Дифференциация тарифных ставок

Дифференциация страховых тарифов представляет собой действенный научно — обоснованный инструмент распределения ущерба, отражающий оптимальное участие каждого страхователя в формировании страхового фонда.

Убыточности страховой суммы существенно различаются по ряду признаков, представленных в виде схемы (рисунок 2).

Рисунок 2 — Группы дифференциации тарифных ставок по ряду признаков.

В целях приведения в соответствие страховых тарифов с уровнем убыточности страхового возмещения применяется дифференциация тарифных ставок.

Методика расчета нетто-ставок по каждому виду или однородным объектам имущественного страхования сводится к определению среднего показателя убыточности страховой суммы за некоторый тарифный период, например 5 или 10 лет, с поправкой на величину рисковой надбавки [5].

По страхованию имущества сельскохозяйственных предприятий тарифные ставки дифференцируются по территориям, группам сельхозкультур, видам животных, по группам основных и оборотных средств.

По страхованию имущества предприятий и общественных организаций различных форм собственности также имеется необходимость в дифференциации тарифных ставок по территории, видам имущества, его участию в стадиях кругооборота капитала и т. д. Территориальная дифференциация учитывает различия в уровне убыточности страховой суммы в селе и в городах, что связано в основном с более высокой вероятностью наступления страхового случая по отношению к строениям в сельской местности.

Эти показатели оказывают так же влияние на дифференциацию тарифов в зависимости от огнестойкости строений в хозяйствах граждан. Для огнестойких строений (каменных, кирпичных, бетонных, с железной, шиферной или черепичной крышей) могут устанавливаться пониженные тарифные ставки.

Для удобства проведения страхования применяется также дифференциация тарифов по категориям страхователей. Например, по страхованию имущества кооперативных и общественных организаций установлены тарифные ставки по видам кооперации, общественным и другим организациям. При страховании сельскохозяйственных культур и животных в этих организациях действуют тарифы, дифференцированные по объектам страхования [4].

По страхованию транспортных средств, принадлежащих гражданам, дифференциация тарифных ставок отражает различия степени риска отдельных видов транспорта: автомобилей, мотоциклов, мопедов, моторных лодок и т. п. Здесь также применяется дифференциация, стимулирующая страхование средств транспорта по полной стоимости. Во многих странах дифференциация тарифов по страхованию средств транспорта учитывает такие критерии, влияющие на убыточность страховой суммы, как марка автомобиля, водительский стаж страхователя и др.

В страховании имущества государственных предприятий ставки дифференцированы по отраслевой принадлежности страхователей. Пониженные ставки (0,10 — 0,15%) применяются, когда предприятие застрахует все свое имущество. Если заключается договор страхования части имущества (выборочное страхование), то ставки платежей значительно выше. Более высокие ставки предусмотрены для страхования транспортных средств. Страхование имущества от кражи со взломом (грабежа) и транспортных средств от угона производится по отдельной ставке. Самые высокие ставки платежей предусмотрены по страхованию машин, оборудования и другого имущества на время проведения экспериментальных или исследовательских работ. Предприятие, заключая договор, вправе оговорить собственное участие в возмещении ущерба (франшизу). В зависимости от размера франшизы и общей страховой суммы определяется скидка со страховых платежей с использованием таблицы скидок.

Правилами страхования имущества организаций предусмотрены ставки, дифференцированные по видам организаций и видам имущества. При выборочном страховании ставки платежей выше, чем при полном страховании имущества.

Страхование от дополнительной ответственности (кражи, угона, неправомерных действий третьих лиц, радиоактивного загрязнения) производится по особым ставкам платежей. Государственным, коммерческим и общественным организациям (предприятиям), которые страховали имущество в полной стоимости и в течение 3 — 5 и более лет не получали страховое возмещение, исчисленная по ставкам годовая сумма страховых платежей уменьшается в определенном размере (%), соответствующем длительности безубыточного периода. Страхователям, здания, сооружения и другое имущество которых соответствуют требованиям пожарной безопасности, изложенным в нормативных и нормативно-технических документах, также предоставляется скидка с суммы исчисленных платежей.

По страхованию имущества религиозных организаций предусмотрены разные ставки [3]:

• — для огнестойких и не огнестойких строений;
• — произведений искусства, изделий из драгоценных металлов и камней;
• — транспортных средств. При выборочном страховании ставки более высокие.

