Порядок проведения валютных операций в Национальном Банке Казахстана

Порядок проведения регистрации или лицензирования в Национальном Банке Казахстана валютных операций, связанных с движением капитала, регулируется нормативными правовыми актами Национального Банка Казахстана, которые будут рассмотрены ниже.

Для проведения валютных операций юридические лица-резиденты обязаны открывать валютные счета в уполномоченных банках. Иностранная валюта, поступающая на счета юридических лиц-резидентов в уполномоченных банках в безналичном порядке, зачисляется без ограничений при соблюдении действующего законодательства Казахстана. При этом они обязаны использовать иностранную валюту, находящуюся на их счетах в уполномоченных банках, на цели, не противоречащие законодательству Казахстана. Наличные средства с валютных счетов юридических лиц-резидентов снимаются на выплату заработной платы нерезидентам и на расходы, связанные с выездом их работников в зарубежные служебные командировки. Неиспользованная часть ранее снятых наличных валютных средств юридическими лицами-резидентами в обязательном порядке зачисляется на их счета в уполномоченных банках не позднее 10 рабочих дней. Юридические лица-резиденты, имеющие лицензию Национального Банка Казахстана на осуществление обменных операций с наличной иностранной валютой, могут снимать со своих счетов в уполномоченных банках наличную иностранную валюту для проведения обменных операций. 7].

По Правилам, юридические лица-резиденты при проведении платежа в пользу нерезидента обязаны представлять в уполномоченные банки надлежащим образом оформленные документы (договоры, контракты, соглашения, инвойсы (счета-фактуры), коносаменты и др.). В случае проведения валютных операций, требующих лицензии и (или) свидетельства о регистрации в Национальном Банке Казахстана, юридические лица-резиденты обязаны представлять в уполномоченный банк копии соответствующих документов. Уполномоченные банки вправе затребовать дополнительно необходимую информацию и документы относительно проводимой валютной операции в целях проверки соблюдения валютного законодательства.

Юридические лица-резиденты могут приобрести иностранную валюту на внутреннем рынке только для осуществления расчетов с нерезидентами и выполнения обязательств по полученным от уполномоченных банков кредитам в иностранной валюте, а также в иных случаях, предусмотренных законодательными актами. 50].

При оформлении заявки на приобретение иностранной валюты юридические лица-резиденты указывают цель покупки, прилагают документы, подтверждающие необходимость осуществления расчетов с нерезидентами или выполнения обязательств по полученным от уполномоченных банков кредитам, уполномочив банк продать данную валюту по текущему рыночному курсу на внутреннем валютном рынке при неиспользовании ее по назначению в течение тридцати банковских дней с даты ее приобретения. Правилами предусматривается, что иностранная валюта, приобретенная юридическими лицами-резидентами на внутреннем валютном рынке, должна быть переведена нерезиденту или уполномоченному банку в течение тридцати банковских дней со дня зачисления валюты на счет юридического лица-резидента. В случае неиспользования юридическим лицом-резидентом полностью или частично приобретенной иностранной валюты по истечении тридцати банковских дней она подлежит обязательной продаже на внутреннем валютном рынке.

По Правилам, оплата за банковские услуги по проведению валютных операций юридических лиц-резидентов взимается уполномоченными банками в национальной или иностранной валюте по соглашению сторон. Погашение в иностранной валюте кредитов, полученных в тенге, а также вознаграждения (интереса) и других платежей по ним, запрещается. Иностранная валюта, получаемая юридическими лицами-резидентами в качестве оплаты за экспорт товаров и услуг, а также в качестве кредита и (или) инвестиций, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках, если иное не предусмотрено в лицензии Национального Банка Казахстана. Иностранная валюта, поступившая в пользу юридических лиц-резидентов в качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иных поступлений, подлежит обязательному зачислению на их счета в уполномоченных банках. Уполномоченные банки вправе предоставлять кредиты в иностранной валюте юридическим лицам-резидентам только в безналичном порядке, а валютные ценности могут приниматься ими в качестве залога для выдачи кредитов юридическим лицам-резидентам в иностранной валюте и в тенге. При несвоевременном возврате должником полученных кредитов валютные ценности реализуются в установленном порядке для погашения кредита и вознаграждения (интереса) по нему. По Правилам, для проведения валютных операций юридические лица-нерезиденты обязаны открывать банковские счета в национальной и (или) иностранной валюте в уполномоченных банках. Режим счетов учреждений, имеющих особый статус в соответствии с международными договорами и соглашениями Республики Казахстан, устанавливается в соответствии с этими договорами и соглашениями. Иностранная и (или) национальная валюта, поступающая на счета юридических лиц-нерезидентов в уполномоченных банках в безналичном порядке, зачисляется без ограничений и используется ими на цели, не противоречащие законодательству Казахстана.

