Банкротство предприятий. 
Особенности квалификации преднамеренного банкротства

Признаки и условия преднамеренного банкротства предприятий

В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. от 01.07.2011 г.) (далее ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»), несостоятельность (банкротство) — это признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Эти случаи признания должника банкротом влекут открытие конкурсного производства — процедуры банкротства, применяемой к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов. Соразмерное удовлетворение требований кредиторов производится из имеющегося у должника имущества, из которого образуется конкурсная масса. Дела о банкротстве в последнее время становятся одной из наиболее социально значимых категорий дел. В настоящее время процедуру банкротства легко возбудить практически против любого участника экономических отношений независимо от пропорции долгов и активов предприятия с автоматическим введением процедуры назначения арбитражных управляющих. Это предусмотрено ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Через процедуру банкротства нередко происходит захват управления чужим капиталом, в том числе и своих конкурентов. Анализ правоприменительной практики свидетельствует о том, что происходит не только присвоение денежных средств и другого имущества субъектами преступлений, но и возрастание задолженности предприятий и организаций по обязательным платежам в бюджеты различных уровней, по заработной плате и — как следствие — возрастает социальная напряженность в различных регионах страны. Негативной обстановке, складывающейся в процессе несостоятельности, в некоторых случаях способствуют также незаконные действия и злоупотребления со стороны арбитражных управляющих. К примеру, процедура банкротства применяется по стране достаточно широко, однако главная цель внешнего управления — восстановление платежеспособности должника — достигается лишь в единичных случаях. Чаще всего внешнее управление ведет к развалу предприятия и распродаже оставшегося имущества «с молотка» уже в процессе конкурсного производства. При этом преступниками используются различные схемы, смысл которых в основном сводится к провоцированию процедуры банкротства, чтобы после введения, как правило, «своего» внешнего управления приобрести активы предприятия за бесценок. Результатом таких действий становится расчлененное на составные части производство, после чего наиболее рентабельные из них переходят к новым владельцам, а наукоемкое, затратоемкое производство, объекты социальной сферы, требующие значительных капиталовложений, отмирают.

Статья 196 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее — УК РФ) предусматривает, что преднамеренное банкротство есть умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, причинившее крупный ущерб. Критерием платежеспособности организации является ее способность или неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. В первую очередь следует установить содержание категории «неплатежеспособность», наличие которой является наряду с причинением ущерба обстоятельством, свидетельствующим о том, что преступление, предусмотренное ст. 196 УК РФ, окончено.

Так, согласно ст. 3 Федерального закона РФ от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» под неспособностью юридического лица удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей понимается неисполнение соответствующих обязательств и (или) обязанности в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. Невозможность исполнения обязательств либо обязанности ввиду отсутствия у должника ликвидного имущества в качестве условия для признания организации не способной исполнить соответствующие обязательства в законе не содержится. Стало быть, в собственности организации вполне может находиться ликвидное имущество, и тем не менее, основания для признания его неплатежеспособным согласно позиции законодателя имеются. Теперь согласно смыслу положений законодательства о банкротстве неспособность юридического лица погасить свои обязательства перед кредиторами презюмируется самим фактом неисполнения финансовых обязательств перед контрагентами, бюджетом.

Для привлечения к ответственности по ст. 196 УК РФ предварительным следствием устанавливается тот факт, что неплатежеспособность организации создана либо увеличена. Видится, что наиболее правильным в данной ситуации будет разделение преступного деяния, описанного в ст. 196 УК РФ, на два вида — «создание неплатежеспособности» и «увеличение неплатежеспособности». Как уже было сказано, в ст. 3 Федерального закона РФ от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» есть норма, в которой сказано, что и гражданин, и юридическое лицо считаются не способными удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и/или исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и/или обязанность не исполнены в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения. Однако истечением указанного трехмесячного срока создание неплатежеспособности не заканчивается, оно завершается в момент принятия арбитражным судом решения о введении наблюдения. После того как такое решение принято, а должник продолжает усугублять ситуацию невозможности удовлетворения требований кредиторов, можно говорить лишь о противоправном увеличении неплатежеспособности, т. е. о второй форме преступного деяния, предусмотренного ст. 196 УК РФ, в силу того, что состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей определяются на момент подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом, если иное не предусмотрено федеральным законом.