Страхование от дополнительных расходов проводится по соответствующим ставкам. Общий размер подлежащих уплате страховых взносов рассчитывается из определенной договором страховой суммы, установленных тарифных ставок и предусмотренных льгот. При страховании имущества на срок до девяти месяцев платежи начисляются за каждый месяц в размере 10% ставки, а при страховании на 10−11 месяцев — в размере годовой ставки. По договорам, заключенным на срок менее одного месяца, платежи начисляются как за полный месяц. Этот порядок действует для большинства страхователей [3].

Территориальная дифференциация учитывает различия в уровне убыточности страховой суммы в селе и в городах, что связано в основном с более высокими показателями риска возникновения страхового случая для строений в сельской местности. Учитывается зависимость от огнестойкости строений, т. е. каменных, кирпичных или бетонных с железной, шиферной или черепичной крышей, для которых могут устанавливаться пониженные тарифные ставки. При страховании сельхозкультур и животных действуют тарифы, дифференцированные по объектам страхования.

Ставки страховых платежей дифференцируются по видам транспортировки и типам страховой ответственности. При перевозке водным транспортом ставки зависят также от места нахождения грузов — в трюме или на палубе [1]. Страховая организация может увеличивать или снижать ставки, когда это вызывается условиями перевозки, ее расстоянием и направлением, состоянием транспортных средств и другими факторами. При заключении договора с дополнительной ответственностью применяются, кроме того, индивидуальные ставки платежей, исходя из содержания этой дополнительной ответственности и специфических свойств перевозимых грузов. Взаимоотношения сторон, при наступлении страхового случая определяются следующими требованиями. Страхователь обязан принять все возможные меры к спасанию поврежденного груза, а также к обеспечению права страховой организации на регресс к виновной стороне. В течение суток после того, как стало известно о страховом случае, необходимо сообщить о нем страховой организации. Последняя должна не позднее трех дней после получения соответствующих документов приступить к составлению страхового акта и определению ущерба. Ставки платежей (премии) по страхованию судов дифференцированы с учетом [1]:

• — назначения судов (торговые, промысловые, пассажирские, спортивные, ледоколы и т. п.), материала корпуса (стальные, железобетонные, деревянные и т. д.),
• — класса и возраста судов,
• — рода двигателя (тепловые, паровые, электрические, атомные),
• — района плавания (океанские, морские, прибрежного плавания).

Кроме того, для торговых судов ставки различаются в зависимости от их специализации (танкеры, лесовозы, зерновозы, контейнеровозы и т. д.) и некоторых других признаков.

Со страхованием судов и грузов тесно связано страхование фрахта, т. е. платы за перевозку груза. В зависимости от условий оплаты фрахта страхователем выступает перевозчик, грузовладелец либо тот и другой. Если по договору перевозки фрахт подлежит оплате в любом случае, даже при гибели судна с грузом, то в страховании фрахта заинтересован грузовладелец, так как при утрате груза (или его части), он получит возмещение провозной платы. Если фрахт должен оплачиваться при доставке груза в порт назначения, то страхование фрахта в интересах как перевозчика (судовладельца), который не получит фрахта в случае недоставки груза (в результате гибели судна), так и грузовладельца, который должен будет оплатить фрахт при доставке груза, даже если он поврежден. Перевозчик заинтересован в страховании фрахта в случаях, когда судно направляется под погрузку в другой порт и в пути получит повреждение, не позволяющее осуществить пере возку в установленные договором сроки.

Судоходство сопряжено с ответственностью владельца судна за ущерб, который может быть причинен портовым сооружениям при столкновении с ними, водному бассейну и берегу при разливе нефти и в других случаях.

Страхование такой ответственности судовладельца вначале было дополнением к страхованию судов, а в дальнейшем стало самостоятельным видом страхования.

По страхованию животных дифференциация тарифов учитывает различия в показателях убыточности по видам животных (крупному рогатому скоту, овцам, козам, свиньям, лошадям и т. д.), по их возрастным группам. Основные данные, необходимые для исчисления платежей, берутся из годового отчета хозяйства за предшествующий год [8]. По некоторым видам и группам животных стоимость определяется по данным аналитического учета. Страховые платежи начисляются также со стоимости животных, принятых на откорм или доращивание, т.к. этот скот зачисляется на баланс принимающих хозяйств, а у передающих — списывается с баланса. Стоимость и страховые платежи начисляются отдельно по следующим группам животных: крупный рогатый скот; свиньи; овцы и козы; лошади; верблюды, ослы и мулы; олени; домашняя птица; пушные звери и кролики; семьи пчел. Стоимость лошадей, верблюдов, ослов и мулов, принятая по годовому отчету, должна быть уменьшена на сумму амортизации рабочих животных соответствующего вида. На других животных (рабочие волы и олени, продуктивный скот) амортизация не начисляется.

