Бухгалтерский баланс

Содержание

• 3. 1. ЗАДАНИЕ На основании исходных данных приведенных ниже по вариантам

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического и аналитического учета к счетам: 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», заполнить главную книгу.

5. Составить баланс за I квартал отчетного года (форма № 1). (Приложение № 8)

7. Составить отчет о прибылях и убытках (форма № 2). (Приложение № 9)

8. Заполнить приходный, расходный кассовый ордер по любой из приведенных операций (Приложения № 6−7).

Некоторые сведения о предприятии

Предприятие ЗАО «Камелот» производит продукцию. Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательные производства отсутствуют.

Расчетный счет предприятия № 40 702 810 300 000 002 048 открыт в Петербургском социальном коммерческом банке в СПб, кор. счет которого 30 101 810 000 000 000 000, БИК — 44 030 917. Предприятию присвоены: ИНН 7 826 707 632, КПП 781 401 001.

Согласно учетной политике предприятия, амортизация основных средств в бухгалтерском учете начисляется по их видам следующими способами: линейным, способом уменьшаемого остатка. В составе основных средств учитываются компьютеры.

Материалы подлежат учету на счете 10 «Материалы» в оценке по фактической себестоимости их приобретения. Единицей учета материалов является номенклатурный номер. При этом транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов отражаются обособленно на отдельном субсчете счета 10 «Материалы».

Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.

Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведетс на счете 25 «Общепроизводственные расходы».

Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих, то есть калькулируется полная производственная себестоимость выпущенной из производства продукции.

Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 15% от начисленной заработной платы, который формируется на счете 96 «Резервы предстоящих расходов и платежей».

Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости. Для учета выпуска готовой продукции из производства счет 40 «Выпуск продукции» не используется.

Право собственности на продукцию и риск ее случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 «Продажи». Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 «Прочие доходы и расходы»

Предприятие производит уплату следующих налогов и платежей:

1. Предприятие ежеквартально производит начисление налогов по следующим ставкам:

Виды налогов Ставка

2. Налог на имущество предприятия 2,2

3. Налог на прибыль 24

2. Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (единый социальный налог) производятся по следующим ставкам:

ЕСН в части: Ставка %

ФБ 20

ФСС 3,2

ФФОМС 0,8

ТФОМС 2,0

Считать, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превысила 280 000 рублей.

3. Платежи на обязательное пенсионное страхование считать по единой ставке 14% (не разбивать на страховую и накопительную части трудовой пенсии) как налоговый вычет по ЕСН в части ФБ.

4. Отчисления на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на производстве считать по ставке 0,5%.

5. При расчете налога на прибыль за 1 квартал 200_г. считать, что показатели бухгалтерского учета за январь-февраль соответствуют показателям, формируемым в системе налогового учета предприятия, за исключением: свехнормативных расходов по банковскому кредиту (см. таблицу 9);

расходов по амортизации основных средств (применение различных способов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учетах).

Амортизация основных средств, рассчитанная в системе налогового учета, представлена в таблице.

Месяцы Вариант

Январь 5300

Февраль 5300

Март 5300

Итого 15 900

Амортизационные отчисления, учтенные в бухгалтерском учете за январь и февраль принять в общей сумме:

Месяцы Вариант

Январь 4000

Февраль 4000

Итого 8000

6. НДС начисляется бюджету при продаже продукции по ставке 18%.

7. Льгот по налогам предприятие не имеет.

Решение:

1. Составить баланс предприятия на 01.01.200_г. и на 01.03.200_г.