Правовые основы валютного обращения

Под валютным обращением понимается совокупность действий субъектов валютных отношений по заключению, изменению и /или прекращению (включая исполнение) валютных сделок и совершению валютных операций.

Валютные сделки — сделки, регулируемые нормами гражданского, международного частного и публичного права, осложненные иностранным (валютным) элементом, т. е. имеющие в качестве непосредственного объекта или использующие в качестве средства обращения или средства платежа валютные ценности, и предполагающие совершение сторонами по сделке хотя бы одной валютной операции. Другими словами, валютные сделки — это сделки, в рамках которых стороны предполагают осуществлять валютные операции.

Таким образом, валютные сделки опосредуют возникновение, изменение или прекращение обязательственных прав на валютные ценности, в то время как валютные операции связаны непосредственно с переходом вещных прав на валютные ценности.

Целесообразность выделения института валютных сделок наряду с валютными операциями обусловлена тем фактом, что в категорию валютных операций входят лишь правоотношения, опосредующие собственно переход вещных прав на валютные ценности или их перемещение. Все предваряющие, сопровождающие и последующие правоотношения, оставаясь связанными с валютными операциями, касаются обязательственных прав на валютные ценности и подлежат самостоятельной оценке.

Валютные операции одновременно являются объектом частного и публичного правового регулирования.

С позиции цивилистики отдельные виды валютных операций является гражданско-правовыми сделками (например, купля-продажа товара, в качестве которого выступают иностранная валюта или валютные ценности, перевозка такого товара через таможенную границу России, банковский перевод). Однако действие гражданского законодательства не может быть распространено на действие участников товарного оборота, в которых валютные ценности, в частности иностранная валюта, ценные бумаги применяются в качестве средства платежа.

Под валютными операциями понимаются юридически значимые действия субъектов публичного и частного права, как связанные, так и не связанные с заключением сделок, ведущие либо к изменению субъекта вещных прав на валютные ценности, либо к трансграничному перемещению валютных ценностей, к ним относятся: операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе по поводу использования в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; ввоз и пересылка в Россию, вывоз и пересылка из России валютных ценностей; осуществление международных денежных переводов; расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации.

К валютным операциям отнесены (п. 9 ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»):

• — приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
• — приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
• — приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
• — ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
• — перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета, открытого на территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
• — перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории Российской Федерации;
• — перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;
• — перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации;

— перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет того же резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Под текущими валютными операциями понимаются операции, осуществляемые без ограничений по перечню, изложенному в п. 9 ст. 1 Закона: переводы в Россию и из нее иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней; получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; переводы в Россию и из нее процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала; переводы неторгового характера в Россию и из России, включая переводы сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наследства, другие аналогичные операции.

Под валютными операциями, связанными с движением капитала, понимаются следующие операции, которые осуществляются в порядке, установленном Банком России: прямые инвестиции, т. е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием; портфельные инвестиции, т. е. приобретение ценных бумаг; переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость; предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности); предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней; все иные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Для капитальных валютных операций определенных видов Банком России установлен лицензируемый, регистрационный, безлицензионный либо подлицензионный (кумулируемый) режимы осуществления, которые закреплены в соответствующих нормативных правовых актах.

Валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации.

Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением операций, перечисленных в ст. 9 упомянутого Закона. Например, резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг, в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, который может предусматривать требование об использовании специального счета при совершении указанных валютных операций.

Без ограничений осуществляются валютные операции между резидентами и уполномоченными банками.

Например, купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки. Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках и без ограничений перечислять на них иностранную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации.

Физические лица — резиденты и физические лица — нерезиденты имеют право единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом не требуется представление в таможенный орган документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в Российской Федерации.

Валютные операции можно также классифицировать:

• • по объекту: операции с иностранной валютой; операции с ценными бумагами в иностранной валюте; операции с драгоценными металлами; операции с природными драгоценными камнями и жемчугом; операции с валютой Российской Федерации;
• • по субъектам: операции физических лиц; операции организаций; операции публично-правовых и муниципальных образований; операции иностранных государств и международных организаций.
• • по числу режимов осуществления: универсальные (правовой режим их осуществления не зависит от резидентного статуса субъекта); индивидуализированные (правовой режим их осуществления зависит от резидентного статуса субъекта).
• • по территории осуществления: внутрироссийские (при совершении операций валютные ценности остаются на территории России); трансграничные (валютные ценности пересекают таможенную границу); зарубежные (валютные ценности остаются за пределами России).
• • по виду правоотношений, в рамках которых осуществляются валютные операции: финансово-правовые (например, перечисление налоговых и таможенных платежей в иностранной валюте); административно-правовые (например, уплата штрафов в иностранной валюте); гражданско-правовые (например, расчеты между субъектами сделки в иностранной валюте по договору перевозки груза); международные частно-правовые (например, платежи по внешнеторговым контрактам); международные публично-правовые (например, оплата членских взносов России в международных организациях).

В качестве особой группы следует выделить государственные валютные операции, связанные с получением Российской Федерацией кредитов от иностранных государств и международных финансовых организаций, а также с погашением внешнего государственного долга, поскольку они являются разновидностью валютных операций.

Их отличает сложный субъектный состав правоотношений по поводу указанных операций, установление режима их осуществления федеральными законами Российской Федерации, а не нормативными правовыми актами Банка России, установление контроля за совершением большинства таких операций со стороны Федерального Собрания РФ.