Порядок составления отчета о движении денежных средств (форма №4)

В этом отчете указываются не только данные о денежных средствах организации, но и информация о денежных эквивалентах — высоколиквидных финансовых вложений. Согласно п. 5 ПБУ 23/2011, высоколиквидные финансовые вложения — это вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее — денежные эквиваленты). (Приложение 5) [25] Порядок отражения денежных потоков организации Согласно правилам, установленным ПБУ 23/2011, информацию о денежных потоках необходимо отражать таким образом, чтобы пользователи отчетности могли составить представление о реальном финансовом положении и платежеспособности компании. В соответствии с п. 15 ПБУ 23/2011, каждый существенный вид поступлений в организацию денежных средств и (или) денежных эквивалентов отражается в отчете о движении денежных средств отдельно от платежей организации. В соответствии с п. 16 ПБУ 23/2011, денежные потоки отражаются в отчете свернуто, когда они характеризуют не столько деятельность организации, сколько деятельность ее контрагентов, и (или) когда поступления от одних лиц обусловливают соответствующие выплаты другим лицам. Заполнение раздела «Поступления от текущих операций» Поступления — всего (строка 4110) — указывается общая сумма поступлений от текущих операций (рассчитывается, как сумма строк 4111−4119), пишем суммы 27 759 и 26 285 тыс. рублей. В том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг (строка 4111) — указывается сумма поступивших денежных средств и эквивалентов на расчетные счета и в кассу организации за реализованные товары, работы, услуги, 22 075 и 22 322 тыс. рублей.

Строка 4119 «Прочие поступления», 5684 и 3964 тыс. рублей.

В остальных строках ставим прочерки. Платежи — всего (строка 4120) — указывается сумма платежей по текущим операциям (рассчитывается, как сумма строк 4121−4129) в СПК «Слобода» эти суммы равны 29 791 и 26 766 тыс. рублей В том числе: а) поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги (строка 4121) — указывается сумма платежей поставщикам и подрядчикам за полученные ТМЦ, работы и услуги, связанные с текущей деятельностью организации 17 432 и 17 471 тыс. рублей б) в связи с оплатой труда работников (строка 4122) — указывается сумма платежей, связанных с оплатой труда сотрудникам организации и (в том числе платежи за сотрудников организаций в пользу третьих лиц). 6784 и 7180 тыс. рублей в) процентов по долговым обязательствам (строка 4123) — указывается сумма платежей, связанных с оплатой процентов по долговым обязательствам, за исключением процентов, включаемых в стоимость инвестиционного актива, здесь ставим прочерк. г) налога на прибыль (строка 4124) — указывается сумма платежей, связанных с оплатой налога на прибыль организации, включая авансовые платежи налога (строки 4125−4128) 1620 и1798 тыс. рублей д) прочие платежи (строка 4129) — указывается сумма прочих платежей, связанных с текущей деятельности организаций. Такими платежами могут быть: — суммы убытка от продажи/покупки валюты; - суммы убытка, полученного при обмене денежных эквивалентов; - отрицательное сальдо расчетов (задолженность перед бюджетом) по НДС; - уплаченные организацией пени, штрафы и санкции по договорам с контрагентами; - банковские расходы — расходы, не отнесенные к предыдущим пунктам.

Строка 4100 = строка 4110 — строка 4120 = -2032.

Заполнение раздела «Денежные потоки от инвестиционных операций» В этом разделе организации отражают движения денежных средств, связанные с инвестиционной деятельностью — приобретением, созданием или выбытием внеоборотных активов.

В СПК «Слобода» этот раздел не заполняется.

Заполнение раздела «Денежные потоки от финансовых операций» В этом разделе отражаются суммы денежных потоков, связанных с привлечением финансирования на долговой или долевой основе. Такие операции влекут за собой изменения структуры и величины: — капитала организации; - заемных средств организации.

Этот раздел так же не заполняется.

Результаты Сальдо денежных потоков за отчетный период (строка 4400) Строка 4400 = Строка 4100 + Строка 4200 + Строка 4300.

Стр. 4400 =(-2032).

Отрицательный результат указывается в круглых скобках. Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода (строка 4450) — указывается сумма остатка денежных средств и денежных эквивалентов на начало года, она равна 2646 и3127 тыс. рублей.

Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю (строка 4490) — указывается «свернуто» итоговая сумма курсовых разниц, возникших в связи с пересчетом в рубли валютных денежных средств и эквивалентов.