Заключение. 
Анализ доходов и расходов банка. 
Определение результатов его деятельности

Подводя итог курсовой работы, можно сделать вывод о том, что коммерческие банки сегодня — основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны.

Основной целью любого предприятия является получение прибыли. В ситуации с созданием или функционированием любого финансового субъекта возникает проблема его прибыльности, если его прибыльность ниже средней банковской процентной ставки или отсутствует совсем, то его существование бессмысленно с точки зрения получения прибыли. В финансовых институтах, таких как банки, основополагающими моментами являются прибыль от размещенных средств и расходы в виде выплат по привлеченным средствам. Именно банки обычно осуществляют полный спектр услуг: работа с валютой, ценными бумагами и многое другое, кроме того, они содержат в себе одновременно оба момента: привлечение и размещение денежных средств.

Анализ функционирования ЗАО «МТбанк» показывает, что наша банковская система имеет ряд недостатков. На мой взгляд, это, прежде всего, касается непосредственно Национального банка. Сегодня Национальный банк находится полностью под контролем руководства страны, тем самым оказывается огромное давление на коммерческие банки. Наличие независимого в своей деятельности Национального банка сыграло бы в становлении банковской системы огромную роль. Национальный банк должен осуществлять мероприятия по ограничению денежной массы в обращении только через сугубо рыночные рычаги, имеющиеся в его распоряжении, а именно — через официальную ставку рефинансирования и резервные требования.

В условиях высокой конкуренции на рынке банковских услуг, необходимости поддержания достаточного уровня ликвидности и рентабельности остро стоит проблема оценки прибыльности коммерческого банка. Качественный анализ показателей доходности позволяет руководству банка своевременно принимать необходимые управленческие решения по повышению эффективности использования ресурсов банка, что в итоге увеличивает объем прибыли банка.

Прибыльность — один из основных и наиболее сложных факторов, определяющих финансовое состояние и надежность банка.

Понятие прибыльности коммерческого банка отражает положительный совокупный результат деятельности банка во всех сферах его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности. За счет доходов банка покрываются все его операционные расходы, включая административно-управленческие, формируется прибыль банка, размер которой определяет уровень дивидендов, увеличение собственных средств и развитие пассивных и активных операций.

Проанализировав методы оценки доходности можно сделать следующие выводы. Использование при анализе прибыльности банков Республики Беларусь международных методик, а также методик, других стран затруднено по причине несоответствия стандартов отчетности банков и принципов учета доходов и расходов.

Анализ доходов и расходов, прибыльности банка является составной частью проводимого комплексного анализа деятельности банка, основной целью которого должно стать достижение оптимальной структуры активов и пассивов с позиций ликвидности, рискованности и доходности. Только сочетание этих показателей позволяет сделать вывод о надежности и устойчивости банка, возможности его развития.

В результате проведенного анализа доходов и расходов, а также оценки прибыли и определяющих ее факторов ЗАО «МТбанк» были сделаны следующие выводы.

Совокупный финансовый результат деятельности отделения как в 2011, так и в 2012 годах положителен. Банк на протяжении всего анализируемого периода работает с прибылью. По состоянию на 01.01.2012 г. активы банка выросли в 2,25 раза и достигли 1888,2 млрд. руб На 01.01.2012 года банком получена прибыль в размере 73 027,1 млн руб.

Структура доходов по основным операциям банка сложилась следующая: 67,47% составляют процентные доходы, 23,93% - комиссионные, 2,19% - прочие банковские, 6,12% - прочие операционные, уменьшение резерва — 0,69%. По расходам: процентные расходы — 45,25%, по прочим банковским операциям — 30,91%, по операционным расходам — 23,80%.

В структуре прибыли банка в 2012 году основной удельный вес занимают процентные доходы от кредитных операций с клиентами. Это является следствием роста объемов кредитных вложений, главным образом валютных вложений.

На протяжении 2012 года налоговая нагрузка на банк постоянно возрастала.

Значительный разрыв между процентными доходами и расходами обуславливает грамотную и разумную политику банка в части стоимости привлекаемых и размещаемых ресурсов. Положительная процентная маржа позволяет использовать свободную прибыль от процентных платных пассивов и активов для покрытия наиболее емкой по сумме и удельному весу статье расходов банка — прочих операционных расходов, включающих в себя очень важные позиции, без которых невозможно разумное существование и обеспечение деятельности отделения: заработную плату работников, расчеты по аренде помещений, охране здания банка и ценностей хранилища, уплату налогов.

Еще одну значительную долю прибыли приносит разница между комиссионными доходами и расходами. Данная прибыль позволяет отделению покрывать производимые затраты в виде текущих расходов по уплате лизинговых платежей, отчислений в амортизационный фонд и расходы по эксплуатации материальных и нематериальных активов отделения.

Общие пропорции доходов и расходов отделения сбалансированы, что позволяет осуществлять безубыточную, рентабельную деятельность на протяжении всего анализируемого периода. Соответственно, при анализе источников формирования прибыли видно, что наиболее значимую долю прибыли составляет прибыль от кредитных операций.

При расчете показателей рентабельности прослеживается циклическая тенденция. Уменьшение в 2012 году уровня рентабельности объясняется опережением темпов роста доходов и расходов банка прибыли банка над темпами роста его прибыли.

Отрицательным в деятельности банка является уменьшение в 2012 году показателя, характеризующего отношение прибыли к расходам. Это свидетельствует о том, что банку не удалось сократить расходы при одновременном увеличении прибыльности осуществляемых им операций, что может быть вызвано сложившейся негативной ситуации на мировом финансовом рынке.

В целом, динамика показателей рентабельности находится на достаточно высоком уровне. Это говорит о том, что политика выбранная банком правильная и поможет ему и далее повышать прибыльность своей деятельности.

Эффективность работы банка и его конкурентоспособность на рынке во многом зависят от внедрения новых банковских продуктов и услуг Как уже упоминалось, одной из основных причин появления новых видов банковских услуг является конкуренция между банковскими институтами в условиях рыночных отношений.

С другой стороны, как показывает практика, основную долю инноваций составляют нововведения, вызванные научно-техническим прогрессом, то есть технологические инновации. Данные инновации в процессе внедрения и использования требуют огромных затрат со стороны банка, и доступны только крупным кредитным организациям. В результате мелкие и средние банки не в состоянии оставаться конкурентоспособными на рынке и происходит их поглощение крупными столичными банками.

Таким образом, внедрение технологических инноваций ведет к централизации банковской системы Республики Беларусь и, как следствие, снижению конкуренции между кредитными организациями.

Продуктовые инновации наоборот способствуют возникновению конкуренции на рынке банковских услуг, однако доля подобных нововведений в Республике Беларусь невелика.

В целях развития экономики страны необходимо стимулировать введение банками продуктовых инноваций.