Показатели, уменьшающие сумму базового капитала

• • Нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, деловая репутация, а также вложения в создание и приобретение нематериальных активов.
• • Сумма налога на прибыль, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах в отношении перенесенных на будущее убытков, учитываемых при расчете налога на прибыль (далее — отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли КО).
• • Сумма налога на прибыль, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах в отношении вычитаемых временных разниц (далее — отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли КО).
• • Вложения в собственные обыкновенные и привилегированные акции.
• • Вложения КО в форме ООО в доли участников, а также перешедшие к КО доли участников на основаниях и в порядке, установленном в ст. 23 и 26 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».
• • Доли участников КО в форме ООО, приобретенные третьими лицами за счет денег (в том числе за счет ссуды) и (или) имущества, предоставленного кредитной организацией и (или) третьими лицами (если КО прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества).
• • Доли участников КО, по которым у КО возникло обязательство об их обратном выкупе на иных, не предусмотренных в Законе «Об обществах с ограниченной ответственностью», основаниях.
• • Убытки предшествующих лег.
• • Убыток текущего года.
• • Вложения КО в обыкновенные акции (паи) финансовых организаций (в том числе финансовых организаций-нерезидентов).
• • Несущественные вложения КО в обыкновенные акции (паи) финансовых организаций.
• • Существенные вложения КО в обыкновенные акции (паи) финансовых организаций (в том числе финансовых организаций-нерезидентов).
• • Совокупная сумма существенных вложений в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций и совокупная сумма отложенных налоговых активов, в части, превышающей 15% величины базового капитала КО (за минусом суммы, принятой в уменьшение суммы базового капитала).
• • Отрицательная величина добавочного капитала.
• • Обязательства КО по приобретению включенных в расчет в соответствии с Положением № 395 источников базового капитала КО, а также обязательства КО по предоставлению прямо или косвенно денег (или иного обеспечения рисков) для совершения третьими лицами сделок приобретения прав на источники базового капитала, включенные в расчет собственных средств (капитала) КО в соответствии с Положением.

В состав базового капитала не включаются средства, поступившие в оплату акций (паев) КО, в случае, если основное или дочернее общество КО или любое дочернее общество основного общества КО предоставило владельцу акций (паев) обязательство, связанное с владением акциями (паями) КО.

• • Средства КО, осуществляющей функции центрального контрагента, соответствующей условиям кода 8846 приложения 1 к Инструкции Банка России от 03.12.2012 № 139-И «Об обязательных нормативах банков» (далее — Инструкция № 139), предназначенные в соответствии с правилами клиринга КО для следующих целей:
  • — покрытия возможных потерь, вызванных неисполнением участниками клиринга своих обязательств, и используемые центральным контрагентом до использования средств, внесенных добросовестными участниками клиринга в коллективное клиринговое обеспечение (выделенный капитал центрального контрагента);
  • — обеспечения прекращения или реструктуризации деятельности центрального контрагента;
  • — покрытия возможных потерь в результате ухудшения финансового положения центрального контрагента вследствие уменьшения его доходов или увеличения расходов, не связанных с неисполнением обязательств участниками клиринга.
• • Положительная разница между величиной ожидаемых потерь, рассчитанной кредитной организацией, получившей разрешение на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков, используемых для определения величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов в целях расчета нормативов достаточности капитала (далее — разрешение), в соответствии с Указанием Банка России от 06.08.2015 № 3752-У «О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества» (далее — Указание № 3752) согласно гл. 8 раздела II Положения Банка России от 06.08.2015 № 483-П «О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов» (далее — Положение № 483) и величиной резерва (резервов), фактически сформированного (сформированных) кредитной организацией в соответствии с Положением № 254, Положением № 283, Указанием № 1584 и (или) Указанием № 2732 (далее — нормативные акты Банка России) в отношении кредитных требований, величина кредитного риска для которых рассчитывается на основе внутренних рейтингов.

Резервы на возможные потери, сформированные в отношении кредитных требований, отнесенных к классу кредитных требований долей участия в капитале третьих лиц, не учитываются при расчете показателей, предусмотренных в подп. 2.2, а также в подп. 3.1.10 п. 3 Положения № 395.

• 3. Добавочный капитал. В состав добавочного капитала включаются:
• 3.1. УК КО в форме АО, сформированный в результате выпуска и размещения привилегированных акций в соответствии с Законом от 18.07.2009 № 181-ФЗ «Об использовании государственных ценных бумаг РФ для повышения капитализации банков» (далее — Закон «Об использовании государственных ценных бумаг РФ для повышения капитализации банков»), а также привилегированных акций определенного типа.

3.2. УК КО в форме АО принимается в состав добавочного капитала в части указанных привилегированных акций, отчет об итогах выпуска которых зарегистрирован Банком России или уведомление об итогах выпуска которых представлено в Банк России на дату расчета собственных средств (капитала). Величина УК определяется исходя из номинальной стоимости размещенных акций в рублях.

Увеличение УК КО за счет капитализации (за исключением части УК КО, сформированного за счет капитализации прироста стоимости основных средств при переоценке, включаемой в расчет источников дополнительного капитала) принимается в расчет источников добавочного капитала после регистрации Банком России отчета об итогах выпуска акций.