Наличные средства с валютных счетов юридических лиц-нерезидентов снимаются на выплату заработной платы своим работникам и на их командировочные расходы, а также для оказания благотворительной помощи. При этом неиспользованная часть ранее снятых юридическими лицами-нерезидентами наличных валютных средств в обязательном порядке подлежит зачислению на их счета в уполномоченных банках не позднее 10 рабочих дней. Данное правило не распространяется на дипломатические миссии, консульские учреждения, представительства международных организаций и иных, приравненных к ним организаций, аккредитованных в Республике Казахстан в установленном порядке в Министерстве иностранных дел Республики Казахстан.

Правила оговаривают, что юридические лица-нерезиденты могут приобрести иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Казахстан только на средства в тенге, полученные в результате проведения текущих валютных операций, а также в других случаях, предусмотренных законодательными актами. При проведении таких операций юридические лица-нерезиденты обязаны представлять в уполномоченные банки надлежащим образом оформленные документы (договоры, контракты, соглашения, инвойсы, коносаменты и др.). Уполномоченные банки вправе предоставить кредиты в иностранной валюте и в тенге юридическим лицам-нерезидентам. Для предоставления кредита в иностранной валюте на срок свыше 180 дней необходимо наличие лицензии Национального Банка Казахстана. Кредиты в иностранной валюте и в тенге предоставляются только в безналичном порядке. Юридическим лицам-нерезидентам запрещается использование кредитов в тенге для покупки иностранной валюты. Валютные ценности могут приниматься уполномоченными банками в качестве залога для выдачи кредитов юридическим лицам-нерезидентам в иностранной валюте и в тенге.

Для проведения валютных операций физические лица-резиденты и нерезиденты открывают валютные счета в уполномоченных банках, кроме случаев, предусмотренных Правилами. Средства физических лиц-резидентов и нерезидентов в иностранной валюте зачисляются на их валютные счета и снимаются с этих счетов в уполномоченных банках без ограничений. По счетам физических лиц в иностранной валюте не могут производиться операции, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, в том числе по оплате контрактов между юридическими лицами в качестве третьего лица. Если физические лица-резиденты или нерезиденты зарегистрированы в качестве хозяйствующих субъектов без образования юридического лица, им открывается валютный счет, как юридическому лицу. Режим использования средств в иностранной валюте на этих счетах подпадает под режим использования, определенный для юридических лиц-резидентов и нерезидентов. По Правилам, при проведении валютных операций на сумму в эквиваленте свыше трех тысяч долларов США физические лица-резиденты и нерезиденты представляют в уполномоченные банки надлежащим образом оформленные документы (договоры, контракты, соглашения, инвойсы, коносаменты и др.). При проведении валютных операций, по которым требуются лицензия или свидетельство о регистрации в Национальном Банке Казахстана, физические лица-резиденты и нерезиденты обязаны представить в уполномоченный банк копии таких документов. Правилами оговаривается, что уполномоченные банки вправе требовать представления любой информации и документов по проводимой валютной операции в целях проверки соблюдения валютного законодательства По Правилам, физические лица-резиденты и нерезиденты приобретают наличную иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Казахстана без ограничений только через уполномоченные банки и уполномоченные организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, и используют ее на территории Казахстана. Наличная иностранная валюта используется ими для проведения обменных операций, зачисления на свои валютные счета, осуществления переводов через уполномоченные банки без открытия счета в установленном порядке, для расчетов за товары и услуги, реализуемые юридическими лицами, имеющими соответствующую лицензию Национального Банка Казахстана, а также для оказания благотворительной помощи. Текущие валютные операции в виде разовых переводов физических лиц на сумму в эквиваленте до трех тысяч долларов США могут осуществляться по правилам через уполномоченные банки без открытия счета. Однако это не распространяется на переводы, связанные с осуществлением предпринимательской, инвестиционной деятельности или приобретением прав на недвижимость. Необходимо отметить, что перевод иностранной валюты из Республики Казахстан и получение иностранной валюты, переведенной в Республику Казахстан, осуществляется физическим лицом или его уполномоченным представителем при предъявлении документа, удостоверяющего личность, и поручения на перевод или заявления на получение перевода.

