Выбор налогов и субсидий

Теория потребительского выбора позволяет ответить на вопрос, какой вид налогов и субсидий предпочтительнее для государства и потребителей.

Рассмотрим два вида налогов: налог на объем покупки и подоходный. Примером первого вида налога является налог с продаж.

Допустим, министерство финансов хочет собрать некоторую сумму налога. Каким образом предпочтительнее это сделать?

Начнем с налога на покупки. Возьмем бюджетное ограничение:

где У — композитный товар; I — общий доход потребителей (сбережения не предусмотрены).

Если ввести налог с продаж в размере t руб. на каждую купленную единицу товара X, то для потребителя это будет равнозначно простому повышению цены на этот товар.

Бюджетное ограничение будет иметь следующий вид:

Посмотрим, как может повлиять такое изменение цены на спрос (рис. 3.14).

Рис. 3.14. Последствия для благосостояния потребителя введения подоходного налога и налога на объем покупки.

Исходный потребительский выбор (до введения налога с продаж) определяется точкой Е. Появление налога с продаж, ведущее к фактическому повышению цены на товар X, вызовет уменьшение бюджетных возможностей. Бюджетная линия из положения BL переместится в положение BL₂ (см. рис. 3.14).

Касание бюджетной линией менее предпочтительной кривой безразличия произойдет в точке Е₂ (х₂, у₂).

Общая сумма налога, которую можно будет собрать с потребителя, равна.

Теперь рассмотрим подоходный налог, приносящий в бюджет такую же сумму Т.

Бюджетное ограничение в этом случае будет выглядеть так:

И если мы подставим в него выражение Т = t • х_ъ то получим.

Сокращение располагаемого дохода приведет к параллельному сдвигу внутрь (к началу координат) бюджетной линии (B₃L₃). Она будет иметь.

Р^{х Л}

так как.

_Ру

тот же наклон, что и исходная бюджетная линия BL_X, т. е.

на этот раз цены на товары X и Y не менялись.

При этом она должна пройти через тот же набор Е₂ (х₂, у₂), что и в предыдущем случае. Чтобы убедиться в этом, подставим в уравнение бюджетного ограничения для случая подоходного налога (Р^х X + P^YY=I-tx х х₂) структуру оптимальных потребительских покупок в случае введения налога с продаж (х₂, у₂): Р^х • Х₂ + Р^у • Y₂ = I — t • х₂.

Последнее уравнение соответствует выражению бюджетного ограничения для случая введения налога с продаж (Р^х + t)X + Р^у • Y=I.

Это доказывает, что набор Е₂(х₂, У2) принадлежит бюджетной линии B₃L₃. Следовательно, он может быть выбором потребителя. Но, в отличие от случая установления налога с продаж, при введении подоходного налога этот выбор не будет оптимальным (так как бюджетная линия B₃L₃ является секущей к кривой безразличия U_{).

Обмен одного товара (У) на другой (X) в пропорции, соответствующей.

^г рх ^>

наклону бюджетной линии——, может привести к точке касания (Е₂)

{ Р)

данной бюджетной линией B₃L₃ одной из вышележащих кривых безразличия (U₂). Оптимальный набор при данных условиях находится на новой бюджетной линии B₃L₃ в точке Е₃ (х₃, у₃) и обеспечивает более высокий уровень удовлетворенности потребителя при сборе той же суммы, что и в случае введения налога с продаж.

Преимущества подоходного налога перед налогом с продаж ограничиваются ситуацией с одним потребителем. Однако у разных потребителей размеры подоходного налога, как правило, существенно различаются.

Введение

единого подоходного налога с потребителей не обязательно дает максимум общей массы налога. Возможно, единый налог с продаж даст не меньшую, а большую сумму, чем подоходный налог.

Но даже для отдельного потребителя подоходный налог не всегда оказывается предпочтительнее налога с продаж. Например, для людей, не потребляющих какой-то товар (например, алкоголь), предпочтительнее будет введение налога на покупку водки, чем такой же по размеру подоходный налог для всех: потребляющих и не потребляющих этот товар. Для пыощих же, наоборот, второй вид налога показался бы лучшим решением.

Привлекательность подоходного налога в глазах потребителя может уменьшиться и в силу еще одного обстоятельства.

Введение

налога на покупку какого-то товара может изменить выбор потребителя, но не желание зарабатывать.

