Глоссарий. 
Налоговое право

Наука налогового права — это выстроенная в определенную систему, постоянно развивающаяся информационная база знаний о данной области права, которые излагаются и материализуются в научных статьях, монографиях, справочных и энциклопедических изданиях, учебных пособиях и учебниках по налоговому праву Налог — это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного или оперативного управления денежных средств нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в пределах, установленных НК РФ.

Налоговая система — это совокупность налогов, принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, а также форм и методов налогового контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства.

Налогоплательщиками и плательщиками сборов — это физические лица и юридические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги и сборы.

Налоговые агенты — это лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

Налоговый резидент — физическое лицо, фактически находящееся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном году.

Налоговые органы Российской Федерации — Федеральная налоговая служба (ФНС) и ее территориальные подразделения.

ФНС — федеральный орган исполнительный власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Недоимка — сумма налога (сбора) неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Налоговый контроль — деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах.

Налоговое правонарушение — это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность.

Налоговая ответственность — это применение финансовых санкций за совершение налогового правонарушения уполномоченными на то государственными органами к налогоплательщикам и лицам, содействующим уплате налога.

Налоговая проверка — это основная форма налогового контроля, представляющая собой комплекс процессуальных действий уполномоченных органов по контролю за соблюдением законодательства о налогах и сборах и осуществляемая посредством сопоставления отчетных данных налогоплательщиков с фактическим состоянием их финансово-хозяйственной деятельности.

Объект налогообложения — это реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную либо физическую характеристики, с наличием которых законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.

Организация — это юридическое лицо, образованное в соответствии с законодательством РФ, а также иностранное юридическое лицо, компания или иное корпоративное образование, обладающие гражданской правоспособностью и созданное в соответствии с законами иностранного государства, международная организация, ее филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации.

Объективная сторона налогового правонарушения — это совокупность признаков противоправных деяний, предусмотренных нормами налогового права и характеризующих внешнее отражение (проявление) налоговых правонарушений в действительности.

Объект налоговых правонарушений — те общественные отношения, которым причиняется вред.

Основным объектом налогового правонарушения следует признать государственное управление в области налогообложения. Непосредственными объектами конкретного налогового правонарушения могут являться императивно установленные отношения по взиманию налогов и сборов, отношения по осуществлению налогового контроля и др.

Пеня — это денежная сумма, устанавливаемая законодательством, которую налогоплательщик, плательщик сбора и налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов, в том числе уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС, в более поздние по сравнению с установленным законодательством о налогах и сборах сроки.

Предмет налогового контроля — валютные и кассовые операции, сметы предприятий, налоговые декларации, использование налоговых льгот, бухгалтерская документация и т. д.

Производство по делу о налоговом правонарушении — это ряд последовательных процессуальных действий, направленных на реализацию ответственности по налоговому законодательству.

Сбор — это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщика сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление прав или выдачу разрешений (лицензий).

Система налогового права — это объективно обусловленное системой общественных отношений внутреннее строение налогового права, расположение и объединение налоговых норм в определенной последовательности.

Система налогов и сборов РФ — это совокупность определенным образом сгруппированных и взаимосвязанных друг с другом налогов и сборов, взимание которых предусмотрено российским налоговым законодательством.

Субъект налоговых правонарушений — лицо, совершившее налоговое правонарушение и подлежащее вследствие этого взысканию, выраженному в налоговой санкции.

Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленном налоговым законодательством. Например, к специальным налоговым режимам можно отнести упрощенную систему налогообложения (УСН), систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и др.

Способ защиты субъективного права — совокупность правовых средств, применяемых в связи с совершенным против этого права нарушением и направленных на восстановление и защиту интересов его обладателя.

Форма налогового контроля — это способ конкретного выражения и организации контрольных действий.