В поручении на перевод иностранной валюты из Казахстана указываются: фамилия, имя, отчество отправителя; сведения о документе, удостоверяющем личность отправителя (номер, серия, кем и когда выдан); РНН (если отправитель в соответствии с законодательством Казахстана является налогоплательщиком); реквизиты получателя (если получатель юридическое лицо); фамилия, имя, отчество, а также другие данные, позволяющие банку идентифицировать личность получателя (физического лица); реквизиты обслуживающего банка; сумма перевода и цель перевода; дата и подпись физического лица.

В заявлении на получение переведенной в Республику Казахстан иностранной валюты указываются: фамилия, имя, отчество получателя; сведения о документе, удостоверяющем личность отправителя (номер, серия, кем и когда выдан); РНН (если получатель в соответствии с законодательством Казахстана является налогоплательщиком); сумма перевода и цель перевода; дата и подпись физического лица.

Банк не осуществляет перевод или выдачу иностранной валюты в случае непредставления в полном объеме вышеназванных документов. При невозможности выплаты перевода в связи с отсутствием платежной инструкции банка-корреспондента либо в связи с неявкой получателя перевода иностранная валюта, переведенная в Республику Казахстан, возвращается уполномоченным банком банку-корреспонденту по истечении 180 дней со дня поступления.

Правила оговаривают, что уполномоченные банки вправе предоставлять кредиты в иностранной валюте и в тенге физическим лицам-резидентам и нерезидентам. Для предоставления кредита физическим лицам-нерезидентам в иностранной валюте на срок свыше 180 дней необходимо наличие соответствующей лицензии Национального Банка Казахстана. При этом валютные ценности могут приниматься уполномоченными банками в качестве залога для выдачи кредитов физическим лицам в иностранной валюте и в тенге. При несвоевременном возврате должником полученных кредитов валютные ценности реализуются в установленном порядке для погашения кредита и вознаграждения по нему. Ввоз валютных ценностей резидентами и нерезидентами в Республику Казахстан осуществляется без ограничений с соблюдением требований таможенного законодательства. Физические лица-резиденты могут вывозить за пределы Казахстана без подтверждения документами о легальности происхождения наличную иностранную валюту в эквиваленте до трех тысяч долларов США. При вывозе наличной иностранной валюты из Казахстана в эквиваленте свыше трех тысяч долларов США необходимо предоставление в таможенные органы Казахстана документов на всю вывозимую сумму. Подтверждающими документами являются: справки-сертификаты о покупке иностранной валюты, выданные в установленном порядке обменными пунктами уполномоченных банков и (или) организаций; документы, подтверждающие снятие средств с валютного счета, выданные уполномоченными банками; таможенная декларация о сумме ввезенной ранее в Казахстан иностранной валюты. При вывозе платежных документов (чеки, в том числе дорожные, векселя) номинал и (или) стоимость которых выражены в иностранной валюте, ограничений по суммам не устанавливается. Вывоз физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты и платежных документов, номинал и (или) стоимость которых выражены в иностранной валюте, производится в соответствии с декларацией, составленной ими при ввозе. При превышении вывозимой суммы над продекларированной нерезидент обязан предъявить подтверждающие документы. Вывоз ценных бумаг, выраженных в иностранной валюте, осуществляется с учетом законодательства о ценных бумагах. Монеты из драгоценных металлов, эмитированные Национальным Банком Казахстана и являющиеся законными платежными средствами, подлежат свободному ввозу в Республику Казахстан и вывозу из нее.

Правилами устанавливаются основные направления валютного контроля: определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличие необходимых для их осуществления лицензий и свидетельств; проверка обоснованности платежей в иностранной валюте в части их соответствия условиям контрактов; проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям.

По Правилам, органы и агенты валютного контроля обязаны осуществлять в пределах своей компетенции контроль за валютными операциями, в части соответствия их действующему законодательству, условиям лицензий или регистрационных свидетельств, а органы валютного контроля издают нормативные акты, предъявляют требования об устранении выявленных нарушений и предпринимают меры, обязательные для исполнения всеми резидентами и нерезидентами в Казахстане. Банки, как агенты валютного контроля, обязаны также извещать правоохранительные органы и центральный банк о фактах нарушений валютного законодательства при проведении валютных операций. Для этого банки запрашивают информацию у своих клиентов по проводимым через них валютным операциям.

