Практическая часть.
Учет межбанковских расчетов

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Местное платежное поручение на перечисление за материалы на сумму 8 950 рублей ОАО «Темп», клиент обслуживается в этом же банке. Остаток средств на текущем счете Автодорожная академия размещает на депозит сроком на 30 дней под 11% годовых. Задание № 1 Составление бухгалтерской отчетности Баланс коммерческой организации (начальный). Средства, списан, со сч. клиентов, но не провед… Читать ещё >

Практическая часть. Учет межбанковских расчетов (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Задание № 1 Составление бухгалтерской отчетности Баланс коммерческой организации (начальный).


Номер счета.	Наименование счета.	Остаток тыс. руб.
Актив.	Пассив.
	Уставный капитал банка в форме ОАО.
	Уставный капитал банка в форме ООО.
	Депозитные счета банка в драг, металл ах.
	Собственные акции, выкупленные у акционеров.	30 000.
	Прирост стоим, имущества при переоценке.
	Эмиссионный доход.
	Положительная переоценка ценных бумаг.
	Резервный фонд.
	Нераспределенная прибыль.
	Касса кредитных организаций.	887 000.
	Денежные средства в пути.
	Счета клиентов в драгоценных металлах.
	Счета клиентов в др.мет.- нерезидентов.
	Резервы на возможные потери.
	Кор.счет кредитных организаций в Банке России.	1 625 000.
	Кор.счет расчетных небалансовые кредит, орган.
	Кор.счет кредит.орган.-корреспондентов.
	Кор.счет в кред.орган.-корреспондентах.	320 000.
	Кор.счет банковнерезидентов в рублях.
	Кор.счет в банках-нерезидентов.
	Кор.счет банков в драгоценных металлах.
	Резервы на возможные потери.
	Обязат.резер. кред.орган. по сч. в валюте РФ.	499 000.
	Обяз.резер. кред.орган. по сч. в ин. валюте, переч. в Банк России.
	Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям.
	На срок от 8 до 30 дней.
	На срок от 181 дня до 1 года.
	На срок от 1 года до 3 лет.
	За срок от 2 до 7 дней.	565 000.
	На срок от 8 до 30 дней.	298 000.
	Резервы под возможные потери.
	Средства Минфина для финансирования капитальные вложений.
	Финансовые организации.
	Коммерческие предприятия и организации.
	Некоммерческие организации.
	Финансовые организации.
	Коммерческие предприятия и организации.	426 000.
	Некоммерческие организации.
	Физические лица-предприниматели.
	Физические лица-нерезиденты.
	Юрид.лица-нерезиденты-ся.в ин. валюте.
	Аккредитивы к оплате.
	Расчетные чеки.
	Текущие сч. уполномоченных и невыплач. переводы.
	До востребования.
	Срок до 30 дней.
	На срок от 31 до 90 дней.
	На срок от 91 до 180 дней.
	На срок от 181 дня до 1 года.
	На срок от 1 года до 3 лет.
	На срок свыше 3 лет.
	До восстребования.
	На срок до 30 дней.	851 000.
	На срок от 31 до 90 дней.	602 000.
	На срок от 91 до 180 дней.
	На срок от 1 года до 3 лет.
	До востребования.
	На срок от 91 до 180 дней.	164 000.
	На срок до 30 дней.	250 000.
	На срок от 31 до 90 дней.	180 000.
	На срок от 91 до 180 дней.	109 000.
	На срок от 181 дня до 1 года.	73 000.
	На срок от 1 года до 3 лет.
	На срок свыше 3 лет.
45…	1 665 000.
	Кор.счет расчетных небалансовые кредит, орган.
	Кор.счет кредит.орган.-корреспондентов.	331 000.
	Кор.счет в кред.орган.-корреспондентах.	320 000.
	Кор.счет банковнерезидентов в рублях.
	Кор.счет в банках-нерезидентов.
	Кор.счет банков в драгоценных металлах.
	Резервы на возможные потери.	18 000.
	Обязат.резер. кред.орган. по сч. в валюте РФ.	499 000.
	Обяз.резер. кред.орган. по сч. в ин. валюте, переч. в Банк России.
	Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям.	25 000.
	На срок от 8 до 30 дней.	695 000.
	На срок от 181 дня до 1 года.	28 000.
	На срок от 1 года до 3 лет.
	За срок от 2 до 7 дней.	565 000.
	На срок от 8 до 30 дней.	298 000.
	Резервы под возможные потери.	90 500.
	Средства Минфина для финансирования капитальные вложений.	28 000.
	Финансовые организации.	247 500.
	Коммерческие предприятия и организации.	753 650.
	Некоммерческие организации.	121 500.
	Финансовые организации.	109 500.
	Коммерческие предприятия и организации.	439 500.
	Некоммерческие организации.
	Физические лица-предприниматели.	36 000.
	Физические лица-нерезиденты.
	Юрид.лица-нерезиденты-ся.в ин. валюте.
	Аккредитивы к оплате.	45 000.
	Расчетные чеки.	27 000.
	Текущие сч. уполномоченных и невыплач. переводы.
	До востребования.	482 000.
	Срок до 30 дней.	320 000.
	На срок от 31 до 90 дней.	162 000.
	На срок от 91 до 180 дней.
	На срок от 181 дня до 1 года.
	На срок от 1 года до 3 лет.
	На срок свыше 3 лет.
	До восстребования.
	На срок до 30 дней.	861 000.
	На срок от 31 до 90 дней.	552 000.
	На срок от 91 до 180 дней.
	На срок от 1 года до 3 лет.
	До востребования.
	На срок от 91 до 180 дней.	164 000.
	На срок до 30 дней.	250 000.
	На срок от 31 до 90 дней.	180 000.
	На срок от 91 до 180 дней.	109 000.
	На срок от 181 дня до 1 года.	73 000.
	На срок от 1 года до 3 лет.
	На срок свыше 3 лет.
	Резервы под возможные потери.	8 000.
	На срок от 91 до 180 дней.
	На срок до 30 дней.	31 000.
