Регулирование и контроль в банковском менеджменте

Регулирование в системе банковского менеджмента имеет определенные особенности, обусловленные наличием государственного надзора за деятельностью коммерческих банкой. Государственное регулирование предусматривает ряд принципиальных требований к лицензированию банков, ограничению сфер их деятельности, к обеспечению достаточности капитала, ликвидности, формированию обязательных резервов. В этой связи система внутри банковского регулирования (саморегулирования) направлена, прежде всего, на соблюдение требований и нормативов, установленных Банком России.

Контроль в банковской деятельности подразделяется на внешний и внутренний. Внешний контроль осуществляют Банк России и внешние аудиторы. Внутренний контроль организуется таким банком. Именно внутрибанковский контроль является частью менеджмента банка. Его функции выполняют совет директоров банка, менеджеры в соответствии с их полномочиями, а также специальная служба внутреннего контроля, созданная в каждом банке в соответствии с указаниями Банка России. Главным назначением внутри банковского контроля является защита интересов инвесторов, самих банков и их клиентов путем создания оперативной системы обнаружения отклонений в выполнении действующего законодательства, нормативных актов >Банка России и внутрибанковских положений и инструкций, отрицательных тенденций и недостатков деятельности банка для принятия мер по их устранению.

В условиях развития рыночной среды, финансовых рынков усиливается конкуренция в банковской сфере, возрастают банковские риски, что вызывает необходимость качественной перестройки различных ее элементов.

Такие перемены обусловили появление в международной практике контроллинга как более развитой системы банковского менеджмента, ориентированной на усиление интеграции и координации управленческой деятельности с использованием нового информационного и учетного инструментария.

Контроллинг обладает следующими чертами:

• — ориентирован на реализацию конкретных целей, выдвигаемых развитием банка. Цели контроллинга подразделяются на стратегические и оперативные (текущие);
• — акцентирует задачи управления щ будущее, что обеспечивается составлением стратегических планов, разработанных на альтернативной основе с учетом оптимистического и пессимистического прогнозов внешней среды;
• — усиливает интеграцию и координацию деятельности всех подразделений банка и всех систем управления банком: по горизонтали (по направлениям деятельности) и по вертикали (по различным уровням);
• — использует новый инструментарий (информационный и учетный), в частности, внедрение управленческого учета, новых аналитических продуктов и новых информационных систем;
• — преобразует обычное содержание контроля как элемента управления. Вместо принципа обратной связи, т. е. констатации случившегося и выяснения причин возникшей негативной ситуации, в контроллинге контроль начинается с оценки реальности планов, завершающих цикл определения целей; качества нормативных документов банка, регулирующих его деятельность. Назначением контроля становится предупреждение негативных тенденций, мониторинг текущего состояния, оперативное выявление проблем и их устранение.

По существу контроллинг представляет собой дальнейшее развитие всех составляющих управления: планирования, анализа, регулирования, контроля.

Внедрение контроллинга в практике управления банковской деятельностью в России осуществляется неравномерно в части как составных его элементов, так и состава банков. Наибольшее распространение получило в настоящее время использование управленческого учета, внедрение трансфертного ценообразования с оценкой финансовых результатов по отдельным подразделениям и банковским, продуктам.

Другое направление развития банковского менеджмента (корпоративное управление) связано с подключением к Системе управления банком широкого круга субъектов, заинтересованных в его стабильном развитии, т. е. в основе этого типа управления лежит расширение субъектов управления.

Применительно к банкам круг заинтересованных в их развитии лиц определен следующим образом: акционеры (собственники), менеджмент, совет директоров, кредиторы, вкладчики к числу заинтересованных лиц относится также надзорный орган (Банк России).

Надлежащее корпоративное управление предназначено создать стимулы для того, чтобы собственники, менеджмент и другие заинтересованные лица стремились к достижению целей, отвечающих интересам каждого из них, а также обеспечить действенный контроль, тем самым подталкивая компанию к более эффективному использованию ресурсов.

Общим интересом для них является стабильное развитие банка. Однако собственники в большей мере, чем" другие заинтересованные лица, привержены агрессивной и потому наиболее рискованной политике, нацеленной на получение максимальной прибыли.

Поэтому участие в управлении и принятии решений других заинтересованных лиц создает систему сдержек и противовесов, а также обеспечивает независимый контроль за деятельностью/банка.

В настоящее время основным документом в области международных стандартов корпоративного управления являются принципы корпоративного управления, разработанные Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Эти принципы отражают общую основу, которую Государства члены ОЭСР считают необходимой для надлежащей практики корпоративного управления.

