Оптимизация товарного ассортимента предприятия

По итогам исследований проведенных отделом маркетинга филиала «Гомельобои» было выявлено, что на современном этапе максимальным спросом у потребителей пользуются такие обои как: виниловые, дуплексные и пенообои с двойным нанесением пенокраски и использованием глиттера. Предприятие специализируется на бумажных обоях, то есть гофрированных и водостойких. Наряду с этим появились такие фабрики как «Днепромайн», «Версаль», Корюковская ФТБ (торговая марка «Славянские обои»), которые специализируются на производстве виниловых обоев и вытесняют с рынка филиал «Гомельобои», который в своем парке имеет только одну машину по производству виниловых обоев, что ухудшает его положение в конкурентной борьбе. Не смотря на то, что доля реализации виниловых обоев по сравнению с гофрированными и влагостойкими ничтожно мала, на виниловые обои заложена максимальная рентабельность, и их практически нет на остатках предприятия. Поэтому предприятию необходимо наращивать объемы производства виниловых обоев. Это можно сделать двумя способами: купить еще несколько машин по производству винила или переоборудовать уже существующие под производство данного вида обоев. Для предприятия первый вариант на современном этапе функционирования предприятия и существующей конъюнктуре рыка весьма затруднён из-за отсутствия свободных денежных средств (новый автоматический комплекс оборудования для производства обоев стоит около 3 млн евро, однако позволяет выпускать весь спектр современных обоев двойной ширины оздоравливающими и противопаразитическими свойствами, металлизированных обоев, обоев на основе из морских водорослей, с содержанием каменной крошки, и других). Поэтому для предприятия самым эффективным будет второй способ. Для чего необходимо силами соответствующих подразделений предприятия переоборудовать машину по производству обычных бумажных обоев под виниловые обои.

Преимуществами виниловых обоев являются:

более высокие эстетические показатели (создают эффект перелива, имитация шелка);

моющиеся, т.к. верхний слой плёночный;

более долговечные.

Рассчитаем, позволит ли замена гофрированных обоев виниловыми сохранить выручку от реализации, и не приведёт ли это к потере прибыли. Постоянные затраты при обоих вариантах производства остаются неизменными. Расчёты ведём по ценам 2008 года.

Исходные данные для определения возможностей ассортиментного плана приведены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Исходные данные для определения возможности изменения ассортиментного плана.

Приведём алгоритм расчёта прибыли с учётом имеющейся информации.

• 1) расчёт выручки от реализации по каждой позиции ассортиментного плана:
  • (pq)i = pi qi di, (3.1)

где di — доля продукции каждого вида в общем;

рi — цена единицы i-го вида продукции;

qi — объем производства i-го вида продукции.

2) определение количества реализуемой продукции каждого вида:

q=(pq)/p (3.2).

3) определение совокупности маржинальной прибыли по каждой ассортиментной позиции:

MRi = MR*di, (3.3).

где MR — сумма маржинальной прибыли на весь объем производства.

4) расчёт совокупной маржинальной прибыли на весь объём реализации:

MR = MRi (3.4).

В соответствии с алгоритмом сделаем все необходимые расчёты для первого — базового — варианта ассортиментного плана.

• 1) выручка от реализации продукции:
  • — гофрированные обои 12 753 500 017,6/100= 22 446 160 (тыс. руб.)
  • — влагостойкие обои 12 753 500 027,5/100= 35 072 125 (тыс. руб.)
  • — дуплекс 12 753 500 026,5/100= 33 796 775 (тыс. руб.)
  • — вспененные 12 753 500 027,4/100= 34 944 590 (тыс. руб.)
• 2) количество реализуемой продукции:
  • — гофрированных обоев 22 446 160/3484= 6443 (тыс. трубок)
  • — влагостойкие обои 35 072 125/3861= 9083 (тыс. трубок)
  • — дуплекс 33 796 775/6132= 5512 (тыс. трубок)
  • — вспененные 34 944 590/8299= 4211 (тыс. трубок)
• 3) совокупная маржинальная прибыль по видам продукции:
  • — гофрированные обои (3484−3058)6443=2 744 718 (тыс. руб.)
  • — влагостойкие (3861−3250)9083=5 549 713 (тыс. руб.)
  • — дуплекс (6132−5240)5512=4 916 704 (тыс. руб.)
  • — вспененные (8299−7080)4211=5 133 209 (тыс. руб.)
• 4) совокупная маржинальная прибыль на весь объём реализации:
• 2 744 718+ 5 549 713+ 4 916 704+5133209=18 344 344 (тыс.руб.)

