Расчеты с использованием платежных поручений

В соответствии с действующими нормативными документами иcпoльзуются следующие формы безналичных расчетов:

• — расчеты платежными поручениями;
• — расчеты платежными требованиями-поручениями;
• — расчеты платежными требованиями;
• — расчеты чеками из чековых книжек и расчетными чеками;
• — аккредитивная форма;
• — расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.

Платежное поручение (в дальнейшем именуемое «поручение») представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия в том же или другом одногороднем либо иногороднем учреждении банка.

Поручением могут производиться:

• а) расчеты за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного или иного документа, подтверждающего отпуск товара или оказание услуг;
• б) расчеты по нетоварным операциям;
• в) предварительная оплата товаров и услуг в случаях, предусмотренных в нормативных актах, в договоре, а также при применении предварительной оплаты как меры воздействия к неисправному плательщику.

Под предварительной оплатой понимается оплата товаров и услуг, готовых к отгрузке (отпуску, оказанию) покупателям (заказчикам) к моменту платежа и отгружаемых (вывозимых, оказываемых) не позднее трех рабочих дней со дня получения платежа, если другие сроки не оговорены договором или нормативными актами, которыми предусмотрен этот порядок расчетов;

г) авансовые платежи в случаях, предусмотренных законодательством или договором. В этих случаях в поручениях делается ссылка на соответствующий нормативный акт или договор[7, с. 158].

Целевые переводы денежных средств, направляемые из республиканского, местных бюджетов и внебюджетных фондов, созданных Верховным Советом Республики Беларусь, на выполнение правительственных программ по выходу республики из кризиса, ликвидацию последствий стихийных бедствий, оказание материальной помощи населению и проведение других мероприятий, зачисляются на субрасчетные счета предприятий.

Платежные поручения на перечисление целевых денежных средств представляются в банк в 3-х экземплярах. Первый экземпляр остается в документах дня плательщика, второй — как приложение к выписке из лицевого счета отдается получателю перевода, третий — со штампом банка и датой перечисления возвращается плательщику.

В платежном поручении указывается назначение платежа и делается ссылка на законодательный акт, предусматривающий формирование данного фонда.

Ответственность за целевое использование средств несет их получатель.

Плательщик представляет в банк поручение на бланках установленной формы.

Поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

При расчетах за полученный товар, оказанные услуги в тексте платежного поручения плательщиком обязательно должна быть указана дата получения товара (оказания услуг).

При отсутствии средств на счете плательщика в правом верхнем углу на всех экземплярах платежного поручения указывается дата его поступления в банк, после чего документы помещаются в картотеку к внебалансовому счету N 99 814 «Расчетные документы, неоплаченные в срок» в порядке очередности, установленной действующим законодательством Республики Беларусь[13, с. 78].

В вышеназванную картотеку также помещаются платежные поручения ссудозаемщиков на погашение полученных ими в других банках ссуд и процентов по ним. За каждый день нахождения такого платежного поручения в картотеке по просроченному долгу начисляются повышенные проценты в размере, указанном ссудозаемщиком в платежном поручении и оговоренном в кредитном договоре заемщика с банком, выдавшим ему кредит.

За все календарные дни нахождения платежного поручения в картотеке банки производят начисление и взыскание пени за просрочку платежа в установленном порядке.

Банк, поместивший в картотеку поручение клиента на погашение ссуды, выданной ему другим банком (процентов по ней), в этот же день посылает сообщение указанному банку.

Платежные поручения по предварительной оплате принимаются к исполнению только при наличии средств на счете, достаточных для его исполнения.

Платежные поручения представляются в банк в трех экземплярах. Первый экземпляр служит мемориальным ордером в банке плательщика, второй — направляется получателю для приложения к выписке из его счета. Третий экземпляр выдается плательщику с распиской в приеме поручения и штампом банка.

Поручения, в которых выделена сумма налога на добавленную стоимость (акцизы), представляются в банк с дополнительным экземпляром, который прилагается к выписке из счета доходов бюджета.

Переадресование средств по поручению, т. е. изменение получателя или места его нахождения, не допускается.

Платежное поручение — это платежная инструкция плательщика, соответственно которой банк-отправитель за вознаграждение производит перевод денежных средств в банк-получатель для зачисления на счет бенефициара[7, с. 201].