	На срок от 31 до 90 дней.	89 000.
	На срок от 181 дня до 1 года.	120 000.
	На срок от 1 года до 3 лет.	280 000.
	На срок свыше 3 лет.	450 000.
	Резервы под возможные потери.	7 000.
	Коммерч. предпр. и орган., наход. в федер. собственности.
	Коммерческие предпр. и орган., наход. в гос. (кроме федер.) собственности.	75 000.
	Негос.коммерч. предприятия и организации.	285 000.
	Физическим лицам-предпринимателям.	81 000.
	Гражданам.	36 000.
	Резервы под возможные потери по проср. кр	5 000.
	Начисленные проценты по вкладам.
	Суммы, пост, на кор.сч.до выяснения.
	Суммы, спис. с кор.сч.до выяснения.
	Средства, списан, со сч. клиентов, но не провед. по кор.сч.кред.орг. из-за недостатка средств.
	Обязательство банка по проч.операциям.
	Требования банка по проч.операциям.	50 000.
	Долговые обязательства кред.орг.
	Долговые обязательства РФ.	194 000.
	Долговые обязательства кре.орг.
	Процентные доходы по учтенным векселям.
	Кредитных организаций.	502 000.
	Резервы под возможное обесценение.	38 000.
	Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг.	30 000.
	Векселя до востребования.	101 000.
	Резервы под возможное обесценение.	30 000.
	До востребования.
	Со сроком погашения до 30 дней.	38 000.
	Со сроком погашения от 30 до 91 дней.	53 000.
	Со сроком погашения от 91 до 180 дней.	21 000.
	Не оплач. в срок и неопротестованные.	18 000.
	До востребования.
	Со сроком погашения до 30 дней.	41 000.
	Со сроком погашения от 31 до 90 дней.	48 000.
	Со сроком погашения от 91 до 180 дней.	21 000.
	Со сроком погашения от 181 дней до 1 года.
	Со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет.
	Не оплаченные в срок и неопратестованные.	15 000.
	Резервы под возможные потери.
	Со сроком погашения от 31 до 90 дней.	250 000.
	Со сроком погашения от 91 до 180 дней.
	До востребования.	70 000.
	Со сроком погашения от 31 до 90 дней.	205 000.
	Со сроком погашения от 91 до 180 дней.	189 000.
	Со сроком погашения от 181 дней до 1 года.	99 000.
	Со сроком погашения от 1 года до 3 лет.
	Акции дочерних и зависимых организаций.
	Резервы под возможное обесценение.
	Средства, внесенные банком в уст. капитал предпр. и орган.	300 000.
	Расчеты с бюджетом по налогам.
	Расчеты с бюджетом по налогам.
	Расчеты с работниками банка по оплате труда.	16 500.
	Расчеты с работниками банка по оплате труда.
	Расчеты с работниками банка по подотчет.сумм.
	Расчеты с работниками банка по подотчет.сумм.
	НДС по приоб. материальным ценностям и оказанным услугам.
	НДС по приоб. материальным ценностям и оказанным услугам.
	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями.	483 000.
	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями.	26 000.
	Суммы, взыск. банком по своим гарантиям.	99 000.
	Расчеты с участниками банка по дивидент.
	Расчеты с прочими кредиторами.	1 000.
	Расчеты с прочими дебиторами.
	Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами.
	Расчеты по зачисленным доходам по акциям.
	Резервы предстоящих расходов.
	Основные средства.	860 000.
	Земля.	561 000.
	Резервы на возможные потери.
	Амортизация основных средств.	120 000.
	Амортизация недвижимости, временно неиспользуемой в основной деят.	58 000.
	Амортизация недвижимости, временно неиспользуемой в основной деят., переданной в аренду.	72 000.
	Вложения в сооружение.	366 000.
	Имущество, полученное в финансовую аренду.	14 000.
	Амортизация основных средств, полученных в финансовую аренду.	1 500.
	Арендные обязательства.	44 000.
	Нематериальные активы.	3 000.
	Амортизация нематериальных активов.
	Запасные части.	18 000.
	Материалы.	14 000.
	Инвентарь и принадлежности.	9 000.
	Издания.	20 000.
	Внеоборотные запасы.	21 000.
	Выбытие имущества.
	Реализация услуг финансовой аренды.
	Выбытие драгоценных металлов.
	Доходы будущих периодов по кредитным операциям.
	Доходы будущих периодов по кредитным операциям.
	Доходы будущих периодов по другим операциям.
	Переоц. ср-в в ин. валюте-положительная разница.
	Расходы будущих периодов по кредитным операциям.	105 000.
	Расходы будущих периодов по другим операциям.	112 000.
	Доходы текущего года.	653 000.
	Доходы от переоценки ценных бумаг.	195 000.
	Расходы текущего года.	118 000.
	Расходы от переоценке ценных бумаг текущего года.	110 000.
	Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте текущего года.	99 000.
	Налог на прибыль.	97 000.
	Налог на прибыль текущего года.	89 000.
	Выплаты из прибыли после налогообложения текущего года.	85 000.
	Доходы прошлого года.	163 000.
	Доходы от переоценке ценных бумаг прошлого года.	142 000.
	Положительная переоценка средств в иностранной валюте.	1 800.
	Расходы прошлого года.	259 000.
	Расходы от переоценке ценных бумаг прошлого года.
	Отрицательная переоценка средств в иностранной валюте прошлого года.
	Налог на прибыль прошлого года.
	Выплаты из прибыли после налогообложения прошлого года.
	Прибыль прошлого года.	99 000.
	Убыток прошлого года.	799 000.
	На срок от 31 до 90 дней.	20 000.
Итого.	12 293 350.	12 293 350.