Учет износа (амортизации) по группам основных фондов в хозяйствах, как правило, не ведется. Поэтому для расчета стоимости животных амортизация принимается на среднем уровне, исчисленном для всех основных фондов. Ставки платежей дифференцированы по названным группам (видам) животных. Кроме того, они могут дифференцироваться по территориям (областям, краям, республикам и т. д.). Несмотря на некоторые отличия в условиях страхования основного продуктивного и рабочего скота, племенных животных и молодняка, платежи рассчитываются для соответствующей группы по единым ставкам, что экономически оправдано. В большинстве хозяйств соотношение названных групп относительно стабильно. В течение года молодняк переводится в основное стадо, и, следовательно, на него уже распространяется общая ответственность. Вместе с тем при единых ставках платежей создаются своего рода льготы для хозяйств, специализирующихся на племенном животноводстве. Платежи по страхованию животных в фермерских хозяйствах и других сельхозпредприятиях исчисляются, как и по другим видам имущества, в карточке-расчете. Ставки платежей дифференцированы также по видам животных.

Страховые суммы по страхованию крупного рогатого скота установлены по трем возрастным группам:

• — от шести месяцев до одного года;
• — от одного года до двух лет;
• — старше двух лет.

По лошадям и верблюдам — по двум возрастным группам:

• — от одного года до двух лет;
• — старше двух лет.

Гражданам, страховавшим животных данного вида и возрастной группы не менее трех лет без перерыва обычно, предоставляется льготный месячный срок для заключения нового договора. Благодаря этой льготе новый договор может быть оформлен уже после окончания действия предыдущего договора, но срок его действия наступает с момента окончания прежнего. Если в льготный месячный срок животное погибнет до заключения нового договора, страховое возмещение выплачивается страхователю в сумме, на которую погибшее животное было застраховано по ранее действующему договору.

Срок уплаты платежей (один или несколько) устанавливается при заключении договора страхования. Для обязательного страхования сроки платежей предусмотрены законодательством.

Таким образом, из вышерассмотренного материала по дифференциации тарифных ставок в зависимости от выбранного признака в отношении различных объектов страхования, можно выделить ряд наиболее общих принципов, характерных для них [6]:

• 1. Эквивалентность страховых отношений Сторон (страховщика и страхователя). То есть, нетто-ставки должны максимально соответствовать вероятности ущерба. Тем самым обеспечивается возвратность средств страхового фонда за тарифный период той совокупности страхователей, в масштабе которой строился страховой тариф. Таким образом, принцип эквивалентности должен соответствовать перераспределительной сущности страхования, как замкнутой раскладке ущерба.
• 2. Доступность страховых тарифов для широкого круга страхователей, так как чрезмерно высокие ставки становятся преградой на пути развития страхования, которое может стать невыгодным.
• 3. Стабильность размеров страховых тарифов в течение длительного времени.
• 4. Расширение объема страховой ответственности. Соблюдение данного принципа характеризует приоритетное направление деятельности страховщика (например: страхование жизни включает дополнительно страхование от несчастного случая, снижения уровня жизни из-за инфляции).
• 5. Обеспечение самоокупаемости и рентабельности страховых операций. Данные финансовые принципы в полной мере относятся к страховщику, который производит страховые выплаты и другие расходы за счет поступивших страховых платежей. Из данного принципа следует, что страховые тарифы должны строиться таким образом, чтобы поступление страховых платежей не только покрывало расходы страховщика (возмещение ущерба, налог на прибыль, содержание аппарата работников и т. п.), но и обеспечивало превышение доходов над расходами (прибыль) страховщика (на дальнейшее расширение деятельности страховой компании, приобретение имущества, оргтехники, поощрение своих работников и др.). Это превышение закладывается в нагрузку к нетто-ставке, т.к. в нетто-ставке, обеспечивающей замкнутую раскладку ущерба, нет места для прибыли.