Органы валютного контроля для осуществления своих функций привлекают банки путем дачи обязательных поручений. Банки обязаны исполнить такие поручения и представить отчет об их исполнении в установленные сроки. 32] Правила предоставляют резидентам и нерезидентам, осуществляющим в Республике Казахстан валютные операции, следующие права: знакомиться с актами проверок, проведенных органами валютного контроля и банками, и обжаловать их действия. Резиденты и нерезиденты по валютным операциям в Казахстане обязаны: предоставлять органам валютного контроля и банкам все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций; предоставлять объяснения в ходе проведения проверок, а также по их результатам, а в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной органами валютного контроля и банками, предоставлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания такого акта; вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет; выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений и других установленных требований. 44].

Национальный Банк Казахстана лицензирует деятельность, связанную с использованием иностранной валюты (розничная торговля и предоставление услуг за наличную иностранную валюту; операции, связанные с движением капитала, предусматривающие переход валютных ценностей от резидентов в пользу нерезидентов; открытие валютных счетов резидентами за границей), согласно Положению о порядке лицензирования деятельности, связанной с использованием иностранной валюты, утвержденному постановлением Правления Национального Банка Казахстана 24 апреля 1997 года № 130 (в настоящее время — Правила лицензирования деятельности, связанной с использованием валютных ценностей). Лицензирование деятельности является методом государственного регулирования и обычно вводится государством для защиты национальных интересов, определенных отраслей экономики, контроля над некоторыми видами деятельности и просто для эффективного управления теми или иными процессами. Положением устанавливается, что лицензии на осуществление розничной торговли и предоставление услуг за наличную иностранную валюту выдаются центральным банком Казахстана юридическим лицам, осуществляющим свою деятельность под таможенным контролем на таможенной территории Республики Казахстан, в аэропортах, портах и пограничных переходах, открытых для международного сообщения, а также на морском, авиационном, железнодорожном и общественном автомобильном транспорте, совершающим международные перевозки. Предоставляемые нерезидентам-юридическим лицам гостиничные услуги 4-х и 5-ти звездочной категории за наличную иностранную валюту лицензируются Национальным Банком Казахстана. Юридические лица для получения лицензии на осуществление розничной торговли и предоставление услуг за наличную иностранную валюту представляют в областной (территориальный) филиал Национального Банка Казахстана (Национальный Банк Казахстана) следующие документы: заявление о выдаче лицензии с перечнем товаров и услуг, предлагаемых к реализации за иностранную валюту; экономическое обоснование необходимости осуществления розничной торговли и оказания услуг за наличную иностранную валюту; копии учредительных документов, заверенные нотариально, и свидетельства о государственной регистрации в уполномоченном органе Республики Казахстан, заверенное нотариально; справку налогового органа о постановке на учет в качестве налогоплательщика; справку уполномоченного банка о наличии у юридического лица валютного счета; документы, подтверждающие уплату лицензионного сбора, которые представляются после принятия Национальным Банком Казахстана решения о выдаче лицензии; договор на инкассацию; справку или иной документ уполномоченного банка, подтверждающие профессиональную подготовку работников юридического лица по работе с наличной иностранной валютой. Заявление о выдаче лицензии рассматривается в месячный срок с даты предоставления всех необходимых документов. Положением срок действия Генеральной лицензии на осуществление розничной торговли и предоставление услуг за наличную иностранную валюту не устанавливается, при этом лицензия не подлежит передаче другим лицам. К юридическим лицам, подавшим заявление на получение данной лицензии, предъявляются квалификационные требования: руководители юридического лица должны обладать достаточными знаниями действующего законодательства, регулирующего порядок проведения валютных операций на территории Казахстана; работники юридического лица, непосредственно занимающиеся осуществлением розничной торговли и оказанием услуг за наличную иностранную валюту, должны иметь справку или иной документ уполномоченного банка, подтверждающие их профессиональную подготовку по работе с наличной иностранной валютой и технические требования: оснащенность кассовых помещений (средства для определения подлинности денежных знаков, кассовые аппараты с фискальной памятью и др.); надлежащая организация хранилищ ценностей (несгораемые шкафы, охранные и пожарные сигнализации и др.); организация инкассации выручки; наличие помещения, соответствующего необходимым техническим требованиям. 53].

