Основные методы оценки уровня экономической безопасности

В результате изучения материалов данной главы студент должен:

знать

• • основные подходы к оценке экономической безопасности;
• • концепцию сбалансированной системы показателей;
• • интеграцию системы экономической безопасности в систему управления предприятием;

уметь

• • формировать критерии и их пороговые значения в системе управления предприятием;
• • проводить сравнительный анализ уровня экономической безопасности организации и ее конкурентов;

владеть

• • навыками расчета системы экономических критериев организации;
• • методами оценки экономической безопасности организации.

Проблемы оценки уровня экономической безопасности предприятия

Основные подходы к выявлению критериев оценки экономической безопасности:

• • процессный подход (основан на анализе показателей основных процессов предприятия создающих стоимость);
• • инвестиционный подход (выявляет увеличение стоимости предприятия от реализации проекта);
• • системный подход (предполагает выделение элементов структуры, значимых для обеспечения экономической безопасности);

• инфраструктурный подход (способность системы достигать целей с помощью потенциала и заложенных в системе факторов, действующих в направлении нейтрализации негативных событий).

Характеристикой экономической безопасности в процессном подходе служат показатели, анализ и динамика которых характеризуют эффективность использования ресурсов предприятия и темпы увеличения потока финансовых ресурсов. Основная часть угроз экономической безопасности заложена во внутренних процессах предприятия, поэтому постоянно проводится анализ угроз (производственных, финансовых, правовых, информационных) и вероятности реализации рисков.

Инвестиционный подход выявляет увеличение стоимости предприятия от реализации ряда проектов. Критериями служат степень риска проекта, эффективность использования инвестиций и получение чистого дисконтированного дохода от проектов. Определяется степень чувствительности основных показателей инвестиционных проектов при воздействии различных негативных факторов (снижение цены, увеличение налогов увеличение себестоимости и т. п.).

Системный подход предполагает выделение элементов структуры. Эффективное функционирование совокупности этих элементов обеспечивает ЭБП. Критерием выделения структурных элементов служит значимость этих объектов для экономической безопасности предприятия.

Каждый хозяйствующий субъект пытается найти безопасную нишу приложения своих усилий, при этом каждый стремится к достижению цели предпринимательской деятельности — получению прибыли. Достижение этой цели в сложных условиях рыночных отношений входит в противоречие с безопасным ведением бизнеса. Если предприниматель хочет получить более высокий уровень дохода, он вынужден рисковать. Предположим, что в целях обеспечения максимальной безопасности и наименьших рисков предприятие выберет спокойный режим работы простого воспроизводства. В отличие от других компаний, ведущих активную и агрессивную стратегию на рынке, задача этого предприятия сводится к обеспечению минимальной потребности в ресурсах для поддержания предприятия в работоспособном состоянии при сохранении существующего уровня и качества активов. Главная задача такого предприятия — обеспечение выпуска продукции того же качества и в том же объеме. В этом случае предприятию достаточно иметь минимально необходимый уровень рентабельности продукции и рентабельности продаж, которые обеспечивают реинвестирование прибыли в изношенную часть основных средств (в размере амортизации) и восполнение оборотных средств в том же объеме. В этом случае пороговыми значениями экономической безопасности будет уровень потребности в основных и оборотных средствах в стоимостном выражении, норма прибыли на инвестированный капитал, удовлетворяющая собственников без инвестирования ее в расширенное производство. Управление таким предприятием с точки зрения экономической безопасности не представляется сложным. Достаточно установить норматив, равный амортизационным отчислениям для восстановления основных средств, норматив оборотных средств, равный величине покрытия оборотных активов, определить барьер безубыточного объема производства и необходимый уровень рентабельности для простого воспроизводственного процесса. Эти показатели обеспечат необходимый уровень финансовой устойчивости и безубыточности, а значит, и определенный уровень экономической безопасности. В практике бизнеса происходят реально отличающиеся от описанных процессы. Источником обеспечения нормального функционирования предприятия служат собственные и заемные средства предприятия, равные части оборотных средств с учетом рисков. Вопрос ставится таким образом, чтобы определить источники оплаты рисков при расчетах за сырье и материалы, рисков образования запасов товарно-материальных ценностей, неоплаты в срок готовой и отправленной заказчику продукции, производственных рисков, возникающих при недостаточности средств на завершение производственного процесса, комплектования партии и отправки его потребителю. Таким образом, речь идет о том, чтобы учитывать дополнительные затраты, связанные с текущими обстоятельствами и приводящие к отрицательному эффекту. Предприятию следует предусматривать риски текущего характера и планировать их необходимую величину для своевременного расчета по долгам краткосрочного характера: за счет каких средств предприятие будет возвращать кредит, в том числе и краткосрочный, если он будет необходим для обеспечения платежеспособности предприятия для поддержания необходимого уровня экономической безопасности с учетом названных рисков. Источниками возникших обязательств в первую очередь рассматриваются деньги на счетах предприятий, дебиторская задолженность, ценные бумаги. Средством для обеспечения нормальной, работы предприятия могут служить уже имеющиеся запасы товарно-материальных ценностей и конкурентоспособная продукция. Конкурентоспособное предприятие имеет больше финансовых ресурсов, более высокую оборачиваемость капитала и готовой продукции; чем выше уровень конкурентоспособности, тем выше уровень экономической безопасности. Предприятие является частью экономической системы, которая меняется практически постоянно. В условиях рынка замораживание активов, их количественной и качественной составляющей привели бы предприятие к банкротству, ввиду того что выпуск новых товаров другими предприятиями привел бы к снижению спроса на продукцию рассматриваемого предприятия, поэтому источников финансирования становилось бы все меньше. Если предприятие замораживает активы, то в будущем становится неконкурентоспособным. Неконкурентоспособное предприятие не может обладать достаточным уровнем экономической безопасности. Таким образом, построение модели экономической безопасности с использованием только нижнего предела пороговых значений ключевых показателей является неприемлемым ввиду того, что предприятие не может добиться успеха путем ограничения деятельности и мнимого уменьшения риска.

