Объекты банковского надзора. 
Кредитные организации и их деятельность как объект банковского надзора

Объекты банковского надзора — это та часть банковской системы и банковской деятельности, которая в соответствии с требованиями законов и в установленном им порядке должна контролироваться Банком России.

Правильное определение объектов банковского надзора имеет значение для определения компетенции Банка России по проведению проверок деятельности кредитных организаций. Кроме того, точное определение проверяемых объектов позволяет оптимизировать расходы Банка России на банковский надзор.

Банковский надзор в том виде, в котором он сегодня предусмотрен в российском законодательстве, не охватывает всю банковскую систему, а только распространяется на кредитные организации. Иными словами, его объектом является только нижний уровень банковской системы. Верхний уровень банковской системы — Банк России — не является объектом надзора со стороны какого бы то ни было органа.

В Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» предусматриваются некоторые элементы контроля со стороны Государственной Думы за Банком России. По сути, они относятся к статусу Банка России.

В других странах существует так называемый перекрестный контроль над функционированием банковской системы. Это означает, что банковская система контролируется не только центральным банком, но и различными правительственными организациями. Поэтому отчеты центрального банка и вся его деятельность проверяются государством. Голикова Ю. С., Хохленкова М. А. Банковский надзор как неотъемлемая функция Центрального банка.

Независимость Банка России нужно дополнить его ответственностью за правильность принимаемых им решений, в том числе и в сфере банковского надзора.

В организации и деятельности кредитных организаций в соответствии с целями банковского надзора и тем, как они закреплены в Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», можно выделить несколько предметов банковского надзора.

Первым рассматриваемым нами предметом банковского надзора, и в частности банковских проверок, является соблюдение кредитной организацией законодательства и банковских правил, установленных Банком России.

В законодательстве четко не сказано, соблюдение каких законов должен проверять Банк России. Поэтому вопрос этот толкуется специалистами ограничительно. Во внимание принимаются, в лучшем случае, сугубо банковские законы, прежде всего Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», чего, конечно же, недостаточно, поскольку, как было сказано, банковская деятельность регулируется нормативными актами различных отраслей права. Жарковская Е. П. Банковское дело: Учебник/Е.П. Жарковская.— М.: Омега-Л, 2005. — 452 с.

В этом отношении вполне очевидной становится роль юридических подразделений в Банке России, способных определить весь тот состав нормативных актов, нарушение которых создает риски в банковской деятельности. Однако роль юристов, к сожалению, невелика, поэтому в деятельности банков создается нечто похожее на нишу, в которую не заглядывает Банк России. Отсюда берут свое начало самые распространенные злоупотребления в кредитных организациях, которые рано или поздно становятся причиной их краха, как, впрочем, и краха клиентов.

Что касается надзора и инспектирования выполнения банковских правил, то здесь тоже есть множество нерешенных проблем. Во-первых, Банк России ежегодно издает около тысячи различных актов. Эти акты, как уже говорилось, далеко не во всех случаях безупречны с точки зрения юридической техники. Кроме того, они недостаточно систематизированы. В этой связи возникают проблемы доступности нормативных актов не только для широкого потребителя, но и для самих работников Банка России. Во-вторых, нет четкого разделения и специализации в самом банковском надзоре, а главное — в инспектировании кредитных организаций, что снижает его качество.

Вторым предметом банковского надзора является выполнение кредитной организацией предусмотренных законодательством и нормативными актами Банка России финансовых нормативов.

Нормативы — это технические нормы. Это техника банковского дела, технология управления кредитной организацией, правильное построение которой исключает риск неликвидности и неплатежеспособности по отношению к кредиторам и банковским клиентам.

Третий предмет в объекте банковского надзора — проверка правильности ведения бухгалтерского учета и достоверности, предусмотренной законами и нормативными актами Банка России, отчетности кредитных организаций.

Этот вопрос считается центральным. В отличие от юридических и финансово-аналитических проблем проблема проверки бухгалтерского учета и достоверности отчетности, возможно, в силу своей простоты привлекает наибольшее внимание при проведении проверок. В этом смысле надзор находится еще только на первой стадии своего развития. Это стадия сопоставлений и изолированных оценок.

Инспектирование является одной из форм правоохранительной деятельности Банка России как органа банковского надзора Ефимова Л. Г. Банковское право. М.: Статут, 2010. Т. 1: Банковская система Российской Федерации. С. 99. В отличие от дистанционного надзора Банка России, когда проверка кредитной организации осуществляется на основании отчетности и иных документов, представляемых кредитной организацией, инспектирование представляет собой контактную форму банковского надзора, при которой проверочные мероприятия осуществляются непосредственно в самой кредитной организации (с выходом на место). Ерпылева Н. Ю. Международное банковское право: Учеб. пособие. М.: ФОРУМ-ИНФРА-М, 1998. С. 55.

В соответствии с п. 1.2 Инструкции Банка России от 25.02.2014 г. № 149-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации» инспекционная деятельность Банка России — составная часть банковского регулирования и банковского надзора, которая включает в себя непосредственное (с выходом на место) проведение проверок кредитных организаций, в том числе структурных подразделений кредитных организаций (головных офисов кредитных организаций, обособленных подразделений кредитных организаций (представительств и филиалов кредитных организаций) и внутренних структурных подразделений кредитных организаций (их филиалов) (далее при совместном упоминании — кредитные организации (их филиалы), и их организационное, информационное, методическое и иное обеспечение. Инструкции Банка России от 25.02.2014 г. № 149-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации» // Вестник Банка России № 23−24 (1501−1502) от 13.03.2014 г.

Следует согласиться с мнением Т. Э. Рождественской о том, что проверка на месте дает возможность надзорному органу получить наиболее полное представление о ситуации в банке, провести качественный анализ кредитного портфеля банка, проверить достоверность отчетности, представляемой в надзорный орган. Рождественская Т. Э. Банковский надзор в Российской Федерации: теоретико-правовые основы. М.: ЮРКОМПАНИ, 2012. С. 174. Однако данная форма надзорной деятельности Банка России ориентирована на оценку уже осуществленных кредитными организациями операций, т. е. на последующий контроль за деятельностью банков, что не позволяет в текущем режиме отслеживать возникающие риски банковской деятельности. Текущий контроль и анализ банковских рисков осуществляется Банком России в ходе дистанционного надзора, позволяющего оперативно выявлять проблемы в банке и применять соответствующие меры надзорного реагирования. Таким образом, дистанционная и контактная формы банковского надзора взаимно дополняют друг друга, позволяя Банку России эффективно осуществлять надзорную деятельность в банковской сфере.