Порядок совершения операций с наличными деньгами и безналичными расчетами

На основании статьи 861. Наличные и безналичные расчеты Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами (статья 140) без ограничения суммы или в безналичном порядке.

Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке.

Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом.

Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации (далее — банки), в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

Задание № 3.

а) Составить и обработать отчеты кассира за периоды 04.04; 07.04;

Проверить соответствие остатка на конец отчетного периода установленному лимиту по кассе, заполнить кассовую книгу на персональном компьютере.

Исходные данные: Приходные и расходные кассовые ордера, составленные в задании 2;

Операции по кассе за 07.04, лимит денежных средств составляет 250 000 рублей.

Таблица 3.

Решение:

Таблица 4.

кассовый наличный деньги ревизия В организации на конец дня (07.04.2104) остаток денежных средств в кассе составляет 27 235 руб. Данные показаны в кассовой книге.

б) Исходные данные:

ООО «Форум» :

Директор — Мельников М.В.

Главный бухгалтер — Кравцова Л.А.

Кассир — Лукашова Л.А.

Бухгалтер — Софонова Н.М.

Место нахождения организации: г. Сургут, ул. Ленина, 191.

ИНН: 8 602 033 705.

Расчетный счет: 4 072 620 000 000 000 000 в ОСБ 8594 Сбербанк России г. Сургута БИК: 40 702 710 300 089 999 360.

Корреспондентский счет: 301 018 106 000 000 512.

ООО «Форум» тариф за одну инкассацию составляет 400 руб., но не менее 5000 руб. в месяц плюс 0,03% от суммы инкассированной наличности.

Инкассация проводится один раз в неделю по трем адресам. Инкассируемая сумма является постоянной и равна 600 000 руб.

Определить стоимость услуг, бухгалтерские проводки, документы которые являются основанием для операций.

Заполнить препроводительную ведомость к сумке.

Учет сдачи наличности в банк через инкассатора:

Таблица 5.

Решение:

• 1. Стоимость услуг инкассируемой службы в месяц составляет:
• 400×4=1600 руб.
• 2. Тариф = не менее 5000 руб., следовательно 5000−1600−3400 руб. доплата
• 3. Доплата по адресам:
• 600 000×0,03%=180 руб.
• 180×4=720 руб. (4 недели в месяце)
• 4. Итого к оплате:
  • (1600+3400+720)х3=17 160 руб. (3 — адреса)

Таблица 6.

Препроводительная ведомость к сумке (Приложение 10).

Материальная ответственность — правовой термин, в общем случае обозначающий обязанность лица возместить ущерб, причиненный другому лицу. В российском праве термин, главным образом, упоминается в контексте трудового права.

Материальная ответственность в трудовом праве — это не только обязанность работника возместить ущерб, причиненный работодателю (предприятию, учреждению, организации, индивидуальному предпринимателю), но так же и обязанность работодателя возместить ущерб, причиненный работнику (в результате незаконного лишения возможности трудиться, за задержку выплаты заработной платы), либо его имуществу.

Виды материальной ответственности:

• 1. Ограниченная
• 2. Полная

Материальная ответственность — это обязанность работника возмещать ущерб, причиненный предприятию вследствие нарушения возложенных на него трудовых обязанностей.

Она возникает непосредственно после причинения ущерба независимо от привлечения работника к иным видам ответственности (дисциплинарной, административной, уголовной) и применения к нему других мер материального воздействия (не начисление премии за основные результаты хозяйственной деятельности, невыплаты вознаграждения по итогам работы за год и т. п.).

При приёме на работу оформляется договор о материальной ответственности, который заключается между администрацией и работником.

В договоре указываются права, обязанности и ответственность каждой из сторон.

Договор оформляется в двух экземплярах:

• 1-ый остаётся в отделе кадров предприятия,
• 2-й передаётся коллективу бригады, подписывается руководителем предприятия и заверяется печатью субъекта хозяйствования.

Договор действует на весь период работы на данном предприятии.

Задание № 4.

Составить договор о материальной ответственности кассира.

Исходные данные:

3) ООО «Форум» «:

Директор — Мельников М.В.

Главный бухгалтер — Кравцова Л.А.

Кассир — Лукашова Л.А.

Бухгалтер — Софонова Н.М.

Место нахождения организации: г. Сургут, ул. Ленина, 191.

ИНН: 8 602 033 705.

Расчетный счет: 4 072 620 000 000 000 000 в ОСБ 8594 Сбербанк России г. Сургута БИК: 40 702 710 300 089 999 360.

Корреспондентский счет: 301 018 106 000 000 512.

Решение: Приложение 11.

Задание № 5.

Составить и обработать отчет кассира за период 08.04; проверить соответствие остатка на конец отчетного периода установленному лимиту по кассе, заполнить кассовую книгу, журнал регистрации кассовых ордеров, журнал — ордер № 1 за период за 08.04.

Исходные данные: операции по кассе за 08.04.

Таблица 7.

Решение:

Таблица 8.

Журнал регистрации кассовых ордеров (Приложение 14).

Журнал — ордер № 1 с 04.04 по 08.04 (Приложение 15).

Отчет кассира за 08.04.2014 — кассовая книга (Приложение 16).