Составление лицевого счета по организации ОАО завод «Прогресс».

Отразить операции, проведенные банком 12 ноября 2007 года по лицевому ОАО завод «Прогресс» (остаток на начало дня 55 340 рублей). Основанием для проводок являются:

1. Местное платежное поручение на перечисление за материалы на сумму 8 950 рублей ОАО «Темп», клиент обслуживается в этом же банке
2. Объявление на взнос наличными сдана выручка в сумме 4 300 рублей
3. Открыт депозитный счет на сумму 25 000 рублей на 30 дней под 50% годовых
4. Платежное поручение на пополнение лимитированной чековой книжки на сумму 23 500 рублей
1. 40 702 (П) —
40 602 (А) +Дт40 702 Кт 406 028 950
2. 40 702 (П) +
20 202 (А) +Дт 20 202 Кт 40 702 4 300
3. 40 702 (П) —
42 102 (П) +Дт 40 702 Кт 4 210 225 000
4. 40 702 (П) —
40 903 (П) +Дт40 702 Кт4 090 323 500


Дт 40 702 (П) Кт.
Сн=55 340.
8 950 25 000 23 500	4 300.
Ск=2 190.

Выписка из лицевого счета Лицевой счет: _______ ОАО завод «Прогресс"_.

Номер:_______40 702 810 499 999 997 952.

Входящий остаток:________ 55 340 рублей.


Дата.	№ Документа.	Вид операции.	Номер кор. Счета.	Обороты.
Дт.	Кт.
12.11.07.			8 950.
12.11.07.			4 300.
12.11.07.			25 000.
12.11.07.			23 500.

Обороты: 3 Дт/ 1 Кт Исходящий остаток:______2 190 рублей_.

Заполнение лицевых счетов по индивидуальному заданию.

