Теоретические аспекты кредитоспособности ссудозаемщика

Кредитование как экономическая категория

В настоящее время кредитование получило большое распространение и стало одной из форм экономического развития.

Особенно важна роль кредита для пополнения оборотных средств, потребности в которых у любого предприятия нестабильны. Величины остатков готовых изделий и необходимых предприятию денежных средств также зависят от условий поставки, сроков получения платежей от покупателей, оплаты счетов поставщиков и т. д. В связи с этим, несмотря на равномерный процесс производства, у предприятий постоянно образуются кратковременные отклонения от установленных средних величин. Объективный процесс притока и оттока средств у отдельных предприятий требует гибкой системы организации движения капитала.

Велика роль кредита и в процессе воспроизводства основных фондов. Предприятиям часто нужны средства до того, как они накопят прибыль в размерах, достаточных для инвестиций. Использование заемных средств позволяет совершенствовать технологию производства, быстро переходить к выпуску новых видов продукции, а, следовательно, расширять или стабильно поддерживать на рынке свою долю реализуемой продукции.

Возникновение кредита происходит тогда, когда денежные средства, высвободившиеся у одного экономического субъекта, какое-то время не могут вступить в новый воспроизводственный цикл и использоваться в хозяйственных сделках. Благодаря кредиту они переходят к субъекту, испытывающему временную потребность в дополнительных средствах, и продолжают функционировать в рамках процесса воспроизводства.

В условиях рыночных отношений с помощью кредита аккумулируются не только денежный капитал, но и денежные доходы и сбережения различных социальных групп общества. Их использование на основе кредита не ограничивается обслуживанием исключительно кругооборота промышленного и товарного капитала. Но именно его закономерности предопределяют особенности движения кредита во всех его формах независимо от того, кто выступает субъектом кредитных отношений.

Кредит — экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование.

Кредит — это гражданско-правовая сделка, регулируемая нормами гражданского законодательства.¹¹ Гражданский кодекс Российской Федерации.

Кредит — это разновидность экономической сделки, договор между юридическими и физическими лицами о займе или ссуде, где один из партнеров (кредитор) предоставляет другому (заемщику) денежные средства на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, с оплатой этой услуги в виде процента.²² Москвин В. А. Кредитование инвестиционных проектов: рекомендации для предприятий и коммерческих банков / В. А. Москвин. М.: Финансы и статистика, 2007. с. 54.

Сущность кредита заключается в предоставлении денежных средств либо товаров, услуг в долг с рассрочкой платежа на условиях возвратности, срочности и платности.³³ Петров А. Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка / А. Ю. Петров, В. Ю. Петрова. М.: Финансы и статистика, 2007. с. 56.

Объектом кредита является стоимость, что позволяет сформулировать следующее определение кредита как экономической категории. Кредит — это экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу предоставления заемщику суммы денег и своевременного их возврата с процентами. Кредит возмездный, если договором не установлено иное.⁴⁴ Гражданский кодекс Российской Федерации Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заемщик.

Кредитор — это сторона, предоставляющая ссуды.⁵⁵ Финансово-кредитный энциклопедический словарь. М.: Финансы и статистика, 2002. с. 87. При товарном производстве денежные кредиты предоставляют банки. При передаче в кредит товаров кредиторами являются товаропроизводители. Кредитор является собственником ссужаемых средств, за передачу которых во временное пользование он получает доход в виде ссудного процента или дисконта.

Заемщик — это сторона, получающая кредит и принимающая на себя обязательство возвратить в установленный срок ссуженную стоимость и уплатить процент за пользование ссудой.⁶⁶ Финансово-кредитный энциклопедический словарь. М.: Финансы и статистика, 2002. с. 29.

Необходимость заботиться о будущем возврате выдаваемого банком кредита заставляет последнего требовать от потенциального заемщика:⁷⁷ Банки и банковские операции / Под ред. проф. Е. Ф. Жукова. М.: Банки и биржи, 2007. с. 80.

• 1) обоснования разумности и экономической эффективности операции, на которую запрашивается кредит, что означает открытость и определенность целевого назначения кредита;
• 2) предоставления кредитору возможности контролировать целевое использование кредита;
• 3) предоставления кредитору материального или иного обеспечения выдаваемого им кредита как доказательства надежности отношений сторон.

Классификация заемщиков и объектов кредитования может быть проведена по ряду признаков, в том числе по типу заемщика, видам обеспечения, срокам погашения, методам погашения, целевому направлению использования, объектам кредитования, объему выдаваемых кредитов.

По срокам кредитования ссуды подразделяют на: ⁸⁸ Печникова А. В., Маркова О. М., Стародубцева Е. Б. Банковские операции: Учебник. М.: ФОРУМ: ИНФРА — М, 2005. с. 368.

• — краткосрочные (сроком от одного дня до одного года);
• — среднесрочные (сроком от одного года до трех лет);
• — долгосрочные (сроком свыше трех лет).