Привилегированные акции, размер дивиденда по которым не определен в уставе КО и не относящиеся к кумулятивным, включаются в состав добавочного капитала в случае, когда общим собранием акционеров принято решение о невыплате дивидендов владельцам указанных акций, вследствие чего перед владельцами данных акций не формируется обязательство КО.

Решения о выпусках привилегированных акций должны содержать обязательное условие, позволяющее в случае если после выпуска акций значение норматива достаточности базового капитала (Н1.1), рассчитанное кредитной организацией в соответствии с Инструкцией № 139, достигло уровня ниже 2% в совокупности за 6 и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней или Комитетом банковского надзора Банка России утвержден план участия Агентства страхования вкладов в осуществлении мер предупреждения банкротства банка, предусматривающий оказание Агентством страхования вкладов финансовой помощи в соответствии с Законом «О несостоятельности (банкротстве)», не позднее 45 рабочих дней с даты возникновения у КО указанных оснований, но до даты начала фактического осуществления мер в соответствии с Законом «О несостоятельности (банкротстве)» представить в регистрирующий орган документы на регистрацию дополнительного выпуска обыкновенных акций путем конвертации в них ранее выпущенных привилегированных акций. Решения о выпусках привилегированных акций должны содержать также порядок и срок доведения до сведения акционеров (раскрытия) информации о наступлении указанных событий.

Конвертацию привилегированных акций в обыкновенные акции КО в случае снижения значения норматива достаточности базового капитала КО ниже 2% необходимо провести в сумме, позволяющей КО восстановить значение норматива достаточности базового капитала до уровня не ниже 2%, а в случае реализации плана участия Агентства страхования вкладов в осуществлении мер предупреждения банкротства банка — в сумме, позволяющей достичь значений нормативов достаточности собственных средств (капитала), установленных в соответствии с Инструкцией № 139.

На момент регистрации регистрирующим органом выпуска привилегированных акций, указанных в поди. 2.3.1 п. 2 Положения № 395, в уставе КО должны быть определены порядок и условия конвертации привилегированных акций.

Указанное количество объявленных обыкновенных акций не может быть уменьшено до погашения привилегированных акций. Решение об объявленных обыкновенных акциях принимается общим собранием акционеров с учетом сроков, установленных в Законе «Об акционерных обществах».

УК КО в форме АО включается в расчет добавочного капитала на основании данных балансового счета 10 207. В расчет добавочного капитала не включается часть остатков, числящихся на балансовом счете 10 207, включаемых в расчет дополнительного капитала в соответствии с Положением № 395.

Привилегированные акции, выпущенные в соответствии с Законом «Об использовании государственных ценных бумаг РФ для повышения капитализации банков», подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в Положении.

3.3. Эмиссионный доход КО в форме АО, полученный при размещении акций, указанных в подп. 2.3.1 п. 2 Положения № 395.

Эмиссионный доход КО, указанный здесь, включается в расчет добавочного капитала после регистрации Банком России в установленном порядке отчета об итогах выпуска акций или представления в Банк России уведомления об итогах выпуска акций на основании данных балансового счета 10 602.

3.4. Субординированный кредит (депозит, заем), привлеченный до 01.03.2013, соответствующий условиям, установленным в нормативном акте Банка России на указанную дату для включения в основной капитал при расчете величины собственных средств (капитала), используемой в целях, указанных в абзаце 3 п. 5 Положения № 395 (далее — субординированный заем с дополнительными условиями).

В целях Положения под датой привлечения субординированного кредита (депозита, займа) понимается дата фактического поступления денег КО — заемщику.

Субординированный заем с дополнительными условиями подлежит поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в Положении № 395.

3.5. Субординированный кредит (депозит, заем) без указания срока возврата (субординированный облигационный заем, срок погашения которого не установлен), соответствующий условиям, установленным в Положении № 395, привлеченный в соответствии с применимым правом, допускающим привлечение долговых инструментов (субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) без указания срока возврата (установления срока погашения).

В состав добавочного капитала КО может также включать субординированный кредит (депозит, заем), соответствующий условиям, установленным в Положении № 395, привлеченный до 01.01.2013 на срок не менее 50 лет, кредитором (кредиторами) по которому являются нерезиденты, предоставляющие указанный субординированный кредит (депозит, заем) за счет привлечения субординированного кредита (депозита, займа, облирационного займа) без указания срока возврата (установления срока погашения).

Субординированные инструменты, соответствующие условиям настоящего подпункта, включаются в состав добавочного капитала, если договор (зарегистрированное решение о выпуске) содержит обязательное условие о праве КО — заемщика отказаться в одностороннем порядке от уплаты процентов по договору субординированного кредита (депозита, займа) или в соответствии с условиями выпуска, а также о том, что в случае наступления одного из двух следующих событий:

• — значение норматива достаточности базового капитала, рассчитанное кредитной организацией в соответствии с Инструкцией № 139, достигло уровня ниже 5,125% в совокупности за 6 и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней;
• — Комитетом банковского надзора Банка России утвержден план участия Агентства страхования вкладов в осуществлении мер предупреждения банкротства банка, предусматривающий оказание Агентством страхования вкладов финансовой помощи в соответствии с Законом «О несостоятельности (банкротстве)».