Выдаче лицензий предшествует проверка на месте системы организации учета и контроля юридического лица, осуществляющего розничную торговлю и оказание услуг за наличную иностранную валюту, включая выяснение следующих вопросов: соответствие техническим и квалификационным требованиям; правильная постановка бухгалтерского и оперативного учета и организация документооборота; наличие и соблюдение требований к подготовленности и укомплектованности кадров. Проверка осуществляется комиссией, специально создаваемой филиалом либо Национальным Банком Казахстана. По результатам проверки комиссией составляется заключение о возможности выдачи лицензии на осуществление розничной торговли и предоставление услуг за наличную иностранную валюту. Отказ в выдаче лицензий на осуществление розничной торговли и предоставление услуг за наличную иностранную валюту производится в случаях несоответствия юридического лица установленным требованиям или представления заведомо недостоверной информации. При отказе в выдаче лицензии заявителю дается мотивированный ответ в письменном виде с указанием причин отказа. Приостановление либо отзыв лицензии на осуществление розничной торговли и предоставление услуг за наличную иностранную валюту производятся по следующим основаниям: несоблюдение в процессе деятельности требований, содержащихся в лицензии; осуществление операций с систематическими (три и более раза в течение шести последовательных календарных месяцев) нарушениями действующего законодательства; непредставление или представление в филиал либо Национальный Банк Казахстана заведомо недостоверной информации. 25].

Национальный Банк Казахстана либо его филиал вправе приостановить действие лицензии на осуществление розничной торговли и предоставление услуг за наличную иностранную валюту на срок до шести месяцев с указанием причины приостановления и мер по устранению выявленных нарушений. Лицензия на осуществление розничной торговли и предоставление услуг за наличную иностранную валюту прекращает свое действие в случае: истечения срока, на который была выдана лицензия; отзыва лицензии; реорганизации или ликвидации юридического лица. Юридические лица, получившие лицензию на осуществление розничной торговли и предоставление услуг за наличную иностранную валюту, обязаны принимать в оплату товаров и услуг наряду с иностранной и национальную валюту Республики Казахстан — казахстанский тенге. Необходимо отметить, что Правительством Республики Казахстан утверждены Правила о порядке уплаты и ставке сбора за покупку физическими лицами наличной иностранной валюты от 2 апреля 1999 года № 358, по которым физические лица за покупку наличной иностранной валюты уплачивают сбор в размере 1% от суммы в тенге (базы исчисления). Удержание производится банками или организациями, получившими лицензию центрального банка Казахстана на проведение таких операций, в момент получения наличной иностранной валюты. Удержанные суммы перечисляются в республиканский бюджет. 36].

Положением предусматривается лицензирование операций, связанных с движением капитала, предусматривающих переход (перемещение) валютных ценностей от резидентов в пользу нерезидентов. Такие операции осуществляются на основании лицензий, выдаваемых Национальным Банком Казахстана, и включают: инвестиции резидентов за границу (кроме профессиональной деятельности уполномоченных банков на рынке ценных бумаг, а именно брокерской и дилерской деятельности с государственными ценными бумагами нерезидентов); переводы от резидентов в пользу нерезидентов в оплату имущественных и иных прав на недвижимость; осуществление резидентами расчетов, связанных с кредитованием нерезидентов по экспортно-импортным сделкам на срок более 180 дней; предоставление резидентами кредитов нерезидентам на срок более 180 дней. Для получения лицензии на совершение операций, связанных с движением капитала, предусматривающих переход (перемещение) валютных ценностей от резидентов в пользу нерезидентов, в Национальный Банк Казахстана представляются следующие документы: заявление; копии учредительных документов, заверенные нотариально для юридических лиц; копии документов, удостоверяющих личность для физических лиц; копии договоров с нерезидентами либо иных документов, подтверждающих обоснованность платежа; документы органов налоговой службы об отсутствии задолженности по уплате налогов (для юридических лиц); документы об отсутствии задолженности по пенсионным взносам; документы, подтверждающие уплату лицензионного сбора (представляются после принятия Национальным Банком решения о выдаче лицензии); заключение органа, осуществляющего банковский надзор Национального Банка Казахстана, о выполнении банком пруденциальных нормативов, рассчитанных с учетом предполагаемого участия банка в капитале нерезидента (для банков). Заявление о выдаче лицензии на совершение операций, связанных с движением капитала, предусматривающие переход (перемещение) валютных ценностей от резидентов в пользу нерезидентов, рассматривается Национальным Банком Казахстана в месячный срок с даты предоставления всех необходимых документов. Национальный Банк Казахстана отказывает в выдаче лицензии на совершение таких операций при неполучении всех необходимых документов, несоответствия операций действующему законодательству или получения заведомо недостоверной информации. Лицензиат, получивший лицензию Национального Банка, обязан соблюдать условия, на которых она выдана, ежеквартально представляя установленные сведения. Приостановление либо отзыв лицензий на совершение операций, связанных с движением капитала, производится в случаях несоблюдения требований, содержащихся в лицензии; непредставления или представления заведомо недостоверной информации Национальному Банку; нарушения действующего валютного законодательства. Лицензии на совершение операций, связанных с движением капитала, являются разовыми и прекращают свое действие при завершении всех операций, предусмотренных в лицензии. При этом данные лицензии выдаются без каких-либо обязательств со стороны Национального Банка Казахстана в отношении обязательств резидента по операциям, проведенным на основании выданной лицензии. 48].