Введение

 же подоходного налога может уменьшить стимулы к зарабатыванию дохода. В итоге сокращение дохода потребителя после введения налога на доход может быть даже большим, чем величина самого налога.

Теперь обратимся к вопросу о субсидиях.

Они могут предоставляться населению федеральной или местной властью.

Рассмотрим сначала субсидию (V), которая может предоставляться в виде потоварной дотации («) на покупаемую продукцию. Такие субсидии могут принимать как форму наличных выплат, гак и форму талонов, квитанций, других документов, по которым некоторые товары социально незащищенные граждане (пенсионеры, студенты, безработные и т. п.) могут купить существенно дешевле, со скидкой. Доплату производителю (продавцу) до рыночной цены осуществляет государство. Для потребителя же потоварная дотация снижает относительную стоимость дотируемого товара.

Разберем эту ситуацию (рис. 3.15).

Рис. 3−15. Последствия для благосостояния потребителя в случае введения потоварной и несвязанной субсидий.

Исходное положение бюджетной линии до введения субсидии — BL_X. Оптимальным является набор в точке Е_х (д, у_{). Относительная дороговизна товара X (о чем свидетельствует крутой наклон бюджетной линии BL_X) ведет к тому, что в оптимальном наборе потребителя содержится достаточно мало товара. Бюджетное ограничение имеет вид: Р^х? X + рУ х х Y=M.

Введение

дотации в размере v рублей на одну единицу товара X приведет к тому, что цена этого товара для потребителя сократится до размера Р^х — V. Бюджетная линия займет более пологое положение BL₂. Бюджетное ограничение того же номинального дохода теперь имеет вид.

Фактическое снижение цены товара X для потребителя наверняка приведет к росту его потребления (х₂ > х_{). Конкретно распределение дохода потребителя в точке оптимума Е₂(х₂, г/₂) будет выглядеть так:

Общая сумма дотации, которая будет затрачена государством на обеспечение потребления покупателем товара X в размере х_ъ окажется равной V = х₂ • v.

Однако государство может поступить и по-другому. Оно может ту же сумму дотации V выдать социально незащищенным потребителям, не связывая ее с определенным уровнем покупки какого-либо товара (в том числе товара X). Такой вид субсидии называется несвязанной (нецелевой) дотацией.

Бюджетное ограничение будет иметь такой вид:

Поскольку цены на товары не будут непосредственно затронуты, наклон новой бюджетной линии B₃L₃ будет таким же, как и у исходной, — BL_{. Более того, она пройдет через тот же набор Е_2у который был оптимальным при введении потоварной дотации.

Достаточно в уравнение бюджетной линии при введении нецелевой субсидии V подставить оптимальный набор Е₂ для случая потоварной дотации (х₂у у2), чтобы убедиться в этом.

Полученное выражение Р^х х₂ + Р^у • у₂ = М + v • х₂ будет соответствовать стоимости оптимального набора при потоварной дотации:

Однако в случае установления нецелевой субсидии набор Е₂ не будет оптимальным. Бюджетная линия B₃L₃ является не касательной (как это было с бюджетной линией ВЬ₂ в случае потоварной дотации), а секущей к кривой безразличия 1С₂.

А значит, для нее (бюджетной линии B₃L₃) существует и более предпочтительная (более высокая) кривая безразличия /С₃, которой она касается в точке Е₃ (х_3у у₃).

Изменив структуру своего потребления в рамках бюджетной линии В₃Ь_3у индивид может повысить уровень своего благосостояния в точке Е₃.

Таким образом, с точки зрения потребителя при одинаковом объеме субсидий предпочтительнее является нецелевая (несвязанная) дотация.

Контрольные вопросы

• 1. Что означает функция бюджетного ограничения потребительского выбора и каков способ ее представления?
• 2. Чем норма денежного замещения одного блага другим в потребительских расходах отличается от нормы замещения в потребительских предпочтениях?
• 3. При каком условии бюджетная линия будет иметь линейный вид?
• 4. Что произойдет с бюджетной линией при удвоении начальных цен на оба товара в наборе?
• 5. Каковы критерии оптимального выбора потребителя? Как соотносятся понятия «оптимальность» и «равновесное состояние»?
• 6. Что общего и в чем разница в прямой и двойственной задачах потребительского выбора?
• 7. Что такое внутреннее и угловое решение оптимального выбора потребителя? Приведите примеры.
• 8. Как потоварные и подоходные налоги и дотации влияют на потребительский выбор?