Практикум. 
Организация и методика проведения налоговых проверок

Компетентностно-ориентированные вопросы и задания

(дайте развернутый ответ)^{[1][2][3][4][5]}

• 6. Охарактеризуйте участников налоговых правоотношений, правовой статус налогоплательщиков и налоговых органов. Раскройте компетенции органов налогового контроля.
• 7. Опишите взаимосвязь налогового права и правового регулирования налоговых отношений с другими отраслями права.
• 8. Охарактеризуйте способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
• 9. Что вы знаете о правах, обязанностях и имущественной ответственности налоговых органов и их должностных лиц по организации налогового контроля?
• 10. Охарактеризуйте права и обязанности налогоплательщиков при проведении налоговых проверок.
• 11. Раскройте общие положения о привлечении к ответственности за налоговые правонарушения.
• 12. Дайте характеристику видам налоговых правонарушений и ответственности за их совершение.
• 13. Опишите особенности привлечения к административной и уголовной ответственности за нарушения в сфере налогов и сборов.
• 14. Каков порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц?
• 15. Перечислите обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.
• 16. Какой единый номер присваивается каждому налогоплательщику на всей территории Российской Федерации по всем видам налогов и сборов, который используется налоговыми органами в качестве номера учетного дела организации или физического лица, указывается во всех направляемых уведомлениях?
• 17. По каким основаниям проводится постановка на учет налогоплательщиков в налоговых органах?
• 18. По каким основаниям проводится постановка на учет налогоплательщиков — физических лиц в налоговых органах?
• 19. Что представляет собой единый государственный реестр налогоплательщиков?
• 20. Каков состав сведений о российской организации, подлежащий включению в единый государственный реестр налогоплательщиков?

Решение заданий

Задание 1

Организация находится в Москве и занимается торговлей плодоовощной продукцией. Организация приобретает земельный участок в Курской области для выращивания продукции и возможного оборудования теплиц. Нужно ли организации вставать учет в ИФНС Курской области?

Ответ

Согласно ст. 83 НК РФ постановка на учет организации осуществляется в налоговом органе по местонахождению принадлежащего недвижимого имущества на основании сведений, сообщаемых органами, указанными в ст. 85 НК РФ. Таким образом, организация будет поставлена на учет в Курской области по местонахождению земельного участка.

В случае, если в Курской области будут оборудованы стационарные рабочие места, то организации нужно вставать на учет по местонахождению ее обособленного подразделения.

Задание 2

Налоговый агент — организация не удержал налог у налогоплателыцикаработника. В течение одного месяца организацией не было сообщено об этом в налоговый орган по месту учета. Какую ответственность несет налоговый агент в данной ситуации?

Ответ

Взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению, взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 123, 126 НК РФ, ст. 15.6 КоАП РФ).

Задание 3

Организация имела основания для применения налоговой льготы по налогу на добавленную стоимость, но фактически льгота не применялась. Какую ответственность несет организация?

Ответ

Организация ответственности не несет (ст. 56 НК РФ).

Задание 4

Налоговым органом было обнаружено налоговое правонарушение и составлен акт 29 сентября 2018 г. В какие сроки налоговый орган может обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции?

Ответ

Взыскание налоговых санкций осуществляется в судебном порядке не позднее шести месяцев со дня обнаружения налогового правонарушения и составления соответствующего акта (ст. 115 НК).

Задание 5

Налогоплателыциком-организацией был нарушен установленный НК РФ срок подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе. Какова ответственность за данное правонарушение?

Ответ

Взыскание штрафа в размере 10 000 руб. (ст. 116 НК РФ).

Задание 6

Налогоплательщик-организация в 2018 г. неоднократно нарушал правила учета доходов, расходов и объектов налогообложения, что повлекло за собой занижение налоговой базы. Какова мера ответственности налогоплательщика за данное правонарушение, и на каком основании?

Ответ

Взыскание штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб. (ст. 120 НК РФ).

Задания для самостоятельного решения

Задание 1

Иностранная организация планирует оказывать услуги в электронной форме, местом реализации которых является Российская Федерация.

Основными заказчиками будут физические лица. В дальнейшем планируется расширение деятельности за счет привлечения в качестве заказчиков организаций. Должна ли иностранная организация встать на учет в российских налоговых органах? Рассмотрите варианты данных действий до и после 1 января 2019 г.

• [1] Определите и дайте краткое описание понятия и источников налоговогоправа и правового регулирования налоговых отношений.
• [2] Охарактеризуйте понятия «предмет и принципы правового регулирования», «объекты и субъекты налоговых правоотношений».
• [3] Какие вы знаете правовые аспекты налогового законодательства, подзаконные нормативные правовые акты?
• [4] Сформулируйте и объясните понятия и общие характеристики налоговыхправоотношений. Расскажите о сущности механизма правового регулированияналоговых отношений: установления, введения и взимания налогов
• [5] Какие бывают основные виды нарушений законодательства о налогахи сборах? Какие понятия с ними связаны?