По Положению Национальный Банк Казахстана лицензирует открытие счетов резидентов за границей. Открытие резидентами счетов в иностранных банках и финансовых институтах, имеющих право осуществлять банковские операции по законодательству государств, в которых они зарегистрированы, включая счета в валюте Республики Казахстан, осуществляется на основании лицензий, выдаваемых Национальным Банком Казахстана. Открытие уполномоченными банками корреспондентских счетов в иностранных банках осуществляется на основании и в порядке, предусмотренном соответствующими договорами между банками. Открытие резидентами счетов в иностранных банках осуществляется в следующем порядке. Национальный Банк Казахстана рассматривает заявление на выдачу лицензии на открытие резидентами счетов в иностранных банках за рубежом с учетом специфики конкретных валютных операций и при невозможности проведения таких операций через уполномоченные банки в Республике Казахстан. Лицензии на открытие физическими лицами-резидентами, находящимися в Республике Казахстан, счетов в иностранных банках выдаются областными филиалами Национального Банка Казахстана. Физическим лицам-резидентам, находящимся за пределами Республики Казахстан с целью работы, учебы или лечения, а также в целях осуществления других гуманитарных контактов, лицензия на открытие счета за границей на период их временного пребывания по указанным целям не требуется. По возвращении из-за рубежа в связи с завершением работы, учебы, лечения или осуществления других гуманитарных контактов физическим лицам-резидентам в месячный срок необходимо закрыть счет, открытый за рубежом для указанных целей, или получить лицензию Национального Банка Казахстана в установленном порядке. Для получения лицензии Национального Банка Казахстана на открытие валютных счетов, а также счетов в валюте Республики Казахстан в иностранных банках за границей в Национальный Банк Казахстана представляются следующие документы для юридических лиц Республики Казахстан: заявление и экономическое обоснование необходимости открытия валютного счета за границей с предоставлением реквизитов юридического лица и иностранного банка, где предполагается открытие счета; копии учредительных документов юридического лица; письменное согласие Министерства финансов Республики Казахстан на открытие счета за границей; документы органов налоговой службы об отсутствии задолженности по уплате налогов и пенсионных взносов; письмо иностранного банка о согласии на открытие и ведение счета, предоставление информации по запросу Национального Банка Казахстана, а также о своевременном представлении выписок по счету клиента; документы, подтверждающие уплату лицензионного сбора (представляются после принятия Национальным Банком решения о выдаче лицензии). Для представительств юридических лиц Республики Казахстан, расположенных за ее пределами, необходимо иметь: заявление, а также приказ об открытии представительства. 52].

