Анализ расчетных операций в ООО «Общепит Батыревский»
Дебиторская и кредиторская задолженность — неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности включает комплекс… Читать ещё >
Анализ расчетных операций в ООО «Общепит Батыревский» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Это теория по анализу должна быть в параграфе 1.4. Почему вы анализируете только дебиторку и кредиторку других расчетных операций нет.
Дебиторская и кредиторская задолженность — неизбежное следствие существующей в настоящее время системы денежных расчетов между организациями, при которой всегда имеется разрыв времени платежа с моментом перехода права собственности на товар, между предъявлением платежных документов к оплате и временем их фактической оплаты. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности включает комплекс взаимосвязанных вопросов, относящихся к оценке финансового положения предприятия. [10]. Перепроверьте все ссылки Под составом дебиторской или кредиторской задолженности обычно понимают перечень хозяйствующих субъектов, в отношении которых возникла конкретная составляющая задолженности. Поэтому анализ состава задолженности обычно выглядит следующим образом:
анализ суммы текущей задолженности в отношении данного субъекта;
выявление средней суммы задолженности, существовавшей в отношении данного субъекта в предыдущих периодах и среднего срока ее погашения, путем сравнения размеров и срока текущей задолженности с этими показателями. Так определяется, является ли текущая задолженность критической;
если существует субъект, суммарная задолженность в отношении которого превышает 100 000 руб. и срок погашения которой просрочен более чем на три месяца, то в отношении такого субъекта проводится специальное исследование, цель которого — выявить перспективы погашения подобной просроченной задолженности и определить необходимость возбуждения против субъекта процедуры банкротства (по просроченной дебиторской задолженности) либо вероятность возбуждения субъектом процедуры задолженности в отношении организации (по просроченной кредиторской задолженности). [5].
Кроме того, следует проводить структурный (вертикальный) анализ состава задолженности. Цель такого анализа — избежать сосредоточения задолженности в отношении какого-либо одного хозяйствующего субъекта.
Структура дебиторской задолженности традиционно рассматривается в двух аспектах:
1). в соответствии со сроками ее погашения:
долгосрочная (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты);
краткосрочная (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты);
2). в соответствии с причинами возникновения задолженности:
расчеты с контрагентами;
авансы и т. п.
Также для исследования структуры применяют расчеты удельных весов элементов дебиторской задолженности в общей величине дебиторской задолженности.
Анализ кредиторской задолженности начинается с оценки структуры и динамики источников заемных средств:
. долгосрочные кредитные займы;
. краткосрочные кредитные займы;
. кредиторская задолженность;
. прочие краткосрочные пассивы.
Кредиторская задолженность возникает вследствие:
существующей системы расчетов (при не совпадении сроков начисления и сроков оплаты);
несвоевременность исполнения предприятием своих обязательств.
При углубленном анализе кредиторской задолженности целесообразно рассмотреть остаток обязательств на конец отчетного периода по срокам образования, как и в дебиторской задолженности. Особое внимание обращается на просроченную кредиторскую задолженность.
Динамику изменения дебиторской и кредиторской задолженности можно выявить, используя горизонтальный или трендовый анализ, как абсолютных значений задолженности, так и их удельных весов, а также по изменению оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. [8].
Полезно также анализировать структуру дебиторской задолженности в соответствии с вероятностью ее погашения, деля ее на высоковероятную к погашению, вероятную к погашению и маловероятную к погашению.
Все счета к получению классифицируют по группам:
. Срок оплаты не наступил.
. Просрочка от 0−30 дн.
. от 30−45дн.
. от 45−60дн.
. от 60−90дн. и т. д.
Данные для анализа сводят в таблицу. Если в ходе анализа обнаруживается тенденция роста сомнительной дебиторской задолженности это свидетельствует об уменьшении ликвидности баланса, ухудшении финансового состояния предприятия.
Анализ дебиторов предполагает, прежде всего, анализ их платежеспособности с целью выработки индивидуальных условий представления коммерческих кредитов и условий факторинговых договоров. Уровень и динамика коэффициентов ликвидности могут привести к выводу о целесообразности продажи продукции только при предоплате или наоборот — о возможности снижения процента по коммерческим кредитам и т. п. [5].
Анализ дебиторской задолженности и оценка ее реальной стоимости заключается в анализе задолженности по срокам ее возникновения, в выявлении безнадежной задолженности и формировании на эту сумму резерва по сомнительным долгам.
Анализ дебиторской задолженности представляет собой часть общей политики управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации товаров и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности и обеспечении своевременного ее погашения [6].
Таблица 3 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности.
Группа показателей. | Показатель. | Расчет. | Критерии оценки. | Характеристика. |
Структура. | Доля кредиторской задолженности в заемном капитале. | Ув = КЗ/ЗК, где КЗ — кредиторская задолженность; ЗК — заемный капитал. | Анализируется в динамике. | Отражает долю кредиторской задолженности в заемном капитале. |
Доля участия кредитовой задолженности в формировании материальных запасов. | Ув = КЗп./МЗ, где КЗп. — кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам; МЗ — материальные запасы. | Анализируется в динамике. | Отражает степень участия кредиторской задолженности в формировании запасов сырья и материалов. |
Таблица 4 Анализ качества дебиторской и кредиторской задолженности
Группа показателей. | Показатель. | Расчет. | Критерии оценки. | Характеристика. |
Качество. | Доля просроченной кредиторской задолженности. | Ув = КЗпр/КЗ Где КЗпр — сумма просроченной задолженности; КЗ — общая сумма кредиторской задолженности. | = 0 снижение в динамике. | Показывает, какую часть общей кредиторской задолженности составляют просроченные долги кредиторам. |
Коэффициент тяжести простроченных обязательств. | К = Копр (тыс.руб.)/100 (тыс. руб.) Где Копр — сумма просроченных более 3 месяцев обязательств. | = 0 снижение в динамике. | Отношение суммы просроченных обязательств сроком более 3 месяцев к предусмотренной законом минимальной сумме просроченных обязательств при которой возможно возбуждения дела о банкротстве. |
С помощью этих двух таблиц можно провести анализ состава и структуры, а также анализ качества дебиторской и кредиторской задолженности.