Деление ссуд по срокам условно. Российские банки, предоставляя ссуды, обычно делят их на краткосрочные (до одного года) и долгосрочные (свыше одного года). Краткосрочную ссуду можно оформить на определенный срок или до востребования. Ссуда до востребования не имеет фиксированного срока, и банк может потребовать ее погашения в любое время.

По обеспечению различают кредиты необеспеченные (бланковые), которые в настоящее время в российской практике встречаются редко, и обеспеченные. В качестве обеспечения могут выступать: залог, поручительство, гарантии и вклад (депозит). В зависимости от финансового положения заёмщика и качества обслуживания долга, ему присваивается категория качества ссуды.

По целевому направлению кредиты могут быть:

• — строго целевыми;
• — без указания.⁹⁹ Белоглазова Г., Кроливецкая Л. Банковское дело: Учебник для вузов. / Под ред. Г. Белоглазовой, Л. Кроливецкой. СПб.: Питер, 2008. с. 400.

По методу погашения различают ссуды, погашаемые единовременно и ссуды с рассрочкой платежа.¹¹⁰ Костерина Т. М. Банковское дело. Учебник для ВУЗов. М.: Маркет ДС, 2008. с. 102.⁰ Кредиты без рассрочки платежей имеют важную особенность: по таким кредитам погашение задолженности по ссуде и процентов осуществляется единовременно. Например, бриджинг-ссуды, которые выдаются для покупки нового дома частным лицам в сумме разницы стоимости нового и старого дома владельца. Ссуды с рассрочкой платежа включают: ссуды с равномерным периодическим погашением ссуды (ежемесячно, ежеквартально и т. д.). В большинстве случаев заемщик обязуется погашать кредит ежемесячно равными долями; ссуды с неравномерным периодическим погашением ссуды; ссуды с неравномерным непериодическим погашением. При выдаче ссуды с рассрочкой платежа действует принцип, согласно которому сумма ссуды списывается частями на протяжении периода действия договора.

Кредиты с рассрочкой платежа могут принимать форму прямого или косвенного банковского кредита. При предоставлении прямого кредита заключается кредитный договор между банком и заёмщиком (денежная форма кредита). Косвенный банковский кредит предполагает наличие посредника.

По методу взимания процентов ссуды классифицируют на:

ссуды с уплатой процентов в момент погашения кредита;

ссуды с уплатой процентов равными взносами на протяжении всего срока пользования (ежеквартально, один раз в полугодие или по специально оговоренному графику).

По характеру кругооборота средств ссуды делят на разовые и возобновляемые (револьверные, ролловерные). В группу револьверных кредитов включают кредиты, предоставляемые клиентам по кредитным картам, или кредиты в форме овердрафта.

Ссуды с льготным периодом погашения и без такого периода. С льготным периодом в первый период платежа платятся только проценты, а без льготного — платится основной платеж вместе с процентами одновременно.

По целям использования:

• — производственный кредит — выдается на предпринимательские цели;
• — потребительский кредит — кредит физическим лицам.

По форме проявления стоимости:

• — товарный — предоставляется изготовителем (продавцом) потребителю (покупателю) продукции или услуг;
• — денежный кредит предоставляется заемщику в виде наличных или безналичных денежных знаков.

По виду кредита:

• — банковский кредит — кредитором выступает банк, а заемщиком — население, предприятия, органы государственной власти;
• — коммерческий (хозяйственный) кредит — кредитором является некредитная организация и предоставляется в ходе торговой операции;
• — государственный кредит — кредитором вступает государство, а заемщиком — предприятия; осуществляется за счет бюджетных средств;
• — частный (ростовщический) кредит — основан на взаимном доверии.

В целом представленная классификация отражает многообразие кредитов, но не исчерпывает всех возможных критериев классификации, поэтому ее можно продолжить по другим признакам.

По целям финансирования оборотного капитала и источникам погашения можно выделить следующие виды банковского кредита:¹¹¹ Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник. М.: Высшее образование, 2008. с. 159.¹

• 1) кредиты под движение денежных потоков, служащие для финансирования увеличивающейся потребности в оборотном капитале;
• 2) кредиты для конверсии активов, привлекаемые для финансирования разрыва между сроками реализации продукции и получения выручки от нее. Особенность в том, что постоянно происходит его погашение за счёт поступающей выручки и постоянно осуществляются новые выдачи под вновь возникающие разрывы. Т. о., циклы данного кредита непрерывно повторяются и переплетаются, что делает невозможным отделить один от другого;
• 3) кредиты для финансирования закупки машин и оборудования — кредиты, которые погашаются за счет либо общего денежного потока, либо целевых долгосрочных инвестиционных кредитов.

Основными кредитными продуктами, получившими развитие в российской практике, являются разовые срочные обеспеченные ссуды, кредитные линии, овердрафты, синдицированные кредиты, вексельные ссуды.¹¹² Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник. М.: Высшее образование, 2008. с. 160.²

Разовые срочные кредиты имеют целевой характер и предоставляются под залог имущества. Разовая ссуда выдается единовременно с простого ссудного счета, с зачислением суммы кредита на расчетный счет заемщика.