Физическими лицами-резидентами представляются: заявление с обоснованием необходимости открытия счета; документы, удостоверяющие личность; документы, подтверждающие уплату лицензионного сбора (представляются после принятия Национальным Банком решения о выдаче лицензии). Заявление о выдаче лицензии на открытие резидентами счетов в иностранных банках рассматривается Национальным Банком Казахстана в месячный срок с даты представления всех необходимых документов. Лицензия на открытие резидентами счетов в иностранных банках не может быть передана другим лицам, и в лицензии устанавливается срок ее действия. Режим валютных счетов, открытых за границей, состоит в следующем: на эти счета должны поступать только те валютные средства, которые оговорены условиями лицензии, а все остальные — на счета в банках Республики Казахстан; владельцы счета ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют отчет о движении валютных средств на счете за предыдущий период. Все банковские выписки вместе с отчетом ежемесячно пересылаются в Национальный Банк Казахстана. Остаток средств на счете на конец месяца, превышающий сумму лимита, установленного в лицензии Национального Банка Казахстана, переводится в уполномоченный банк Казахстана. Режим счетов в валюте Республики Казахстан, открываемых резидентами за границей, устанавливается в соответствии с договором об открытии счета. Отказ в выдаче лицензии на открытие счета за границей производится в следующих случаях: возможности проведения операций в иностранной валюте и тенге через уполномоченные банки Казахстана; непредставления всех необходимых документов; предоставления заведомо недостоверной информации. При отказе в выдаче лицензии на открытие счета за границей заявителю дается мотивированный ответ в письменной форме с указанием причин отказа. Приостановление либо отзыв лицензий на открытие счета за границей производится по следующим основаниям: несоблюдение в процессе деятельности требований, содержащихся в лицензии; отсутствие движения средств по счету в течение шести последовательных календарных месяцев; непредставление или представление заведомо недостоверной информации Национальному Банку Казахстана, который вправе приостановить действие лицензии на открытие счета за границей на срок до шести месяцев, с указанием причины приостановления. Лицензия на открытие счета за границей прекращает свое действие в случае: истечения срока, на который была выдана лицензия; отзыва лицензии; реорганизации или ликвидации юридического лица. 54].

Национальный Банк Казахстана не только осуществляет лицензирование, но и регистрирует некоторые валютные операции. Для этого в целях выполнения своих задач, как органа валютного контроля, постановлением Правления Национального Банка Казахстана от 27 октября 1998 г. № 204 утверждены Правила регистрации валютных операций, связанных с движением капитала. В соответствии с Правилами Национальный Банк Казахстана устанавливает порядок проведения и организации учета операций, связанных с движением капитала, предусматривающих переход (перемещение) средств от нерезидентов в пользу резидентов при: получении кредитов на срок более 180 дней; осуществлении расчетов, связанных с кредитованием нерезидентами экспортных сделок резидентов на срок более 180 дней; осуществлении расчетов, связанных с кредитованием резидентами нерезидентов на срок более 180 дней, при экспортных сделках; осуществлении расчетов, связанных с кредитованием нерезидентами резидентов по импортным сделкам на срок более 180 дней; инвестициях нерезидентов в Республику Казахстан; переводах в оплату имущественных и иных прав на недвижимость. Валютные операции, связанные с движением капитала, предусматривающие переход средств от нерезидентов в пользу резидентов, осуществляются без ограничений. По правилам, регистрации подлежат валютные операции, связанные с движением капитала, предусматривающие поступление средств в Республику Казахстан в сумме, превышающей 100 тысяч долларов США или соответствующий эквивалент в другой валюте. Регистрация производится в целях осуществления статистического учета информации по операциям, связанным с движением капитала, осуществляемым нерезидентами в Республику Казахстан в соответствующих областных филиалах Национального Банка в течение месяца после вступления в силу соответствующего договора, кредитного или инвестиционного соглашения, контракта по месту нахождения резидента-участника операции или банка, обслуживающего контракт (договор). Порядок регистрации включает регистрацию представленного контракта (договора) и последующее ежеквартальное представление сведений в областной филиал Национального Банка Казахстана о фактическом поступлении средств. Регистрация осуществляется в течение 10 дней после получения всех документов, о чем выдается свидетельство о регистрации установленного образца. Ответственность за осуществление регистрации операций, связанных с движением капитала, несет резидент — участник операции как сторона договора. По правилам, регистрации подлежат операции, связанные с негосударственным внешним заимствованием. Резиденты Казахстана, осуществляющие такие операции, обязаны регистрировать контракты (договоры) о внешних займах, имеющих государственные гарантии, в Министерстве финансов Республики Казахстан, а не имеющих государственных гарантий, — в Национальном Банке Казахстана. Импорт товаров и услуг, поступающих по кредитам, имеющим государственную гарантию, или по линии официальных займов Правительства Казахстана регистрации в Национальном Банке не подлежит.