С момента принятия арбитражным судом заявления о признании должника несостоятельным (банкротом) вводится процедура наблюдения. На этой стадии руководитель должника может совершать сделки, связанные с передачей недвижимого имущества или с распоряжением иным имуществом должника, исключительно с согласия временного управляющего. Если же указанные сделки совершаются с нарушением данного условия и при этом они умышленно направлены на неисполнение имеющихся обязательств либо увеличение размера денежных обязательств и обязательных платежей, которые должник (организация или индивидуальный предприниматель) не сможет, но обязан выплатить кредиторам, то такие действия должны признаваться преступным поведением в форме увеличения несостоятельности (банкротства) согласно ст. 196 УК РФ.

Так, Курчатовским районным судом г. Челябинска осужден за совершение ряда преступлений, в том числе и за преднамеренное банкротство, директор ТОО «Ж.» К. Как создание неплатежеспособности суд определил создание задолженности ТОО по налогам и сборам, умышленное непогашение ее, а под увеличением — увеличение задолженности, а также умышленный, по мнению суда, отказ от получения новой лицензии, в результате чего организация лишилась возможности осуществлять производственно-хозяйственную деятельность. Кроме того, при наличии задолженности перед бюджетом, превышающей трехмесячный срок, К., как указано в приговоре, «передал объемы работ и основные средства другой организации», что также расценено как увеличение неплатежеспособности организации.

Признаки преднамеренного или фиктивного банкротства часто обнаруживаются в процессе производства по делу при применении процедур банкротства. Раньше официальное заключение об этом могла дать Федеральная служба по финансовому оздоровлению и банкротству. Теперь эта структура ликвидирована. А эффективность работы по выявлению признаков преднамеренного или фиктивного банкротства во многом зависит от арбитражных управляющих. Согласно ст. 24 Закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», в круг обязанностей арбитражного управляющего входит выявление признаков преднамеренного или фиктивного банкротства. Постановление Правительства РФ от 27.12.2004 N 855 посвящено особенностям этой процедуры. Оно утвердило Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства. Так, в Правилах приведены примеры «нерыночных» сделок: имущество должника заменяют на менее ликвидное; принадлежащие фирме-должнику ценности продают на заведомо невыгодных условиях или реализуют имущество, без которого задолжавшая компания не может вести свою основную деятельность; организация-должник берет на себя не обеспеченные имуществом обязательства или покупает неликвидное имущество; одни обязательства заменяют на другие на заведомо невыгодных условиях.

На практике выявление признаков преднамеренного банкротства может осуществляться в процессе проведения инвентаризации, аудиторской проверки, целевого анализа финансового состояния должника. Особое внимание при проведении таких проверок обращается на признаки: сокрытия части имущества должника или его обязательств; наличия значительных сумм просроченной дебиторской задолженности; наличия значительных финансовых вложений, произведенных в период, когда должник приостановил свои текущие платежи. Неплатежеспособности организация может достигнуть, прежде всего, путем отчуждения имущества. Поэтому арбитражный управляющий должен проанализировать все сделки несостоятельной фирмы за период не менее двух лет до возбуждения процедуры о банкротстве. Особое внимание проверяющий должен обратить на так называемые атипичные соглашения. Имеются в виду сделки с условиями, отличающимися от рыночных (если они повлекли ущерб для организации и существенно снизили ее платежеспособность). Например, фирма заключает договор о передаче в аренду имущества, без которого основная и единственная ее деятельность невозможна. Тогда она начинает терпеть убытки и в итоге преднамеренно доводит себя до банкротства. Сомнительными будут признаны и соглашения с заведомо невыгодными условиями (например, продажи по существенно заниженным ценам). Законы рынка предполагают, что организация должна стремиться к получению дохода от бизнеса (не случайно именно этот критерий является одним из отличительных признаков предпринимательской деятельности, поименованных в ст. 2 ГК РФ). Естественно, если фирма умышленно создает видимость неплатежеспособности, она преследует противозаконные цели. При проведении проверки преднамеренности банкротства исследуются: учредительные документы должника, бухгалтерская отчетность, список дебиторов и кредиторов, справка о задолженности, отчеты по оценке бизнеса, аудиторские заключения, отчет ревизионных комиссий, материалы судебных процессов и налоговых проверок. В этих документах арбитражный управляющий, во-первых, должен найти причины ухудшения финансового состояния фирмы (и установить, нет ли в деле признаков преднамеренного банкротства). И, во-вторых, на основе исследованных материалов он обязан проверить, действительно ли должник не может удовлетворить требования своих кредиторов (т.е. выявить критерии фиктивного банкротства).

Если собранные документы дают основание полагать, что действия фирмы подпадают под признаки административного проступка или преступления, все материалы будут переданы органам, рассматривающим дела о данных правонарушениях, или органам предварительного расследования.