Платежное поручение является наиболее универсальным расчетным документом, так как может использоваться для самого широкого круга платежей — при расчетах за товары и услуги, оплате товарных векселей, авансовых платежах, предварительной оплате, расчетах по разного рода операциям нетоварного характера. Согласно действующему законодательству, платежные поручения могут применяться при расчетах как в пределах Республики Беларусь, так и при международных расчетах.

Недостатки данной формы расчетов:

• — Нет должной гарантии платежа.
• — Возникновение взаимной дебиторской и кредиторской задолженности.

Таблица 1 — Документооборот при расчетах платежными требованиями-поручениями.

Платежное поручение на бумажном носителе представляется в банк-отправитель в двух экземплярах, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между банком и клиентом. Первый экземпляр платежного поручения заверяется оттиском печати и подписями должностных лиц плательщика соответственно заявленным в банк образцам подписей и оттиска печати.

Платежные поручения представляются в банк-отправитель в течение десяти календарных дней со дня их выписки (день выписки в расчет не принимается).

Банк-отправитель при приеме от клиента платежного поручения проверяет:

• — заполнение реквизитов платежного поручения; подлинность и целостность платежного поручения, переданного в электронном виде;
• — соответствие данных платежного поручения данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;
• — соответствие подписей и оттиска печати заявленным в банк образцам;
• — наличие на счете (счетах) плательщика суммы денежных средств, необходимой для выполнения перевода, в том числе для уплаты вознаграждения (платы) за услуги банка в случае, если вознаграждение (плата) производится плательщиком;
• — в случаях, установленных законодательными актами Республики Беларусь либо нормативными правовыми актами Совета Министров Республики Беларусь, Национального банка Республики Беларусь, правомерность выполнения кредитового перевода на основании представленных в банк-отправитель документов.

Банк-отправитель не принимает к исполнению платежные поручения плательщика в следующих случаях, если:

• — в платежном поручении имеются исправления и подчистки;
• — в платежном поручении не указаны обязательные реквизиты;
• — подписи и оттиск печати плательщика на платежном поручении не соответствуют заявленным в банк образцам;
• — не представлены нужные согласно с законодательством документы;
• — данные платежного поручения не соответствуют данным документов, представленных в банк-отправитель в установленных законодательством случаях;
• — невозможно провести конверсию, покупку, продажу средств согласно с требованиями законодательства либо невозможно провести конверсию, покупку, продажу валюты по указанному плательщиком курсу;
• — чтение реквизитов платежного поручения вызывает затруднения.

Банк-отправитель вправе отказаться от приема к исполнению платежного поручения плательщика в случае отсутствия либо недостаточности средств на счете плательщика для исполнения этого платежного поручения, если иное не предусмотрено договором между банком и плательщиком.

Не принятое к исполнению платежное поручение не позднее банковского дня, следующего за днем его поступления в банк, возвращается банком-отправителем плательщику с указанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного поручения причины возврата, заверенной подписью ответственного исполнителя и штампом банка-отправителя, или банк-отправитель направляет плательщику в электронном виде сообщение о непринятии платежного поручения к исполнению.

При исполнении платежного поручения в полной сумме в день его поступления в банк на всех экземплярах платежного поручения проставляются подпись ответственного исполнителя, дата исполнения и штамп банка-отправителя. Причем дата приема платежного поручения к исполнению может не указываться.

После исполнения первый экземпляр платежного поручения помещается в документы дня банка-отправителя. Второй экземпляр платежного поручения направляется плательщику, если иное не предусмотрено в договоре, заключенном между плательщиком и банком-отправителем.

При поступлении платежного поручения после окончания банковского дня днем его поступления в банк считается следующий банковский день.

Клиент может использовать для расчетов постоянно действующее платежное поручение, которое составляется в произвольной форме либо в форме, разработанной банком, но должно содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные для платежных поручений. В соответствии с таким платежным поручением банк-отправитель обязуется переводить деньги клиента в пользу бенефициара или в конкретные сроки, или при поступлении средств на счет клиента (плательщика), или в другом порядке.

Банк вправе потребовать от плательщика указания в постоянно действующем платежном поручении четких инструкций сравнительно порядка определения суммы перевода, условий исполнения постоянно действующего платежного поручения, срока действия либо указания на то, что постоянно действующее платежное поручение носит бессрочный характер[11, с. 124].

Платежные поручения на перевод денежных средств с конверсией исполняются банком-отправителем по курсу и в очередности, указанных в этом платежном поручении. Физические лица могут выполнять международные банковские переводы и внутренние банковские переводы в иностранной валюте исключительно на основании платежных поручений.