Бюджетно-налоговая политика государства. 
Кривая Лаффера

Бюджетно-налоговая политика — одно из главных направлений экономической политики государства. С точки зрения государственных финансов, фискальная политика — это политика, исходящая из фискальной функции налогов («фиск» — от латинского <<fiscus" — корзина, казна), то есть связанная со сбором налогов и их манипулированием со стороны государства. А бюджетно-налоговая политика — это политика, включающая манипулирование как доходной, так и расходной частями бюджета. Бюджетно-налоговая политика — более широкое понятие, включающее в себя, в том числе, фискальную политику.

Бюджетно-налоговая политика является одним из важных инструментов госрегулирования экономики, который направлен на стабильное развитие экономического. Налоги и государственные расходы способны оказывать прямое воздействие на совокупные расходы и, следовательно, на объемы национального производства, на занятость населения. Они играют важную роль в борьбе с негативными последствиями циклического развития.

Выделяют два основных вида бюджетно-налоговой политики — расширительную и ограничительную.

Расширительная политика связана с увеличением расходов и снижением налогов, чтобы стимулировать экономический рост. Платой за такую политику является рост бюджетного дефицита, государственного долга и инфляции.

Ограничительная политика состоит в сокращении государственных расходов и увеличении налогов. Такая политика может увеличить спад, но может помочь сбить волну инфляции.

Бюджетно-налоговая политика может быть двух видов — 1) гибкая, или дискреционная (от англ. «discretionary» — действующий по своему усмотрению) и 2) автоматическая, или недискреционная политика.

Недискреционная (автоматическая) бюджетно-налоговая политика — автоматической эту политику называют в связи с применением «встроенных стабилизаторов», автоматически ослабляющих воздействие циклических колебаний экономики на бюджет. Политика автоматических встроенных стабилизаторов соответствует взглядам неоклассиков.

Основные автоматические стабилизаторы — это социальные трансферты; прогрессивные налоги на доходы. Как же они действуют? Во время экономического спада доходы фирм и домашних хозяйств сокращаются, и прогрессивная шкала налогов автоматически облегчает существование налогоплательщиков. Также увеличивается число субъектов, имеющих право на пособия по безработице и другие виды пособий — это автоматически затормаживает сокращение совокупного спроса. В итоге влияние кризиса на спрос смягчается, и темпы падения производства оказываются ниже.

В период подъема экономики в условиях прогрессивных ставок налоговое бремя автоматически усиливается, «перегрев» экономики автоматически предотвращается.

Дискреционная бюджетно-налоговая политика — ее также называют гибкой политикой, поскольку она является итогом сознательного манипулирования государственными доходами и расходами с целью воздействия на экономическую активность в стране. Дискреционная бюджетно-налоговая политика соответствует взглядам кейнсианцев.

Так, для борьбы с экономическим спадом правительство может понизить налоги и одновременно повысить расходы. При этом формируется бюджетный дефицит, на который правительство сознательно идет, считая, что экономическое развитие страны является более важным, чем сбалансированный бюджет.

При проведении дискреционной политики, согласно неокейнсианскому подходу, предпочтение отдается манипулированию расходами бюджета, поскольку они прямо могут воздействовать на совокупный спрос. Неолиберальный подход отдает предпочтение действиям с налоговыми ставками, хоть это и оказывает лишь косвенное влияние на совокупный спрос. На практике зачастую применяют комбинацию этих подходов.

Различают дискреционную политику экспансионистскую, предполагающую рост расходов и понижение налогов, и рестрикционную, предполагающую снижение расходов и повышение налогов. При рестрикции из-за сокращения расходов и повышения налогов может образоваться профицит бюджета.

Дискреционная политика требует от правительства больше умений, чем автоматическая политика. На практике часто применяется комбинация из методов дискреционной и недискреционной политики.

Как показывает практика, объемы налоговых поступлений непосредственно зависят от установленных налоговых ставок. Очень высокие ставки могут привести к меньшим объемам поступлений, чем при невысоких ставках. Зависимость объемов поступлений налогов от уровня установленных налоговых ставок демонстрирует кривая Лаффера¹ (рис. 9.4).

Кривая Лаффера показывает, что оптимальная налоговая ставка не должна быть более 45—50%. Дальнейшее повышение ставки повлечет за собой сокращение налоговых поступлений. Если установить налоговую ставку 100%, то налоговые поступления могут вообще опуститься до 0, у налогоплательщиков пропадет заинтересованность^[1]

получать высокие доходы, так как все равно их большую часть придется отдавать государству. Также налогоплательщики будут скрывать доходы, уходить «в тень».

Рис. 9.4. Кривая Лаффера^1.

Оптимальная налоговая ставка зависит от конкретной ситуации в национальной экономике (так, она может быть повыше в военное время). Предельной ставкой налогового изъятия Лаффер считал 30% суммы доходов, а 40—50% являются критическим уровнем, ведущим к негативным последствиям. В максимальной точке на кривой Лаффера происходит согласование экономических интересов государства и налогоплательщиков.

Как видим, в построении бюджетно-налоговых и денежно-кредитных отношений наработан богатый мировой опыт. Современная глобализирующаяся экономика дает все больше возможностей для развития различных форм международных экономических отношений. В связи в этим, считаем важным и необходимым рассмотреть в следующем разделе процессы становления мирового хозяйства и эволюции международных экономических процессов.

Вопросы и задания для самоконтроля

• 1. В чем состоит особенность современных денег? Как организовано их обращение?
• 2. Охарактеризуйте инфляцию. Какие причины и разновидности инфляции существуют?
• 3. Что собой представляет денежный рынок? Каковы механизмы его функционирования?
• 4. Дайте понятие кредита. Назовите принципы, функции и формы кредита.
• 5. Охарактеризуйте банковскую систему России. Какие методы может применять Центральный банк РФ в ходе реализации денежно-кредитной политики?
• 6. Какова взаимосвязь между финансовой и бюджетной системами государства?
• 7. Дайте характеристику налоговой системы и бюджетно-налоговой политики государства. ¹

Источник: Седов В. В. Экономическая теория: В 3 ч. Ч. 3. Макроэкономика: учеб, пособие / Челяб. гос. ун-т. — Челябинск, 2002. — С. 61.

• [1] Артур Лаффер (англ. Arthur Betz Laffer; род. 1940 г.) — американский экономист, один из основателей теории предложения. Стал известен во время правления Рейгана. Знаменит благодаря открытию закономерности влияния налоговых ставок на налоговые поступления, получившее его имя.