Учет поступлений в иностранной валюте на счета клиентов и распоряжение валютными средствами

Обязательная продажа средств в иностранной валюте производится на бирже или на внебиржевом рынке всеми юридическими лицами, зарегистрированными в установленном порядке на территории Республики Беларусь и осуществляющими свою деятельность независимо от организационно — правовых форм и форм собственности, ведомственной подчиненности и порядка осуществления операций, а также характера сделок, включая реализацию товаров (работ, услуг) на территории Республики Беларусь с оплатой в иностранной валюте.

Перечень иностранных валют, по которым осуществляется обязательная продажа: австралийский доллар, датская крона, евро, исландская крона, норвежская крона, шведская крона, российский рубль, доллар США, фунт стерлингов, швейцарский франк.

Обязательная продажа осуществляется через банки на торгах открытого акционерного общества «Белорусская валютно-фондовая биржа». Размер комиссионного вознаграждения, взимаемого банком за осуществление обязательной продажи, не должен превышать 0,2% от суммы сделки, включая биржевой сбор.

Обязательная продажа иностранной валюты производится в следующем порядке:

1. После поступления иностранной валюты на транзитный счет банк не позднее следующего рабочего дня представляет юридическому лицу (его структурному, обособленному подразделению) или индивидуальному предпринимателю в порядке, установленном в заключенном между ними договоре, выписку по транзитному счету. Для учета средств организации в иностранной валюте при осуществлении операций, связанных с обязательной продажей, в банке открывается специальный транзитный валютный счет.

Транзитный счет открывается банком самостоятельно при первом поступлении иностранной валюты без представления каких-либо документов. Закрытие транзитного счета осуществляется банком одновременно с закрытием счета в иностранной валюте, к которому он был открыт.

• 2. Организация для осуществления обязательной продажи представляет в банк не позднее 5 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на счет:
  • -реестр распределения иностранной валюты. Реестр распределения составляется только на иностранную валюту, поступившую в качестве выручки, и представляется в банк в разрезе отдельных поступлений выручки в иностранной валюте. Не допускается представление такого реестра на часть отдельного поступления выручки в иностранной валюте. Он может представляться в банк как в письменном, так и в электронном виде. Реестр распределения составляется в двух экземплярах, один из которых хранится в банке, а второй — у организации.
  • — платежную инструкцию в форме платежного поручения на сумму иностранной валюты, подлежащей продаже на бирже в счет обязательной продажи;
  • — платежное поручение на сумму иностранной валюты менее лота (1 лот=1000 ед. иностранной валюты) для продажи банку.
  • — платежное поручение на перечисление иностранной валюты с транзитного счета на счет юридического лица, к которому открыт транзитный счет, на сумму, остающуюся после обязательной продажи.
• 3. После получения от организации реестра распределения и соответствующих платежных поручений банк аккумулирует у себя на счете иностранную валюту, необходимую для продажи на бирже. Продажа банком иностранной валюты на бирже должна быть произведена не позднее 2-го рабочего дня после дня представления организацией реестра распределения и соответствующего платежного поручения.

Все международные расчеты по коммерческим операциям осуществляются через банки, которые установили между собой корреспондентские отношения и имеют договоренность о порядке и условиях проведения межбанковских операций. Для проведения взаимных расчетов банки заключают соглашения об установлении корреспондентских отношений и открывают соответствующие корреспондентские счета.

Счет «Ностро" — счет, открытый уполномоченным банком в банкекорреспонденте.

Счет «Лоро" — счет, открытый банкомкорреспондентом в уполномоченном банке.

Международные расчеты в иностранной валюте между резидентами и нерезидентами осуществляют уполномоченными банками через корреспондентские счета Ностро. На уполномоченные банки возложены функции агента валютного контроля за осуществлением международных расчетов их клиентами. Международные расчёты осуществляются на основании платёжных инструкций.

В банкеотправителе производится списание денежных средств со счета плательщика:

Дебет- 301х (счет плательщика) Кредит-6100"Субкорреспондентские счета филиала для расчета в национальной валюте" (в филиале).

Списание денежных средств в центральном банке с субкорреспондентского счета банка-отправителя и зачисление на субкорреспондентский счет банкаполучателя:

Дебет- 6110"Субкорреспондентские счета филиала для расчета в национальной валюте" (получатель) Кредит- 6110"Субкорреспондентские счета филиала для расчета в национальной валюте" (плательщик).

В банке-получателе денежные средства, зачисленные в адрес его клиентов или самого банка, отражаются:

Дебет-6100"Субкорреспондентские счета филиала для расчета в национальной валюте".

Кредит- 301х (счет получателя) Если расчеты производятся между клиентами, обслуживаемыми разными банками или их структурными подразделениями, то операции по межбанковским расчетам должны отражаться на корреспондентских счетах банков 1201"Корреспондентский счет в НБ для внутриреспубликанских расчетов" и на балансе НБ 3200"Корреспондентские счета для внутриреспубликанских расчетов" :

В банкеотправителе списаны денежные средства со счета клиента:

Дебет- 301х (плательщик) Кредит- 6100 «Субкорреспондентские счета филиала для расчета в национальной валюте» (в филиале).

Отражение платежа в Центральном аппарате банка:

Дебет- 6110"Субкорреспондентские счета филиала для расчета в национальной валюте" (в Центральном аппарате) Кредит- 1201 «Корреспондентский счет в НБ для внутриреспубликанских расчетов» (счет в Центральном аппарате).

Отражение международных расчетов в НБ по корреспондентскому счету банка-отправителя и банка-получателя:

Дебет-3200"Корреспондентские счета для внутриреспубликанских расчетов" (плательщик) Кредит-3200"Корреспондентские счета для внутриреспубликанских расчетов" (получатель).

В Центральном аппарате банка-получателя платеж отражается на корреспондентском счете банка и субкорреспондентском счете данного банка:

Дебет- 1201 «Корреспондентский счет в НБ для внутриреспубликанских расчетов».

Кредит- 6110"Субкорреспондентские счета филиала для расчета в национальной валюте".

В филиале банка-получателя происходит зачисление средств:

Дебет-6100"Субкорреспондентские счета филиала для расчета в национальной валюте".

Кредит-301х.