Типовой план счетов предприятия ТОО «Агро — Роз»

Типовой план предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении. Номера счетов бухгалтерского учета в Типовом плане содержат четыре знака.

Первая цифра номера указывает на принадлежность к разделам, вторая — на принадлежность к подразделам, третья — на принадлежность к группам синтетических счетов, четвертая цифра — определяется организацией самостоятельно. Порядок ведения аналитического учета операций и событий устанавливается индивидуальным предпринимателем или должностными лицами юридического лица, которые в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан и учредительными документами осуществляют текущее руководство и ведение дел, исходя из потребностей индивидуального предпринимателя или организации.

Типовые, хозяйственные операции предприятия ТОО «Агро — Роз» и их отношение в бухгалтерском учете

Многие хозяйственные операции, совершаемые, на предприятии ТОО «Агро-Роз», с точки зрения отражения в бухгалтерском учете, имеют однотипный характер и регистрируются одинаковым набором взаимосвязанных бухгалтерских проводок. Для отражения в учете таких стандартных ситуаций в «1С: Бухгалтерии» удобно использовать типовые операции. В отличие от режима ввода операции «вручную», в котором каждая проводка вводится вручную, типовая операция содержит шаблон. Шаблоном типовой операции называется сценарий формирования проводок для регистрации какого-либо хозяйственного факта. Это полезный режим автоматизированного ввода часто повторяющихся хозяйственных операций, но наиболее удобным для автоматизации учета денежных средств является метод регистрации учетной информации с помощью документов.

Типовая операция — это шаблон ручной операции, определяющий состав проводок ручной операции и правила заполнения реквизитов операции и входящих в нее проводок. Типовая операция определяется в режиме запуска «1С: Предприятие», т. е. — в базе данных. Фактически, типовая операция не является объектов конфигурации и представляет собой объект данных. Например.

Запись операции, основанной на шаблоне типовой операции, начинается точно так же, как запись проводок ручным способом: на экран компьютера вызывается форма новой операции. Но теперь в этой форме нужно указать название типовой операции и нажать на кнопку «Сформировать проводки» — после этого откроется небольшая форма запроса параметров типовой операции.

В этой форме следует указать запрашиваемые параметры и нажать кнопку «ОК» — соответствующие проводки будут сформированы автоматически.

Типовые операции предоставляют ускоренный способ непосредственного ввода данных бухгалтерского учета в информационную базу. Конфигурация поставляется с предварительно заполненным справочником типовых операций.

Для создания новой типовой операции следует открыть список типовых операций, выполнить команду создания новой записи и заполнить открывшуюся форму. Форма типовой операции разделена на две части — верхнюю и нижнюю. Верхняя часть формы предназначена для размещения элементов типовой операции на нескольких закладках:

• o шаблоны проводок бухгалтерского учета (и записей налогового учета);
• o алгоритмы;
• o описание операции.

Нижняя часть формы шаблона содержит информацию о параметрах, которые будут запрашиваться при вводе типовой операции.

В простейшем случае в типовой операции достаточно заполнить шаблон проводок параметрами, запрашиваемыми при вводе типовой операции. Эти параметры могут непосредственно подставляться в проводки или использоваться в алгоритмах расчета сумм проводок.

Опытный пользователь может разработать довольно сложные шаблоны типовых операций, в которых значения запрашиваемых параметров будут влиять не только на денежные суммы, но и на структуру проводок.

Для отражения хозяйственных операций бухгалтер предприятия ТОО «Агро-Роз» открыл следующие счета:

• 1010 — «Денежные средства в кассе», где учитывается движение денежных средств в кассе в национальной и в иностранных валютах;
• 1030 — «Денежные средства на текущих банковских счетах», где учитывается движение денежных средств на текущих банковских счетах в национальной и в иностранных валютах;
• 1210 — «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков», где отражаются операции по расчетам с покупателями и заказчиками за реализованные активы и оказанные услуги сроком до одного года, и прочая краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков;
• 1310 — «Сырье и материалы», где учитываются сырье и материалы, в том числе сельскохозяйственные, предназначенные для дальнейшего использования в производственном процессе;
• 1320 — «Готовая продукция», где учитывается готовая продукция, в том числе сельскохозяйственная продукция;
• 2410 — «Основные средства»;

Основные средства детализируются по видам. Вид основных средств — это объединение активов, одинаковых по характеру и использованию в деятельности организации. Примерами отдельных видов являются:

земля и здания;

машинное оборудование;

суда;

самолеты;

автотранспортные средства;

мебель и движимость, соединенная с недвижимостью;

офисное оборудование.

