирм налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов». Введены Единые требования к формам налоговых деклараций (расчетов) и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов. Принятие и ввод данных налоговых деклараций в автоматическую информационную системы налоговых органов осуществляется согласно регламенту ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных, представляемых налогоплательщиками (представителями) налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, утвержденном приказы ФНС РФ от 16 марта 2010 г. № ММ-7−6/120″ .

Глава 2. Специализированные операторы связи и их программные продукты

Основной задачей специализированного оператора связи является доставка электронных документов от налогоплательщика до налоговых инспекций и фиксация времени отправки данных документов. Деятельность специализированного оператора связи регулируется федеральными законами и другими нормативными актами. Оператор должен иметь несколько лицензий:

Минсвязи России на право предоставления услуг телематических служб;

ФСБ России на право предоставления услуг в области шифрования информации, не содержащей государственную тайну;

ФСБ России на право осуществления деятельности по распространению шифровальных средств;

ФСБ Росси на право осуществления технического обслуживания шифровальных средств;

договор с организацией, имеющей соответствующие лицензии.

Разработка системы представления налоговой отчетности в электронном виде по каналам связи позволяет налоговым органам сократить объем ручного ввода данных деклараций плательщиков, а также избежать личного контакта налогоплательщиков и сотрудников налоговых органов при сдаче отчетности.

Налогоплательщики тоже получают ряд преимуществ при сдаче отчетности по каналам связи:

экономия рабочего времени при сдаче отчетности; снижение количества технических ошибок при заполнении деклараций вследствие обязательного программного контроля файлов перед отправкой; обновление форм отчетности происходит оперативно; возможность получения не только общедоступной информации от налоговых органов, но и данных о состоянии расчетов с бюджетами разных уровней. В настоящее время услуги специализированных операторов связи на российском рыке предлагаются рядом конкурирующих компаний в каждом из регионов страны. Главным их отличием является предлагаемое для передачи отчетности в электронном виде программное обеспечение.

Наиболее известные системы электронного документооборота — программные комплексы «Контур-Экстерн», «Калуга Астрал Отчет», «СБиС++Электронная отчетность», «Такском-Спринтер». Рабочее место, на которое устанавливается программный комплекс, должно удовлетворять техническим требованиям. Как правило, такие программные продукты предоставляются на платной основе. Теперь рассмотрим основные функции выше перечисленных программных продуктов.

Система «Контур-экстерн» (http://www.kontur-extern.ru/) является разработкой компании «СКБ Контур». В ней реализовано концепция «тонкого клиента». Иными словами, все изменяемые компоненты хранятся на сервере оператора связи и обновляются автоматически при доступе на сервер, который осуществляется через веб-интерфейс. Это обеспечивает быстрое отражение в системе законодательных изменений новых форм и контрольных соотношений налоговых деклараций.

Основными функциями программы являются:

налоговый орган программный продукт формирование отчетов в форматах, утвержденных ФНС России; логическо-арифметический контроль данных отчетности для отправки её в инспекцию; импорт отчетности из других бухгалтерских программ; возможность работы с одной базой данных в многопользовательском режиме, из нескольких точек подключения к системе в организации; возможность использования актуальных общероссийских классификаторов для заполнения форм отчетности.

Система «Калуга Астрал Отчет» (http://www.astralnalog.ru/) разработана ЗАО «Калуга Астрал». Она предоставляет все сервисные возможности программ, используемых для подготовки отчетности в налоговые органы. Система проста в эксплуатации и не требует высокой квалификации пользователя. Процедура обновления отчетных форм удобна для пользователей и происходит автоматически при сеансе с оператором, и соответствующие изменения вступают в силу после перезапуска программы.

Основными возможностями программы являются:

подготовка файлов в форматах ФНС России; импорт данных из других программ бухгалтерского учета, выгружающих файлы в форматах ФНС России для их последующей передачи в налоговые органы; печать выходных форм средствами MS Excel; передача налоговой отчетности, заверенной электронной цифровой подписью, с созданием соответствующих протоколов и подтверждений о получении данной отчетности; ведение архива сформированной ранее отчетности; ведение архива переданных в налоговые органы файлов; информационный обмен с оператором связи с помощью специального диалогового окна в программе. При использовании системы «Калуга Астрал Отчет» передачу налоговой отчетности можно осуществлять через выделенный канал Интернета, мобильный телефон или телефонную линию и модем.

