Анализ финансового состояния фирмы

Определение значений и динамики нормативов ликвидности активов банка (производится по данным ф.№ 135).

На данном этапе оцениваются сами значения нормативов Н2, Н3, Н4, а также динамика и состояние их расчетных частей.

Таблица 7. Нормативы ликвидности банка.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

15%,.

Где Л_АМ — высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа «группы развитых стран», касса банка.

О_ВМ — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

50%,.

Где Лат — ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. О_ВТ — обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

120%, где К_РД — кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;

ОД — обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Норматив общей ликвидности банка (Н5) регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка. Норматив общей ликвидности банка (Н5) рассчитывается по следующей формуле:

20%,.

Где, А — общая сумма всех активов.

Р_О — обязательные резервы банка Основной и наиболее стабильной составляющей чистой прибыли коммерческого банка является чистая процентная маржа (ПМЧ), дающая возможность определить эффективность использования платных ресурсов в размещаемых под процент активах. Процентную маржу можно определить следующим образом:

Дп — процентные доходы банка = 37 291 517.

Рп — процентные расходы банка = 12 238 884.

ПП — процентная прибыль = 25 052 633 (Дп-Рп) АПД — активы, приносящие доход = 1 068 353 266.

Спрэд (S) — это разница между чувствительными к изменению процентной ставки активами и чувствительными пассивами, т. е. между средним уровнем процента, полученного по активным операциям, и средним уровнем процента, выплачиваемого по пассивным операциям. Его можно определить так:

СПРЭД 2007=.

СПРЭД 2006=.

Таблица 8. Анализ структуры и динамики активов банка по уровню доходности.

В анализируемом периоде произошло увеличение работающих активов с 728 912 860 руб. на 1.10.2006 до 1 068 353 266 руб. на 1.10.2007. Темп роста за весь анализируемый период составил 46,56% (1 068 353 266/728 912 860). Такое увеличение показателя было вызвано ростом доли предоставленных кредитов в работающих активах. Темп роста данной статьи составил 48,1% (805 751 724/543840876). Удельный вес кредитов в портфеле активов в среднем за анализируемый период составлял 70 — 76%, что, в целом, соответствует рекомендуемому значению в 40%-65%.

В целом, тенденция к увеличению доли работающих активов заслуживает положительной оценки, тем не менее, одновременно следует учитывать возможное увеличение рисков банка, связанных с вложениями в активы, приносящие доход (прежде всего, риск потери ликвидности, кредитный риск, валютный риск, инвестиционный риск, рыночный риск и др.).

В целом, говоря о результативности анализа структуры активов по степени доходности, следует отметить, что идеальной структурой активов банка по уровню доходности является структура, представленная следующим образом: величина неработающих активов стремиться к 0%; величина работающих активов — к 100%.

Таблица 9. Показатели доходности портфеля активов банка

Доходность активов рассчитывается по формуле:

Да=Прибыль/Средние суммарные активы*100.

Средняя ставка обслуживания пассивов рассчитывается по формуле Рп=Расходы/средние пассивы-нетто*100.

Разница между Да и Рп составляет среднюю маржу доходности банка.

В нашем случае:

Это означает, что каждый рубль актива стал приносить банку прибыли на 2,04 рублей больше, чем на начало анализируемого периода. При этом средняя стоимость активов возросла, но стоимость обслуживания пассивов росла быстрее.

С экономической точки зрения отрицательные доходности конечно же выгодны банку, поскольку чем ниже ставки по депозитам, тем меньше издержки банка и выше его маржа. Однако в долгосрочном плане такая стратегия банка может привести к оттоку клиентов.

Таблица 10. Уровень достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов на 01.01.2008 года.

Первый Заместитель Председателя Правления: Маслов О.Е.

Заместитель Главного бухгалтера: Штек М.В.