Предприятие, которое предпочитает агрессивную стратегию, будет испытывать максимальное влияние негативных факторов. Чем выше запрашиваемая доходность бизнеса, тем выше риски. Инвестируя средства в новое оборудование и технологии, можно производить продукт более высокого качества и снижать цены. Нормативные показатели являются временным ориентиром в деятельности предприятия. При изменении стратегии или ее корректировке ключевые стратегические показатели меняются. Подлежат изменению их пороговые значения. Таким образом, каждый виток изменения условий бизнеса ставит перед предприятием другие и, в большинстве случаев, более высокие цели. Структура экономической безопасности, реализуя свою стратегию, также повышает значения индикаторов финансово-экономической, информационной, кадровой, производственно-технологической и в целом уровень экономической безопасности. При повышении уровня индикаторов экономической безопасности увеличивается риск. Главная задача структуры экономической безопасности — поддерживать баланс между доходностью и риском.

Высокий уровень экономической безопасности обеспечивает стабильность развития и достижение конкурентоспособности выпускаемой продукции и компании в долгосрочном периоде. Стратегический уровень экономической безопасности способствует достижению соответствующих показатели эффективности, финансовой устойчивости, инвестиционной привлекательности, конкурентоспособности предприятия. Их значения должны быть не ниже значений, при которых достигается стратегическая цель.

Из этого следует, что пороговый уровень экономической безопасности предприятия имеет два предельных значения: 1) уровень, определяемый стратегическими целями предприятия в их количественном выражении; 2) уровень нижнего предела тех же показателей, не обеспечивающих достижения стратегических целей, но обеспечивающий нормальное функционирование предприятия в простом воспроизводственном процессе с учетом риска. Предприятие в состоянии развития является нормальным состоянием хозяйствующего субъекта в современных рыночных условиях. В режиме развития управление направлено на изменение процессов, структур и ключевых активов компании. Уровень, обеспечивающий экономическую безопасность предприятия при выполнении стратегических целей, является уровнем эффективного расходования ресурсов с учетом более высокой величины рыночных и внутренних рисков.

