Введение. 
Внутренний контроль в кредитных организациях в области противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма

кредитный преступный банковский контроль Актуальность темы исследования. Противодействие отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ) в последнее десятилетие стало одним из важнейших направлений банковской деятельности в России. Работа российского банковского сообщества в этом направлении отвечает объективным требованиям национального характера и находится в русле общемировой тенденции.

Борьба с отмывание денег с последней четверти прошлого века является одной из приоритетных задачей для мирового сообщества. Ежегодный объем операций по отмыванию грязных денег в мире оценивается в 2,5 трлн. долларов [38]. По некоторым оценкам [45], доля «теневой» экономики в России — 40−45% ВВП. Такая степень криминализации национальной экономики снижает ее конкурентоспособность и инвестиционную привлекательность.

К усилению борьбы с отмыванием денег в России и в мире подталкивает террористическая угроза. «Антитеррористическая линия» — одна из основных в борьбе с криминальными финансовыми потоками [21].

В условиях глобализации, революционного развития информационных и коммуникационных технологий, интенсификации денежных потоков неизбежно растет уязвимость банковской системы перед попытками ее использования в целях легализации преступных доходов (ЛПД) и финансирования терроризма (ФТ).

Принятая в 1990 г. Страсбургская конвенция Совета Европы «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов, полученных от преступной деятельности» фактически определила вектор развития международного банковского сообщества по данному направлению на ближайшие десятилетия.

С принятием в 2001 г. Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее Закон № 115-ФЗ), кредитные организации (КО) стали играть активную роль в функционировании государственной системы противодействия легализации преступных доходов (ЛПД).

Закон № 115-ФЗ и изданные в его исполнение нормативно-правовые акты Банка России поставили перед банками масштабные задачи по организации специального внутреннего контроля (ВК), определяемого как деятельность КО по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с ЛПД и ФТ.

С введением Закона № 115-ФЗ ВК в сфере ПОД/ФТ стал неотъемлемым компонентом системы ВК кредитной организации. Это закреплено в документах Базельского комитета и нашло отражение в российских законодательных актах.

Внутрибанковский контроль в сфере ПОД/ФТ направлен не только на повышение прозрачности банковских операций, снижение банковских рисков, обеспечение стабильности банковской системы, борьбу с коррупцией, но и является одним из факторов экономической безопасности нашего государства и приоритетным направлением развития банковского сектора согласно «Концепции долгосрочного социально — экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года» [49].

Несмотря на высокую актуальность проблемы и множество иностранных и отечественных научно-практических источников в области организации ВК в кредитных организациях, тема контроля в сфере ПОД/ФТ не раскрыта в них в полной мере. Это частично объясняется непродолжительным периодом функционирования механизма ПОД/ФТ в банковской системе России, насчитывающим чуть более семи лет.

Поэтому объективно необходимым и крайне актуальным является исследование теоретических и практических аспектов организации ВК в сфере ПОД/ФТ.

Объектом исследования является механизм ПОД/ФТ и его применение в банковской системе России и за рубежом.

Предметом исследования является организация ВК в КО в целях реализации механизма ПОД/ФТ.

Общей целью исследования является изучение и обобщение теоретических и практических аспектов организации ВК в КО в сфере ПОД/ФТ и разработка обоснованных предложений по повышению его эффективности.

Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:

• 1. Изучение роли КО в функционировании государственной системы ПОД/ФТ в России и за рубежом.
• 2. Исследование ВК КО в сфере ПОД/ФТ как составляющей части системы ВК в банке.
• 3. Выявление проблем реализации механизма ВК в сфере ПОД/ФТ в банковской системе России.
• 4. Анализ отечественной практики организации системы ВК по ПОД/ФТ в банке.
• 5. Разработка рекомендаций по повышению эффективности ВК в области ПОД/ФТ в банке.

Теоретической и методологической базой исследования служат ключевые положения теоретических работ и научных исследований отечественных и зарубежных авторов по вопросам организации ВК по ПОД/ФТ в банковской сфере, а также методологические документы Международного валютного фонда, Всемирного банка, Базельского комитета по банковскому надзору, Вольфсбергской группы в области, касающейся ПОД/ФТ.

Информационной базой исследования послужили правовые акты, информационные и аналитические материалы различных международных организаций в сфере ПОД/ФТ, законодательные акты России, постановления и распоряжения Правительства РФ, подзаконные правовые акты и рекомендации Банка России.

Анализ проблем в области ПОД/ФТ производился на основе данных, полученных в процессе изучения публикаций и выступлений руководителей Банка России, Росфинмониторинга, Ассоциации российских банков, а также по результатам исследований независимых экспертов по вопросам противодействия использованию банковской системы в целях ЛПД.

При подготовке исследования активно использовались информационные ресурсы (сайты) международных организаций, функционирующих в сфере ПОД/ФТ, Росфинмониторинга, Банка России, Сбербанка России.

Научная новизна магистерской диссертации заключается в следующем:

• 1. В результате критического анализа различных трактовок понятия «ВК КО в сфере ПОД/ФТ» и на основе интегрированного подхода к его формулировке предложено авторское определение: внутренний контроль в сфере ПОД/ФТ — одно из направлений внутреннего контроля КО; процесс, осуществляемый сотрудниками всех уровней КО, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с ЛПД и ФТ, в целях соблюдения положений действующего законодательства в этой сфере, исключения вовлечения КО в сомнительные финансовые операции и активного участия каждого банка в обеспечении стабильности финансовой системы в целом.
• 2. На основе анализа государственной системы ПОД/ФТ сконструирована авторская схема системы национальной безопасности в сфере ПОД/ФТ с участием КО.
• 3. Систематизированы проблемы, препятствующие эффективной реализации механизма ВК по ПОД/ФТ в банковской системе России.
• 4. На основе обобщения теоретических подходов к организации ВК в сфере ПОД/ФТ и практического опыта работы в банке разработаны рекомендации по повышению эффективности системы ВК ОПЕРУ Сибирского банка Сбербанка России ОАО в сфере ПОД/ФТ.

Теоретическая значимость работы состоит в систематизации проблем, препятствующих эффективной реализации механизма ВК в области противодействия отмыванию преступных доходов в банковской системе России.

Практическая значимость исследования заключается в выработке рекомендаций по повышению эффективности специализированного внутреннего контроля в КО.

Апробация работы. Результаты магистерского исследования использованы при разработке в Операционном управлении Сибирского банка Сбербанка России ОАО мероприятий по повышению эффективности ВК в сфере ПОД/ФТ.

Материалы исследования были озвучены при проведении планового инструктажа сотрудников отдела обслуживания юридических лиц ОПЕРУ по вопросам противодействия отмыванию преступных доходов и на тематическом семинаре сотрудников ОПЕРУ, осуществляющих операции с ценными бумагами.

Структура работы. Магистерская работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и двенадцати приложений.