Кредитная линия представляет собой обязательство банка предоставить заемщику ссуду в пределах заранее установленного ему на определенный срок лимита, который может быть использован клиентом на основании кредитного договора по мере возникновения потребности в дополнительных средствах в пределах оговоренного срока без дополнительных переговоров с банком и каких-либо документальных оформлений. Кредитная линия открывается в основном на 1 год, но может иметь и более короткий период.

Кредитные линии могут быть нескольких видов: рамочные, сезонные, общие (под совокупный объект), с правом клиента на их превышение, с твердым обязательством банка-кредитора предоставлять заемщику средства в счет лимита или без такого обязательства, обеспеченные и необеспеченные и т. д. В качестве самостоятельных кредитных продуктов обычно выделяют возобновляемую и невозобновляемую кредитные линии.¹¹³ Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка: Учебник. М.: Высшее образование, 2008. с. 171.³

Под возобновляемой кредитной линией понимается соглашение о предоставлении заемщику ссуды, в котором определяется максимальный размер единовременной задолженности клиента — заемщика по полученным кредитам (лимит задолженности) и предусматривается возможность ее полного или частичного погашения на протяжении срока действия соглашения. Неоднократные автоматические выдачи и погашения кредита в рамках соглашения об открытии кредитной линии под лимит задолженности являются главным достоинством возобновляемой («револьверной») кредитной линии.

Под невозобновляемой кредитной линией понимается соглашение, по которому предусмотрена выдача кредита несколькими суммами (траншами) в пределах общей суммы договора (лимита выдач) независимо от частичного погашения. По каждой отдельной выдаче кредита в счет открытой кредитной линии (под лимит выдач) может устанавливаться свой конкретный срок погашения, но в пределах общего срока пользования кредитной линией. Лимит выдач считается полностью использованным, если оборот суммарной выдачи кредитов по всем траншам равен сумме, предусмотренной в кредитном соглашении. В данном случае кредитная линия считается исчерпанной.

Овердрафт — это особая форма краткосрочного кредита, при которой банк осуществляет кредитование расчетного счета клиента.¹¹⁴ Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. М.: Инфра-М, 2006. с. 227.⁴ Под кредитованием счета понимается осуществление банком платежей со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств.¹¹⁵ Гражданский кодекс РФ ст. 850⁵ Овердрафт используется в отношениях с финансово устойчивыми заемщиками при временном недостатке у них на счетах средств для совершения платежей.

При кредитовании по овердрафту устанавливается лимит — максимальная сумма, на которую могут быть проведены операции, а также срок погашения кредита. При этом следует различать общий срок кредитования по овердрафту и срок каждого кредита в рамках общего срока действия договора об овердрафте с клиентом. При овердрафте денежные документы оплачиваются за счет кредита сверх остатка средств на счете заемщика на конец операционного дня, но в пределах свободного лимита. Образовавшееся дебетовое сальдо переносится со счета на отдельный ссудный счет по учету кредита (овердрафта). Погашаются предоставленные кредиты по овердрафту ежедневно путем списания средств со счета клиента-заемщика в безакцептном порядке в пределах свободного остатка средств на счете клиента на конец операционного дня.

Кредиты на синдицированной основе предоставляются заемщику за счет объединения ресурсов нескольких банков. Т.о., субъектами кредитных отношений, с одной стороны, выступают как минимум два банка, а с другой — один или несколько заемщиков, непосредственно причастных к осуществлению кредитуемого мероприятия. Отношения по поводу кредита оформляются либо одним кредитным договором, либо договорами с каждым банком в отдельности. Задолженность по ссуде погашается заемщиком всем банкам-участникам одновременно и прямо пропорционально выданным долям.

Вексельные кредиты подразделяются на векселедательские и предъявительские.

Векселедательским кредитом пользуются предприятия — покупатели, при нехватке оборотных средств для расчетов с поставщиками. Банк заключает с клиентом кредитный договор, в соответствии с которым заемщик в качестве кредита получает пакет собственных векселей банка-кредитора, выписанных им на заемщика на сумму, указанную в договоре.

Предъявительские вексельные кредиты бывают двух видов: учетные и залоговые.

Учет векселей — покупка их банком, вексель переходит в его распоряжение, а вместе с ним — право требования платежа от векселедателей. Т.к. векселедержатель получает по ним платеж немедленно, то для него это фактически означает получение кредита от банка. За это банк взимает процент, который называется учетным процентом.

Ссуды под залог векселей. Собственность на вексель банку не переуступается, вексель закладывается векселедержателем на определенный срок с последующим выкупом после погашения ссуды.

Таким образом, кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Благодаря кредиту сокращается время на удовлетворение хозяйственных и личных потребностей.