В зависимости от детализации по видам основных средств открываются синтетические счета.

• 3350 — «Краткосрочная задолженность по оплате труда», где учитываются вознаграждения работникам (кроме выходных пособий и компенсационных выплат долевыми инструментами), подлежащие выплате в полном объеме в течение двенадцати месяцев после окончания периода, в котором работники оказали соответствующие услуги, и прочая краткосрочная задолженность по оплате труда;
• 3390 — «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность», где учитывается прочая краткосрочная кредиторская задолженность, не указанная в предыдущих группах.
• 3520 — «Доходы будущих периодов», где отражаются доходы, полученные в текущем месяце, но относящиеся к будущим месяцам отчетного периода;
• 5030 — «Вклады и паи», где учитывается стоимость вложений в уставный капитал товарищества.
• 5510 — «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года», где отражается прибыль или убыток отчетного года;
• 8110 — «Основное производство», где учитываются затраты на основное производство, в том числе расход сырья и материалов, оплата труда и отчисления от сумм оплаты труда работников, непосредственно занятых в основном производстве, накладные расходы, относящиеся к основному производству.

Начальный баланс предприятия на 1.10.2008 года ТОО «Агро-Роз». Разрабатывается в начале и конце финансового года. Исходящие данные на конец отчетного периода (года) служат начальными (входными) данными на начало следующего отчетного года. Коллация (тождественность) преемственных данных обязательна. Этот баланс содержит данные активов и пассивов на конец отчетного периода предприятия ТОО «Агро-Роз» на 1.10.2008 года. Активы подразделяются на: долгосрочные — это счета (2410 «Основные средства», 8110 «Основное производство») и краткосрочные — (1010 «Денежные средства в кассе», 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах», 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков», 1310 «Сырье и материалы», 1320"Готовая продукция"). Пассивы подразделяются на: капитал и резервы это счета (5030 «Вклады и паи», 5510 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года») долгосрочные обязательства и краткосрочные обязательства (3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда»). Итог активов равен итогам пассивов.

Журнал хозяйственных операций на октябрь 2008 г. предприятия ТОО «Агро-Роз». Журнальные записи делаются с указанием дебита или кредита счетов, которые затрагивают отражаемые ими операции. Они носят временный характер, поскольку балансы соответствующих счетов меняются не при осуществлении этих записей, а при их перенесении из журнала на счета, входящие в бухгалтерскую книгу. Такие журнальные записи необходимы в ситуациях отсутствия или несвоевременного поступления первичного документа, указывающего на необходимость отразить событие или операцию в бухгалтерском учете.

В журнале хозяйственных операций записаны счета по дебиту счета: 1010 «Денежные средства в кассе», 3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда», 8110 «Основное производство», 1320 «Готовая продукция», 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков», 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах»; по кредиту счета: 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах», 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах», 1310 «Сырье и материалы», 3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда», 3390 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность», 8110 «Основное производство», 1320 «Готовая продукция», 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков».

