Практикум. 
Налоговый учет и отчетность

Вопросы и задания для самоконтроля

• 1. Кто является налогоплательщиком транспортного налога?
• 2. Перечислите объекты налогообложения транспортным налогом.
• 3. Назовите органы власти, которые устанавливают ставки транспортного налога.
• 4. Могут ли ставки транспортного налога быть увеличены или уменьшены?
• 5. Как рассчитывается налоговая база по транспортному налогу?

Тесты

• 1. Объектом налогообложения являются…
• а) автомобили, мотоциклы, весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л.с.;
• б) автомобили, тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
• в) автомобили мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ;
• г) автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
• 2. Налоговым периодом признается …
• а) календарный год;
• б) календарный месяц;
• в) квартал;
• г) первый квартал, полугодие, девять месяцев.
• 3. Налог с владельцев транспортных средств — это налог…
• а) косвенный;
• б) прямой;
• в) федеральный;
• г) местный.
• 4. Указанные налоговые ставки по транспортному налогу могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем …
• а) в десять раз;
• б) в пять раз;
• в) в два раза;
• г) в ½ раза.
• 5. Кто является плательщиком транспортного налога?
• а) юридические лица;
• б) юридические и физические лица;
• в) лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства;
• г) физические лица.
• 6. От чего зависит налоговая база по автомобилям при расчете транспортного налога?
• а) в зависимости от страны изготовителя;
• б) в зависимости от срока службы автомобиля;
• в) в зависимости от мощности автомобиля в лошадиных силах;
• г) нет правильного ответа.
• 7. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т. д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как…
• а) отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде;
• б) отношение числа календарных месяцев в налоговом периоде к числу месяцев, в течение которых данное транспортное средство использовалось;
• в) этот коэффициент прописан в НК РФ;
• г) нет правильного ответа.
• 8. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого:
  • а) ГИБДД;
  • б) налоговым органом;
  • в) Минфином России;
  • г) ГИБДД и Минфином России.
• 9. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками-организациями, не позднее:
  • а) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • б) 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • в) 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • г) 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• 10. Налоговая база определяется в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, как …
• а) мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
• б) паспортная статическая тяга реактивного двигателя воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
• в) правильно, а и б;
• г) валовая вместимость в регистровых тоннах.

1—в; 2—а; 3—б; 4—а; 5—в; 6—в; 7—а; 8—6; 9—а; 10—б.

Задачи

• 1. ООО «Альфа» занимается розничной торговлей продовольственными товарами в г. Твери. В течение календарного года на балансе организации числятся:
  • — легковой автомобиль «Газель» (мощность двигателя 100 л.с.), приобретен в 10 апреля предыдущего года;
  • — легковой автомобиль «Волга» (мощность двигателя 130 л.с.). В августе ООО «Альфа» продало автомобиль «Волга».

Ставки транспортного налога в г. Твери:

• — для автомобиля «Газель» — 8 руб/л.с.;
• — для автомобиля «Волга» — 15 руб/л.с.

Определите сумму транспортного налога, которую организация уплатила в бюджет по итогам налогового периода. Укажите сроки предоставления налоговых расчетов по авансовым платежам по транспортному налогу.

• 2. ООО «Крокус» занимается торговлей стройматериалами. В течение 2014 г. на балансе организации числились следующие транспортные средства:
  • — легковой автомобиль «Пива» ВАЗ-2123 (мощность двигателя 58,11 кВт, 1 кВт = = 1,35 962 л.с.). В сентябре 2014 г. машина была угнана (уголовное дело возбуждено в начале октября);
  • — легковой автомобиль Daewoo Espero (мощность двигателя 104 л.с.), купленный в начале сентября 2011 г.;
  • — грузовой автомобиль ЗИЛ-5301 (мощность двигателя 109 л.с.). Он находился в эксплуатации в течение всего 2013 г. В июне 2014 г. произведена замена сломанного двигателя и на грузовик был установлен двигатель мощностью 140 л.с.

Налоговые ставки:

• — для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л.с. — 6 руб/л.с.;
• — для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно — 15 руб/л.с.;
• — для грузовых автомобилей с мощностью двигателя от 100 л.с. до 150 л.с. включительно — 25 руб/л.с.

Определите сумму транспортного налога, которая была внесена в бюджет по итогам налогового периода. Укажите сроки предоставления налоговых расчетов по авансовым платежам по транспортному налогу.