Принципы ОЭСР предназначены не только для государств — членов ОЭСР, но и для других государств, а также фондовых бирж, инвесторов, компаний и иных лиц, играющих определенную роль в усовершенствовании корпоративного управления. Принципы ОЭСР не носят обязательного характера, они могут быть использованы в качестве рекомендаций государственными структурами для усовершенствования национально1о законодательства, а также представителями частного сектора для разработки более детальной «наилучшей практики» в области Корпоративного управления.

Принципы ОЭСР касаются пяти областей:

1. Права акционеров. Структура корпоративного управления должна защищать права акционеров.

К основным правам акционеров относятся:

• — право на надежные методы регистрации права собственности, отчуждение или передачу акций, получение необходимой информации о корпорации, участие и голосование на общих собраниях акционеров, участие в выборах и долю в прибылях корпорации;
• — право на участие в принятии решений, касающихся принципиальных изменений в корпорации, в частности, внесено изменение в устав компании, разрешение на выпуск дополнительных акций и др.;
• — возможность эффективно участвовать в общих собраниях и голосовать на них;
• — возможность иметь информацию о структуре капитала и механизмах, позволяющих отдельным акционерам получать степень контроля, несоразмерную с принадлежащей им долей акций.
• 2. Равное отношение к акционерам. Структура корпоративного управления должна обеспечивать равное отношение акционеров, включая мелких и иностранных инвесторов. У всех акционеров должна быть возможность получить эффективную защиту в случае нарушения их прав.
• 3. Роль заинтересованных лиц. Структура корпоративного управления, должна признавать предусмотренные законом права заинтересованных лиц и поощрять их активное сотрудничество с компанией в создании рабочих мест, повышения благосостояния и обеспечении финансовой стабильности организации.
• 4. Раскрытие информации и прозрачность. Структура корпоративного управления должна обеспечивать своевременное и точное раскрытие информации по всем существенным вопросам, касающимся компании, включая финансовое положение, результаты деятельности, собственность и управление компанией.

Существенная информация, подлежащая раскрытию, включает, в частности:

• — результаты финансовой и операционной деятельности компании;
• — задачи компании;
• — собственность на крупные пакеты акций и распределение прав голоса;
• — список членов правления и главных должностных лиц, а также получаемое ими вознаграждение;
• — прогнозируемое существование факторов риска;
• — структуру и политику управления.
• 5. Обязанности совета директоров. Структура корпоративного управления должна обеспечивать стратегическое управление компанией, эффективный контроль за деятельностью администрации со стороны совета директоров, а также подотчетность совета директоров акционерам.

Члены правления должны действовать на основании всей необходимой информации, добросовестно, с должной осторожностью, в интересах компании и акционеров. Правление должно иметь возможность выносить объективное суждение по делам корпорации, не будучи зависимым, в частности, от администрации Базельский комитет по банковскому надзору признал важность наличия корпоративного управления в банках. Им были разработаны рекомендации по совершенствованию корпоративного управления в кредитных организациях.

В данном документе указывается, что корпоративное управление в контексте банковского сектора включает в себя способ управления деятельностью отдельного кредитного учреждения со стороны совета директоров и менеджмента, что затрагивает такие аспекты работы банков, как:

• 1) постановка корпоративных целей (включая извлечение экономической выгоды для собственников);
• 2) управление текущей деятельностью компаний;
• 3) учет интересов заинтересованных сторон;
• 4) обеспечение соответствия корпоративной деятельности и корпоративного поведения банков требованиям надежной банковской практики, действующему законодательству и нормативной базе;
• 5) защита интересов вкладчиков (владельцев депозитов).

I Международная финансовая корпорация (1РС), входящая в группу Всемирного банка провела исследование практики корпоративного управления в российском банковском секторе. Цель исследования — выяснить, в какой степени международная практика корпоративного управления принимается российскими банками в их повседневной деятельности.

В результате были сделаны следующие основные выводы:

• 1) банки в целом соблюдают законодательные и нормативно-правовые требования и предпринимают предварительные шаги по совершенствованию корпоративного управления.
• 2) банки имеют структуры наблюдательных советов на уровне ниже оптимального;
• 3) банки испытывают трудности при распределении функций между советом директоров и правлением;
• 4) банкам необходимо повышать открытость и информационную прозрачность;
• 5) банкам следует пересмотреть структуру внутреннего аудита и управления рисками;
• 6) банки в целом не содействуют продвижению наилучшей практики корпоративного управления среди своих клиентов.