Определение коридора безопасности функционирования предприятия связано с определением уровня бюджетов по каждому направлению деятельности компании. Снижение или повышение бюджетов по каждому направлению приводит к изменениям коридора предельно допустимых пороговых значений и профиля процессов. Утвержденные величины бюджетов каждого уровня и каждого направления тоже являются индикаторами ЭБП, которые обеспечивают предельно допустимые (пороговые) затраты по данному направлению деятельности. Нарушение предельно допустимых значений нередко вызывает угрозы экономической безопасности организации, приводит к сбоям организационной, производственной и финансовой систем. Управление в широком смысле, как по сложный социально-экономический процесс, означает воздействие на процесс, объект, систему для сохранения их устойчивости или перевода из одного состояния в другое в соответствии с заданными целями.

Анализ деятельности хозяйствующего субъекта является одним из наиболее действенных элементов управления, основным звеном обоснования управленческих решений. Ошибочно принятое решение несет угрозу экономической безопасности, повышает вероятность возникновения негативных событий (риск) с ущербом для предприятия. В условиях рыночной экономики есть возможность снижения рисков с помощью альтернативных методов и способов использования ресурсов и принятия управленческих решений.

Все существующие подходы к оценке уровня экономической безопасности можно разделить на три направления. Первое направление использует методы маркетинга — SWOT-анализ, PEST-анализ — для выявления и оценки возможностей и угроз от внешних воздействий. Второе научное направление заключается в том, чтобы выявить систему показателей, относящихся к показателям экономической безопасности, определить их фактическую или планируемую величину, а затем вычислить интегральный показатель экономической безопасности. Как первое, так и второе направление имеет недостатки:

• • принципы формирования системы показателей экономической безопасности индивидуальны на каждом предприятии ввиду их специфических особенностей;
• • показатели системы экономической безопасности в большинстве случаев связаны с ключевыми стратегическими показателями общей системы управления предприятием и не могут иметь отдельной системы управления.

В научной литературе нередко можно встретить узкофункциональное исследование экономической безопасности. Этот подход может иметь место. Каждое предприятие подходит к формированию системы экономической безопасности, исходя из специфики своей деятельности, приоритетов, количества и необходимого качества компонент экономической безопасности. Предприятие определяет функции, а затем формирует структуру экономической безопасности в зависимости от вида и характера выявленных угроз. В зависимости от этих факторов определяется уровень и предельные значения показателей, входящих в общую систему управления предприятием и в систему экономической безопасности как неотъемлемой части системы управления предприятием. Наиболее оправдан финансово-экономический подход к построению систем экономической безопасности ввиду того, что все существенные количественные и качественные изменения составляющих системы экономической безопасности находят свое отражение в системе финансово-экономических показателей. В то же время при построении отдельных, не взаимосвязанных подразделений экономической безопасности существует риск их построения не соответствующими стратегическим целям предприятия. Разнонаправленное, не согласованное выполнение функций системы экономической безопасности может стать противоречием функционирования системы управления. В ЭБП предусматривают использование гибких структур, где нарушение функций и их связей не отражается так болезненно на ключевых показателях. Диапазон значений показателей экономической безопасности будет зависеть от необходимости поддержки этого показателя в заданных пределах для нормального процесса достижения нужного результата.

В процессе достижения цели переход за нижние (пороговые) пределы значений показателей динамической модели означают серьезные нарушения в деятельности предприятия. Верхний предел, определяемый промежуточными значениями стратегических показателей, означает наибольшую вероятность достижения стратегических целей и планируемой величины ключевых показателей. Во многих случаях показатели экономической безопасности является одновременно ключевыми стратегическими показателями достижения цели (например, рентабельность инвестиций). Нижнее значение показателя определяется приближением его к нулевой отметке, а верхнее значение этого показателя будет совпадать с планируемой величиной, позволяющей достигнуть стратегической цели. Планируемая или фактическая величина этого показателя, входящая в систему обеспечения конкурентоспособности, также входит в цепочку создания стоимости, поэтому такую группу показателей называют основными показателями увеличения стоимости бизнеса. В процесс создания стоимости входят показатели по всем направлениям деятельности предприятия: рыночной, операционной, финансовой, инвестиционной.

