Современные тенденции распределения страховой нагрузки в системах социального страхования

При организации социального страхования важно учитывать специфику социальных рисков, для которых присущ массовый характер проявления. Поэтому для оценки вероятности и величины рисков используется инструментарий учета «совокупной опасности утраты заработков» для профессиональных групп работающих.

Стоимостные характеристики социального страхования имеют объективную основу и выступают в виде части затрат на рабочую силу, примерно равную 25—35% от объема выплачиваемой заработной платы.

Горизонтальное перераспределение финансовых ресурсов состоит в том, что регулярно (ежемесячно) уплачиваемые страховые платежи направляются на выплаты пособий и пенсий застрахованным (бенефициариям), для которых наступают страховые случаи. Если программа социального страхования небольшая (например, защищает лишь небольшую группу населения), горизонтальное перераспределение может быть относительно небольшим. Если же в сферу его охвата включены, как это имеет место в случае пенсионного страхования, большая часть работающих и практически все население пожилых возрастных групп, то перераспределение по масштабам весьма значительное и составляет величину в пределах 5—15% ВВП и более.

Столь значительный объем финансовых ресурсов, используемых на социальное страхование, объясняется тем фактом, что как механизм и сегмент рыночной экономики оно является второй по значимости после заработной платы частью затрат на рабочую силу, которая предназначена для выплат в случае наступления периодов нетрудоспособности или утраты места работы.

Вертикальное перераспределение финансовых ресурсов осуществляется путем перевода части страховых поступлений от лиц с более высокой заработной платой к лицам с заработной платой ниже средней ее величины. Это проявляется, например, в более высоких соотношениях размеров пенсий к заработной плате у низкодоходных групп застрахованных работников.

Достижение общественного согласия (в законодательной или договорной форме) по уровню компенсации — один из центральных моментов в социальной политике государства. Достижение общественного согласия в итоге воплощается в определении размеров страховых тарифов. Такой методологический подход позволяет решать ряд задач:

• а) определять требуемую величину страховых резервов, которые необходимы для удовлетворения материальных потребностей работников в случае наступления для них страховых случаев и размер которых сопоставим со сложившемся уровнем текущей заработной платы;
• б) определять оплату труда наемных работников (полную стоимость затрат на рабочую силу, которую должен оплатить совокупный работодатель).

Модели, схемы и пропорции распределения страховой нагрузки между работодателями и работниками являются, по сути, механизмами достижения баланса интересов основных субъектов правоотношений в сфере труда, способами воздействия на их мотивационные установки, а также показателями эффективности финансовых систем сбора и распределения страховых ресурсов.

В связи с этим принципиально важным вопросом является обоснование и достижение оптимальных соотношений, во-первых, объемов зарабатываемых страховых прав и финансовых ресурсов по их обеспечению; во-вторых, текущей и резервируемой частей заработной платы, с тем чтобы страховая нагрузка не приводила к неоправданному снижению текущих доходов работников и их покупательной способности.

Устоявшейся практикой в большинстве экономически развитых стран является совместное участие в финансировании социального страхования работодателей и работников и достаточно высокая совокупная составляющая их платежей (в отдельных случаях до 40% и более от размеров заработной платы).

Классической экономической моделью распределения страховой нагрузки является система социального страхования ФРГ, организованная на паритетной основе (табл. 7.9). В то же время наиболее распространенной практикой распределения страховой нагрузки в европейских странах являются следующие пропорции: 2/3 ее величины приходится на работодателей и 1/3 — на работников (см. табл. 7.9). В отдельных странах государство дотирует некоторые виды социального страхования.

В настоящее время в России в силу исторических причин страховую нагрузку несут исключительно работодатели (табл. 7.10), что порождает деформации в общественном сознании по поводу самого предмета социального страхования, а также приводит к искажению ролевых обязанностей работников и работодателей.

Экономические отношения в социальном страховании, определяемые его свойствами, регламентируются законом и носят для субъектов трудовых отношений обязательный характер участия, с тем чтобы гарантировать защиту работающего населения от массовых социальных рисков.

Формирование национальной модели социального страхования включает вопросы определения доли финансового участия работодателей и работников, а также нахождения для застрахованных оптимального соотношения интересов по поводу социального страхования, т. е. вопросы зарабатывания и реализации их прав в системе «размеры взносов — размеры выплат».

Величины и пропорции распределения страховой нагрузки в системах социального страхования стран ЕС и России.

Таблица 7.9

Источник: Финансовое обеспечение пенсионных систем / Международная организация труда. М.: Бюро МОТ в Москве, 2001. С. 69—86.

Финансовая модель социального страхования в России

Таблица 7.10

Источник: разработка автора.

Для этого экономический механизм социального страхования использует следующий набор принципов и методов: эквивалентности (между взносами и выплатами), солидарного перераспределения ресурсов (между застрахованными с высокими и низкими доходами, здоровыми и больными, работающими и безработными), актуарного обоснования в среднеи долгосрочной перспективе.

Для достижения баланса интересов требуется соблюдение ряда условий: вычленения и группировки однотипных по природе и уровню социальных рисков; определения диапазона величин заработной платы, которая служит базой начисления страховых платежей; нормативного установления уровня страховых выплат и их пропорций по отношению к заработной плате.

Взносы по отдельным видам социального страхования могут дифференцироваться с учетом вида социального риска. Например, такая разновидность социального риска, как профессиональный риск (в связи с производственным травматизмом и профессиональной заболеваемостью), несет различные виды и величины последствий утраты временной трудоспособности и постоянной утраты трудоспособности, а также дополнительные расходы на медицинскую помощь и реабилитацию. В этой связи многие страны мира для этого вида страхования устанавливают шкалы тарифов в достаточно широких диапазонах: 0,6—16,0% — в ФРГ, 0,9—18,0% — в Испании, 0,6—16,0% — в Италии и т. д.^[1]

Пониженные ставки страховых взносов по отдельным видам социального страхования применяются для вновь создаваемых предприятий (которые еще «не накопили» обязательств по страхованию своей ответственности перед персоналом) и (или) предприятий малого бизнеса.

• [1] Роик В. Д. Профессиональный риск. М.: Анкил, 2004. С. 136—138.