Программный комплекс «СБиС++Электронная отчетность» (http; // sbis.ru //) представлен на российском рынке ООО «Тензор». Конфигурация «СБиС++» содержит две задачи: задачу «Администратор», которая предназначена для администрирования базы данных, и задачу «Электронная отчетность», в которой собраны команды для работы с отчетностью. Программа «СБиС++» требует от бухгалтера владения базовыми навыками в Windows, а также наличия общего представления о назначении и функционировании электронной почты. Для пользователей, недостаточно знакомых с программой, имеется очень удобна помощник создания электронной отчетности, который служит проводником действий пользователя от формирования отчета до отправки его по электронной почте.

Основными функциями программы являются:

формирование, проверка, печать, запись в файл и передача по каналам связи регламентированных в соответствии с требования электронного формата ФНС России документов; передача в налоговые органы документов произвольного формата; импорт отчетности из сторонних бухгалтерских программ (1С, БЭСТ и др.); создание базы данных отчётности по нескольким налогоплательщикам, как юридическим, так и физическим лицам.

Программный комплекс «Такском-Спринтер» (http; // www.taxcom.ru/) разработан ООО «Такском». Проигранный модуль формирования и выгрузки файлов налоговой и бухгалтерской отчетности создан на базе программы «1С: Налогоплательщик». Кроме того. комплекс «Такском-Спринтер «содержит клиентскую программы электронной почты «DiPost» разработки ООО «Фактор-ТС», а также программы для выходного контроля файлов отчетности, формирования запросов на получение выписок о состоянии расчетов с бюджетами, обеспечения плановой замены ключей средств криптографической защиты информации. Обновление осуществляется программой «Мастер обновлений», которая загружает и устанавливает с сервера оператора связи последние версии программного комплекса.

Основными возможностями программы являются: ручной ввод бухгалтерской и налоговой отчётности и выгрузка этих форм в файлы, утвержденного ФНС России; импорт файлов отчетности их бухгалтерский программ, осуществляющих выгрузку в формате ФНС России, для их последующей передачи в налоговые органы по каналам связи; доставка в налоговые органы бухгалтерской и налоговой отчетности по каналам связи; автоматизированное выполнение утвержденного законодательством регламента электронного документооборота; формирование запроса и получение сведений об исполнении налоговых обязательств перед бюджетами разных уровней; получение информационных и распорядительных материалов из налоговых органов с электронной доски объявлений.

Глава 3. Прием отчетности в налоговых инспекциях по телекоммуникационным каналам связи

В налоговых инспекциях прием отчетности по телекоммуникационным каналам производится отделом работы с налогоплательщиками. Ответственные лица за прием отчетности назначаются приказом по инспекции.

Программы, которые осуществляют прием-передачу корреспонденции, настраиваются на автоматическую доставку почты каждые 30 минут. Таким образом, обеспечивается оперативная и своевременная передача налогоплательщику подтверждений о приеме отчетности и протоколов входного контроля. В начале рабочего дня специалист отдела по работе с налогоплательщиками запускает почтовые программы всех операторов, чтобы получить вечерние файлы.

Регистрация налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, принятых по телекоммуникационным каналам связи, производится в программных комплексах инспекций, например, ПК ЭОД. Датой представления отчетности является дата её отправки по телекоммуникационным каналам связи, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи. Возможен массовый прием деклараций поступивших за определенное время. При невозможности автоматической разноски поступившей отчетности в карточке лицевых счетов налогоплательщиков налоговые инспекторы имеют право использовать бумажные копии, которые делаются по распоряжении руководителя инспекции. На копии указываются реквизиты документа-оригинала. а также дата и время изготовления копии.

Заключение

Таким образом, информационные технологии повышают эффективность работы налоговых органов, отпадает необходимость личного контакта с налогоплательщиками, ускоряют обмен информацией между бюджетами различных уровней, также уменьшают трудоёмкий процесс по исчислению налоговой базы, данные надежно защищены путем шифрования в сетях.

1. Информационные технологии в налогообложении: Учебное пособие. Авторы: Вдовин В. М., Суркова Л. Е., Смирнова А. В. Издательство: Дашков и К, 2011 г. 206 страниц

2. Информационные технологии: учебное пособие. Автор: Исаев Г. Н. Издательство: Омега-Л, 2012 г.

3. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. Автор: Рыманов А. Издательство: ИНФРА-М, 2009 г.