Валютное регулирование и валютный контроль в российской федерации

В экономической и юридической литературе (цивилистике) термин «валюта» (итал. valuta, от лат. valeo — стою) подразумевает разный контент (содержание). С точки зрения экономистов, валюта может рассматриваться в трех аспектах:

• • во-первых, понятие «валюта» идентично понятию «деньги», которое подразумевает денежные знаки иностранных государств, а также кредитные и платежные документы, выраженные в иностранных денежных единицах (векселя, чеки и т. д.) и используемые в международных расчетах. Денежные знаки могут быть в материализованном (банкноты, монета) или дематериализованном виде (запись на счете в банке);
• • во-вторых, как денежная единица страны и ее тип (золотая, серебряная, бумажная). Во всяком денежном обязательстве нужно указывать род объекта в котором оно выражено (например золотые монеты, банкноты и проч.). Государство объединяет такие объекты в денежную систему, то есть систему определения твердого соотношения платежной силы различных денежных знаков;
• • в-третьих, совокупность активов, объектов гражданских прав, используемых одними участниками экономических отношений для приобретения товаров, работ и услуг у других участников

Поскольку валютная политика государства, устанавливающая общие принципы обращения валюты, предполагает законодательную форму реализации, валютное регулирование осуществляется с использованием публично-правовых, т. е. финансово-правовых механизмов.

Валюта и валютное регулирование по российскому законодательству

Можно выделить следующие виды валют:

— обратимая (конвертируемая) — валюта, не имеющая ограничений в совершении любых финансовых сделок как для резидентов, так и для нерезидентов, и обменивающаяся на любую иностранную валюту;

• — частично обратимая — валюта, имеющая ограничения по некоторым валютным операциям или ограничения для резидентов. Например, валюта Великобритании, Бельгии, Нидерландов, Швеции и т. п.;
• — необратимая (замкнутая) — валюта, сохраняющая ограничения по всем валютным операциям как для резидентов, так и нерезидентов (функционирует в пределах только одной страны и не подлежит обмену). К ней относится валюта зависимых и развивающихся стран, которые прикреплены к валютам метрополий и курсы которых устанавливаются на уровне, выгодном для иностранных монополий.

Основные валюты, на долю которых приходится основной объем всех операций на финансовом (фондовом) рынке: USD — доллар США; EUR — евро, единая европейская валюта (действует на всем европейском пространстве); GBP — английский фунт стерлингов; CHF — швейцарский франк; JPY — японская йена.

Валюту можно рассматривать как валюту долга, то есть денежную единицу, в которой исчислена сумма обязательства, а также валюту платежа, то есть денежные знаки, которыми можно погасить денежное обязательство. В международных обязательствах они часто не совпадают, например, если в договоре указано «уплатить 100 евро в долларах США». В данном случае евро является валютой долга, а доллар — валютой платежа.

Для создания механизма правового регулирования валютных отношений, а также для стабильного и эффективного осуществления валютной политики требуется формирование комплекса валютного законодательства — совокупности нормативных правовых актов, регулирующих порядок совершения валютных сделок и валютных операций резидентами и нерезидентами на территории Российской Федерации и резидентами за ее пределами, а также международных двухи многосторонних общеэкономических, валютных и инвестиционных договоров и соглашений Российской Федерации.

Валютные отношения регулируются нормами различных отраслей права: финансового, административного, государственного, гражданского, уголовного, международного (частного и публичного).

Основополагающим законом, определяющим порядок и правила валютного регулирования, является Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

На основе валютного законодательства в российском праве выделилась новая подотрасль финансового права — валютное право, нормы которого регулируют общественные отношения, возникающие по поводу формирования, перераспределения и использования централизованных и децентрализованных валютных фондов.

Под источниками валютного права следует понимать внешние формы выражения правотворческой деятельности государственных органов по установлению правовых норм, регулирующих общественные отношения по поводу валютных ценностей. Основными источниками валютного права являются нормативные правовые акты и международные договоры Российской Федерации.

Валютные правоотношения представляют собой совокупность урегулированных правом общественных отношений, возникающих по поводу или в связи с использованием валютных ценностей.

Совокупность валютных правоотношений формируют три группы: в сфере валютного регулирования, включая валютные ограничения; в сфере валютного контроля; в сфере валютного обращения.

Валютное регулирование представляет собой комплекс осуществляемых государственными органами правовых мер, включающих: создание и обеспечение функционирования органов валютного регулирования, органов и агентов валютного контроля; установление и реализацию порядка проведения операций с валютными ценностями на внутреннем валютном рынке, порядка перемещения валютных ценностей за пределы государства или на его территорию из-за рубежа, режима осуществления иностранных инвестиций; обеспечение и защиту права собственности и иных имущественных прав на валютные ценности; регламентацию международных расчетов; поддержание стабильного курса национальной валюты и национального платежного баланса; обеспечение желаемого режима взаимодействия страны с мировым валютным рынком.

Юридически опосредуя реализацию валютной политики, валютное регулирование способствует решению перечисленных задач и является одним из важнейших направлений финансовой деятельности государства.

Вопросы валютного регулирования относятся к исключительному ведению Российской Федерации (п. «ж» ст. 71 Конституции РФ), субъекты Российской Федерации нормотворческих полномочий в этой сфере не имеют.

Хотя в теории финансовой науки выделяется несколько форм валютного регулирования, несомненна доминирующая роль валютных ограничений, представляющих собой различного рода нормативно закрепленные ограничения прав резидентов и нерезидентов (в форме лимитирования или запрещения) при осуществлении ими валютных операций на территории государства и/или резидентами за рубежом. В качестве объекта валютных правоотношений выступают:

• • валюта Российской Федерации:
• — денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки,

• — средства на банковских счетах и в банковских вкладах;
• • иностранная валюта:
  • — денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки,
  • — средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах;
• • внутренние ценные бумаги:
• — эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации,
• — иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации;
• • внешние ценные бумаги — ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам;
• • валютные ценности — иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Предметом валютного регулирования являются операции, осуществляемые резидентами и нерезидентами с валютными ценностями.

В интересах валютного регулирования выделяются в качестве резидентов:

• — физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
• — постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
• — юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• — находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов;
• — дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Иные лица отнесены к числу нерезидентов:

• — юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, а также их филиалы;
• — организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств;
• — дипломатические и консульские учреждения иностранных государств и их постоянные представительства;
• — межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
• — иные лица, в том числе физические, не являющиеся резидентами.

Таким образом, субъектами валютных правоотношений выступают:

• — физические лица и организации (резиденты и нерезиденты), правовой статус которых различается в зависимости от вида операций, которые они могут осуществлять и порядка их осуществления.
• — уполномоченные банки — банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензию Банка России на проведение валютных операций;
• — Банк России, в том числе в лице своих структурных подразделений;
• — иные государственные органы, выступающие в пределах своей компетенции стороной в отдельных видах валютных правоотношений (Правительство РФ, Минфин России, ФТС России и др.);
• — Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования в лице уполномоченных государственных органов;
• — международные организации, иностранные государства, находящиеся на их территории национально-государственные, административно-территориальные и муниципальные образования в лице уполномоченных государственных органов. Субъекты данной категории действуют главным образом в рамках международного публичного финансового права, т. е. вне сферы влияния российских органов валютного регулирования и валютного контроля. Федеральным же валютным законодательством регулируются в основном правоотношения, предшествующие или вытекающие из валютных правоотношений с участием субъектов данной группы.

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

• • приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
• • исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
• • единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

• • единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
• • обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.