Для оценки ЭБП используется показатель уровня экономической безопасности. Ввиду того, что экономическая безопасность имеет несколько различных по функциям и содержанию компонент (финансово-экономическая, инновационная, кадровая, информационная, производственно-технологическая, правовая, силовая), уровень экономической безопасности будет выше в том случае, если каждая из этих компонент будет иметь стабильно высокий уровень. Наиболее распространенный подход к уровню экономической безопасности — определение главной составляющей системы экономической безопасности, системы показателей основной составляющей, факторов, воздействующих на главную составляющую, и результативных показателей этой составляющей за определенный период времени. На промышленных предприятиях основной системой оценки предприятия принято считать финансово-экономическую систему. Предпосылкой создания системы является постулат: все, что не происходит на предприятии в экономической и других составляющих системы экономической безопасности, отражается в финансово-экономических показателях деятельности компании за этот период.

Стратегическая система показателей предприятия имеет целью достижение необходимого уровня этих показателей, когда цель реализуется (выполняется). Система управления предприятием испытывает давление негативных факторов, которые изменяют ключевые показатели предприятия в различных пределах. Предназначение системы экономической безопасности состоит в том, чтобы достигнуть цели с наименьшими потерями времени и ресурсов. Система экономической безопасности функционирует в зависимости от того уровня цели, на который ее настраивают. Планируемый уровень экономической безопасности организации определяется уровнем притязаний по выполнению стратегических целей организации:

• • первый уровень определяется большинством критических значений ключевых показателей и меньшинством значений выше порогового уровня;
• • второй уровень определяется большинством значений показателей выше критических (ниже индикаторов стратегического выполнения целей) и меньшинством значений пороговых индикаторов;
• • третий уровень определяется значениями показателей равными или выше, чем значения стратегических показателей. Их верхний предел может быть определен лишь ресурсным потенциалом организации, рыночным спросом и целесообразностью их достижения.

Если обозначим цель системы экономической безопасности субъекта (G), которую он хочет реализовать в прогнозном периоде, как результат выполнения функций каждой составляющей системы, то цель может быть выполнена только в состоянии третьего уровня экономической безопасности:

где ДЕг₃),/(Еп₃),/(С₃), ДМ₃),/(/₃),/(Zn₃) — функции (эффективности производственной деятельности, финансовой устойчивости, рыночной привлекательности продукции и т. п.) поставленной цели G; G* — выполнение цели G благодаря реализации всех функций системы экономической безопасности. Достижение цели G* сопровождается изменением условий ее реализации и влечет за собой изменение бизнес-процессов, структуры компании.

После успешной реализации целей компания представляет собой другую совокупность функций, но также зависит от состояния внутренней и внешней среды. Результаты выполнения и перевыполнения цели можно определить путем сравнения ключевых показателей по каждой функции и стратегических показателей системы управления предприятием. Если в результате функционирования системы имеет место неравенство G Ф G*, то цель не достигается, — это соответствует второму уровню экономической безопасности. Таким образом, при G Ф G* цель не достигается. Под управлением системой безопасности понимается целенаправленное воздействие, при котором объект переходит в состояние, когда его выходные характеристики обеспечивают выполнение цели G* и удовлетворяют выполнению не только целей системы экономической безопасности, но и системы управления предприятием в целом. Максимальная настройка системы экономической безопасности определяется третьим уровнем. В этом случае система экономической безопасности работает как встроенная система управления предприятием, входя во все ключевые бизнес-процессы создания стоимости компании. Для построения системы количественной оценки ЭБП используется система ключевых индикаторов, которые могут иметь отклонения от пороговых значений. В соответствии с фактическими значениями показателей и их пороговыми значениями (соответствие уровню поставленных целей) предприятие может иметь:

• • нормальное состояние, когда все фактические ключевые показатели выше или равны стратегическим показателям (третий уровень экономической безопасности);
• • предкризисное состояние, когда хотя бы один ключевой показатель выходит за пределы стратегических плановых показателей (второй уровень экономической безопасности);
• • кризисное состояние, когда большинство ключевых показателей располагаются в коридоре между пороговым (критическими) значениями и стратегическими значениями (первый уровень экономической безопасности);
• • критическое состояние, когда хотя бы один ключевой показатель выходит за пороговый (критический) предел уровня экономической безопасности (ниже первого уровня).

Классификация состояния экономической безопасности организации в зависимости от расположения показателей в коридоре относительной безопасности имеет условный характер и предназначается для контроля и регулирования деятельности предприятия, определения слабых звеньев цепи достижения стратегических целей.