1. Открыть каждому клиенту номер лицевого счета — последние цифры № зачетной книжки (802)
2. Зачислить на каждый счет входящий остаток 15 000 000 рублей
3. Провести все операции
4. Заполнить указанные документы

Ваши клиенты:

1. Бухгалтером завода АО «АвтоВАЗ» предоставлен следующий документ:

Платежное поручение № 1 на сумму 800 000 рублей — оплата сырья производства основной продукции поставщику АО «Железо» (р/сч. 40 702 810 000 000 016 384) в Нижегородском отделении Внешторгбанка (к/сч. 30 101 810 200 000 000 000 БИК 40 173 787).

2. Автодорожная академия предоставила:
1) Чек на сумму 437 000 рублей, из них: заработная плата рабочим академии — 255 000 рублей; оплата больничных листов — 80 000 рублей; выплата стипендии — 100 000 рублей; канцелярские расходы — 2 000 рублей.
2) Платежное поручение № 1 на сумму 3 500 рублей — уплата подоходного налога в ГНИ № 07 на р/сч. 4 040 511 400 000 000 000 в Отделение ГУ ЦБ РФ БИК 44 583 002
3) Остаток средств на текущем счете Автодорожная академия размещает на депозит сроком на 30 дней под 11% годовых
3. Магазин «Жигули» предоставил:
1) Объявление на взнос наличными выручки от реализации товаров на сумму 6,6 млн. рублей;
2) Платежное поручение № 1 на оплату продукции завода «АвтоВАЗ» на сумму 3 млн. рублей.
4. Поступило платежное требование № 1 от иногороднего поставщика ООО «Автотрейд» на сумму 14 млн. рублей сроком акцепта 3 рабочих дня.
1. АО «АвтоВАЗ»
40 602 (П) —
40 702 (П) +Дт 40 602 Кт 40 702 800 000

Дт 40 602 (П) Кт.

Сн=15 000 000.

800 000.

Ск=14 200 000.

Выписка из лицевого счета Лицевой счет: ______ АО «АвтоВАЗ».

Номер:__________40 602 810 800 000 000 000_.

Входящий остаток:_______ 15 000 000 _.


Дата.	№ Документа.	Вид операции.	Номер кор. Счета.	Обороты.
Дт.	Кт.
05.05.16.				800 000.

Обороты: 1 Дт/ 1 Кт Исходящий остаток:______14 200 000 рублей_.

2. Автодорожная академия
20 202 (А) —
40 502 (П) — Дт 40 502 Кт 20 202 437 000
40 502 (П) —
40 405 (П) +Дт 40 502 Кт 404 053 500
40 502 (П) —
41 502 (П) +Дт 40 502 Кт 4 150 214 559 500

Дт 40 502 (П) Кт.

Сн=15 000 000.

437 000
3 500
14 559 500

Ск=0.

Выписка из лицевого счета Лицевой счет: ______ Автодорожная академия.

Номер:__________40 502 810 499 999 997 952___.

Входящий остаток:_______ 15 000 000.


Дата.	№ Документа.	Вид операции.	Номер кор. Счета.	Обороты.
Дт.	Кт.
05.05.16.			437 000.
05.05.16.				3 500.
05.05.16.			14 559 500.

Обороты: 3 Дт/ 0 Кт Исходящий остаток:_______0 рублей__.

3. Магазин «Жигули»
40 601 (П) +
20 202 (А) +Дт 20 202 Кт 406 016 600 000
40 601 (П) —
40 602 (П) +Дт 40 601 Кт 406 023 000 000


Дт 40 601 (П) Кт.
Сн=15 000 000.
3 000 000.	6 600 000.
Ск=18 600 000.

Выписка из лицевого счета Лицевой счет: ______ Магазин «Жигули"___.

Номер:__________40 601 810 300 000 002 048_.

Входящий остаток:_______ 15 000 000.


Дата.	№ Документа.	Вид операции.	Номер кор. Счета.	Обороты.
Дт.	Кт.
05.05.16.			6 600 000.
05.05.16.				3 000 000.

Обороты: 1 Дт/ 1 Кт Исходящий остаток:_________18 600 000.

4. ООО «Автотрейд»
40 701 (П) —
30 102 (А) — Дт 40 701 Кт 3 010 214 000 000

Дт 40 601 (П) Кт.

Сн=15 000 000.

14 000 000.

Ск=1 000 000.

Выписка из лицевого счета Лицевой счет: ______ ООО «Автотрейд"____.

Номер:__________40 701 810 899 999 997 952.

Входящий остаток:_______ 15 000 000.


Дата.	№ Документа.	Вид операции.	Номер кор. Счета.	Обороты.
Дт.	Кт.
			14 000 000.

Обороты: Дт/ Кт Исходящий остаток:_____1 000 000 рублей_.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой