Условия применения форм безналичных расчетов в Российской Федерации

Действующие формы безналичных расчетов определены Гражданским кодексом РФ и Положением о безналичных расчетах, в соответствии с которыми действуют следующие формы безналичных расчетов:

• 1) расчеты платежными поручениями;
• 2) расчеты по аккредитиву;
• 3) расчеты чеками;
• 4) расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

Самостоятельно клиенты банков выбирают формы безналичных расчетов и предусматривают их в договорах, которые заключают с контрагентами.

Применяемые формы расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической ситуации в стране.

Выбор формы расчетов в основном определяется:

• — характером хозяйственных связей между контрагентами;
• — особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
• — местонахождением сторон сделки;
• — способом транспортировки грузов;
• — финансовым положением юридических лиц.

Выбор форм должен контролироваться банком с точки зрения соответствия установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключая встречное перераспределение средств между контрагентами.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

В договорные отношения клиентов банки не вмешиваются. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного расчетного документа:

• — распоряжение плательщика (банка или клиента) о списании денежных средств со своего счета и их перечисление на счет получателя средств;
• — распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

При осуществлении безналичных расчетов в формах, предусмотренных в Положении о безналичных расчетах, используются следующие расчетные документы:

• 1) платежные поручения;
• 2) аккредитивы;
• 3) чеки;
• 4) платежные требования;
• 5) инкассовые поручения.

Бланки расчетных документов изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

• — наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011−93;
• — номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
• — вид платежа;
• — наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• — наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
• — наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• — наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
• — назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается). Особенности указания назначения платежа применительно к отдельным видам расчетных документов регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;
• — сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;
• — очередность платежа;
• — вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации;
• — подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и Положением о безналичных расчетах. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.

Исправления, помарки, подчистки и использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчета, и должны быть идентичными.

Безналичные денежные расчеты осуществляются при соблюдении следующих условий:

• — плательщик имеет право отказаться от оплаты предъявленного документа полностью или частично в случаях, предусмотренных законом или договором;
• — без согласия плательщика или его поручения списание средств со счетов, как правило, не допускается;
• — платежи осуществляются из собственных средств плательщика, а в отдельных случаях — за счет кредита банка и прочих привлеченных средств;
• — на счет получателя средства зачисляются лишь после их списания со счета плательщика;
• — должно быть обеспечено выполнение правил документооборота, разработанных ЦБ РФ и определяющих движение денег и денежных документов;
• — общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации;
• — денежные документы для осуществления безналичных расчетов должны соответствовать требованиям установленных Банком России стандартов. Расчетные документы принимаются банком к исполнению, если на их первом экземпляре имеются две подписи лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиск печати, образцы которых ранее были сообщены банку;
• — если платежи производятся предпринимателями без образования юридического лица, банк принимает расчетные документы при наличии одной подписи и при отсутствии оттиска печати;
• — взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматривается сторонами без участия банковских учреждений через суд.

При отсутствии или недостаточности денег на счете плательщика возникает проблема очередности платежей. В 1995 г. была установлена первоочередность выплаты денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджет и в государственные внебюджетные фонды. Все остальные платежи осуществлялись в порядке календарного поступления в банк расчетных документов, т. е. наступления сроков платежей. В настоящее время очередность платежей установлена Гражданским кодексом РФ.

Стороны по договору вправе избрать любую из существующих форм расчетов. При этом их выбор ограничен формами расчетов, предусмотренными законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а также иными формами расчетов, которые могут осуществляться в соответствии с применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.