Для сравнения выгодностей первого и второго вариантов достаточно заменить гофрированные обои на виниловые, поскольку доля влагостойких обоев, дуплекса и вспененных обоев одинакова. Так как доли влагостойких обоев, дуплекса и вспененных обоев одинаковы, выручка от реализации виниловых обоев составит 22 446 160 тыс. руб.

Сведем полученные результаты в таблицу 3.2.

Таблица 3.2 - Результаты мероприятия по оптимизации товарного ассортимента.

Количество реализуемых виниловых обоев равно:

22 446 160/13350= 1681 (тыс. трубок) Совокупная маржинальная прибыль по виниловым обоям:

(13 350−11 327)1681=3 400 663 (тыс. руб.),.

а совокупная маржинальная прибыль с учётом замены позиции гофрированных обоев на виниловые составит:

3 400 663+5549713+ 4 916 704+5133209= 19 000 289 (тыс. руб.).

Это на 19 000 289 — 18 344 344=655945 (тыс. руб.) больше, чем по первому варианту, что вызвано более высокой прибыльностью виниловых обоев, по сравнению с гофрированными.

Доля маржинальной прибыли в цене гофрированных обоев:

2 744 718/22446160=0,122.

в цене виниловых обоев:

3 400 663/22446160=0,152.

Этот вывод подтверждает и показатель рентабельности продаж, который равен:

Rпродаж вариант 1 = (2 744 718/(3058*6443))100 = 13,9%.

Rпродаж вариант 2 = (3 400 663/(11 327*1681))100 = 17,9%.

Представим полученные данные в виде таблицы 3.3.

Таблица 3.3 - Сравнительный анализ рентабельности при изменении ассортимента.

Таким образом, предприятие может заменить выпуск гофрированных обоев на выпуск виниловых, что даже при сохранении выручки от реализации на базисном уровне принесёт ему дополнительную прибыль. Этот вывод подтверждается и значением такого показателя, как рентабельность. Как показал расчет, приведенный выше, она увеличится примерно на 4%, что не только является показателем увеличения прибыли предприятия, но и увеличения общего уровня конкурентоспособности предприятия.

Что же касается предложения по производству обоев со специфическими свойствами, то следует отметить, что для его реализации необходимы большие единовременные затраты на покупку новой линии по производству таких обоев. Данный проект планируется осуществить в 2010 году. Данная производственная линия стоит 12 млрд руб. Для определения срока окупаемости и выгодности инвестиционного проекта используем методику определения чистого дисконтированного дохода.

Но перед тем как осуществить данный расчет необходимо внести следующие допущения:

• 1) единовременные затраты будут вложены в течение одного года (2010г.);
• 2) в первый год предприятие не будет получать никакого дохода, а на втором году (2011 г.) планируется, что предприятие получит доход равный 7 млрд руб. Данная величина взята, как размер дохода, получаемого от реализации самого нерентабельного вида обоев — гофрированных, за 2008 г;
• 3) дальнейшее увеличение дохода прогнозируется около 10% в год;
• 4) процентная ставка, взятая для расчета ставки дисконта, равна 13%.

Расчет ставки дисконта:

D= 1/(1+r)t (3.5).

где, r — процентная ставка (22%);

t — порядковый номер года, для которого рассчитывается корректирующий коэффициент (t = 1, 2, 3, 4, 5).

Результаты расчета представим в виде табл. 3.4.

Таблица 3.4 — Расчет чистого дисконтированного дохода.

Как видно из табл. 3.4 предприятие окупит свои вложения на четвёртом году (2013 г.) после вложения денежных средств. За пять лет (к 2014 г.) предприятие получит чистый доход в размере примерно четырёх млрд. руб. Эти показатели являются весьма высокими, так как срок окупаемости 4 года для такой технологии — это весьма маленький срок. Следовательно, можно сделать вывод, что данный инвестиционный проект является прибыльным, и предприятие может смело вкладывать в него свои деньги.