На основании начального баланса бухгалтер открывает счета бухгалтерского учета, составляет проводки, производит двойную запись (отражает хозяйственные операции на счетах), подсчитывает обороты на счетах и определяет сальдо на конец месяца. Пример:

• 1. операция. Поступили в кассу денежные средства для выплаты заработной платы с расчетного счета
• 2. операция. Выплачена из кассы заработная плата
• 3. операция. Отпущены со склада в основное производство материалы
• 4. операция. Начислена заработная плата за изготовление продукции
• 5. операция. Получены деньги в кассу с расчетного счета
• 6. операция. Выданы из кассы подотчет работнику
• 7. операция. Депонирована невыплаченная сумма
• 8. операция. На склад поступили готовые изделия
• 9. операция. Переданы в реализацию готовые изделия
• 10. операция. Поступили деньги на расчетный счет за реализованные изделия

Шахматная ведомость предприятия ТОО «Агро-Роз». Это свод оборотов по счетам служащий для раскрытия их содержания и проверки правильности корреспонденции счетов. Уголок шахматной ведомости должен соответствовать второй паре итогов оборотной ведомости.

В шахматную ведомость бухгалтер записал счета по дебиту: 8110 «Основное производство», 1320 «Готовая продукция», 1010 «Денежные средства в кассе», 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах», 3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда», 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков», по кредиту: 1310 «Сырье и материалы», 8110 «Основное производство», 1010 «Денежные средства в кассе», 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах», 1320 «Готовая продукция», 3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда», 3390 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность», 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков». Итог по дебиту равен итогу по кредиту в сумме 36 300 тенге.

Оборотная ведомость за октябрь 2008 г. предприятия ТОО «Агро-Роз». Эта ведомость служит для обобщения проверки, правильности записи на счетах бухгалтерского учета и составления нового баланса для составления оборотной ведомости используются данные о начальных остатках на счетах, оборотах и конечных сальдо, по всем счетам, имеющимся на предприятии. В оборотную ведомость бухгалтер отразил счета: 2410 «Основные средства», 1310 «Сырье и материалы», 8110 «Основное производство», 1320 «Готовая продукция», 1010 «Денежные средства в кассе», 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах», 1210 «Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков», 3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда», 3390 «Прочая краткосрочная кредиторская задолженность», 5030 «Вклады и паи», 5610 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года». Начальное сальдо итогов по дебиту и кредиту счета равно 538 900 тенге, обороты итогов по дебиту и кредиту счета равно 36 300 тенге, конечное сальдо итогов по дебиту и кредиту счета равно 534 450 тенге.

В оборотной ведомости должно быть по итогу три равенства:

• 1. равенство итогов начальных остатков по дебиту и кредиту счета (это объясняется балансом начала месяца);
• 2. равенство итогов оборотов по дебиту и кредиту счета (это объясняется записью двойной записи);
• 3. равенство итогов конечных остатков по дебиту и кредиту счета (это объясняется балансом на конец месяца).

Оборотная ведомость предназначена для проверки правильности учетных записей, общего ознакомления с состоянием финансово-хозяйственной деятельности субъекта и составления нового баланса.

С помощью оборотной ведомости не всегда можно выявить ошибки в корреспонденции счетов даже при соблюдении трех равенств итогов.

Бухгалтерский баланс на 1.11.2008 г. предприятия ТОО «Агро-Роз». Этот баланс составляется за периоды, находящиеся между началом и концом отчетного периода. В Казахстане промежуточные балансы заполняются с итоговыми показателями за первый квартал (за три месяца), за полугодие (шесть месяцев) и по окончании третьего квартала, т. е. нарастающими данными за девять месяцев Салина А. П. Принципы бухгалтерского учета: Учебное пособие. — Алматы: «Экономика», 2003. — 370 с. Этот баланс содержит данные активов и пассивов на начало отчетного периода и на конец отчетного периода предприятия ТОО «Агро-Роз» на 1.11.2008 года.

Активы подразделяются на: долгосрочные — 2410 «Основные средства», 8110 «Основное производство» и краткосрочные — 1010 «Денежные средства в кассе», 1030 «Денежные средства на текущих банковских счетах», 1310 «Сырье и материалы», 1320 «Готовая продукция». Пассивы подразделяются на: капитал и резервы — 5030 «Вклады и паи», 5510 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года», долгосрочные обязательства и краткосрочные обязательства — 3350 «Краткосрочная задолженность по оплате труда», 3520 — «Доходы будущих периодов». Итог активов равен итогам пассивов.