Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса

Наименование.

Номер счета.

Сумма, тыс.руб.

Основные средства.

Амортизация основных средств.

Нематериальные активы.

Амортизация нематериальных активов.

Материалы.

НДС по приобретенным ценностям.

Касса.

Расчетный счет.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

60 Кт.

Расчеты с покупателями и заказчиками.

62 Дт.

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам.

Расчеты по налогам и сборам.

68 Кт.

Расчеты по социальному страхованию.

69 Кт.

Расчеты с персоналом по оплате труда.

Расчеты с подотчетными лицами.

71 Дт.

Расчеты с прочими кредиторами.

Уставный капитал.

Резервный капитал.

Добавочный капитал.

Нераспределенная прибыль.

№ п/п.

Хозяйственная операция.

Дебет.

Кредит.

Сумма.

Перечислен с расчетного счета аванс поставщику за оборудование.

Списан автомобиль: -первоначальная стоимость.

— амортизация.

• 01
• 02

• 01
• 01

• 190
• 178

Оплачен счет поставщика за материалы.

Возмещен НДС по счету поставщика.

Начислена заработная плата рабочим.

Начислена заработная плата управленческому персоналу цеха.

Начислена заработная плата управленческому персоналу предприятия.

Удержаны из заработной платы:

• -НДФЛ (26%)
• -алименты (9%)

• 70
• 70

• 68
• 76

• 54,6
• 18,9

Начислен ЕСН по всем категориям работников.

• -20
• -25
• -26

• 20
• 25
• 26

• 68
• 68
• 68

• 28,6
• 7,28
• 18,72

Израсходованы материалы:

• -на основное производство
• — на хозяйственные нужды цеха
• -на общехозяйственные нужды

• 20
• 25
• 26

• 10
• 10
• 10

• 80
• 15
• 35

Начислена амортизация:

• -по производственному оборудованию
• -по зданиям и сооружениям цеха
• -по зданиям и основным средствам заводоуправления
• -по нематериальным активам

• 25
• 20
• 26
• 20

• 02
• 02
• 02
• 05

• 26
• 14
• 12
• 1

Списаны общепроизводственные расходы.

76,28.

Списаны общехозяйственные расходы.

137,72.

Выпущены из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство 25 тыс. руб.).

— незавершенное производство.

• 43
• 23

• 20
• 20

• 422,6
• 25

Списана себестоимость отгруженной покупателям готовой продукции.

Начислено покупателям к оплате, включая НДС.

306,8.

Начислен НДС.

106,8.

Создан резерв по сомнительным долгам.

Поступила от покупателей оплата за продукцию.

Перечислены с расчетного счета:

• -НДФЛ (26%)
• -ЕСН (54,6%)

• 68
• 69

• 51
• 51

• 54,6
• 54,6

Получено с расчетного счета в кассу.

Выдана заработная плата.

Депонирована неполученная заработная плата.

Списаны: -финансовый результат от продажи.

— сальдо прочих доходов и расходов.

• 84
• 91/9

• 99
• 91/2

• 120
• 20

Начислен условный расход (условный налог на прибыль).

Начислен на отложенный налоговый актив с суммы превышения амортизации ОС над суммой, принимаемой для налогообложения прибыли, составившей 45 тыс. руб.

89,4.

54,6.

54,6.

28,6.

54,6.

89,4.

7,28.

54,6.

18,72.

46,8.

715,2.

484,8.

422,6.

54,6.

76,28.

18,72.

137,72.

28,6.

18,9.

7,28.

авансы выданные.

Итого.

Кредиторская задолженность: краткосрочная — всего.

в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками.

авансы полученные.

расчеты по налогам и сборам.

прочая.

долгосрочная — всего.

в том числе: кредиты.

займы.

Итого.

Показатель.

За отчетный год.

За предыдущий год.

наименование.

код.

Материальные затраты.

Затраты на оплату труда.

Отчисления на социальные нужды.

Амортизация.

Прочие затраты.

Итого по элементам затрат.

Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства.

расходов будущих периодов.

(12).

резервов предстоящих расходов.

Показатель.

Остаток на начало отчетного года.

Остаток на конец отчетного периода.

наименование.

код.

Полученные — всего.

в том числе: векселя.