Расходы страховой компании
Отчисления в страховые резервы представляют собой своеобразный вариант расходов будущих периодов. Потребность в формировании резервов обусловлена одним из существенных признаков страхования — временной раскладкой ущерба. Случайный характер страховых событий подразумевает накопление средств страховщиком в благоприятный период, чтобы иметь возможность оказать помощь пострадавшим в неблагоприятный… Читать ещё >
Расходы страховой компании (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением вкладов по решению участников (собственников имущества).
Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации (в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99) подразделяются на:
- — расходы по обычным видам деятельности;
- — операционные расходы;
- — внереализационные расходы.
По экономическим признакам расходы в страховании классифицируются по следующим группам:
- 1) Расходы по страховой Деятельности включают:
- — расходы на выплату страхового возмещения и страховых сумм:
- — отчисления в страховые резервы;
- — отчисления на предупредительные мероприятия;
- — отчисления в фонды пожарной безопасности.
Выплаты страховых сумм и страхового возмещения являются основной статьей расходов страховщика как по удельному весу, так и по значимости в организации страхового дела. В момент выплаты происходит выполнение финансовых обязательств страховщика перед страхователями. На величину выплат влияют частота страховых случаев и опустошительность (разрушительность) страхового случая. В отчете о финансовых результатах страховой деятельности данная статья расходов отражается как состоявшиеся оплаченные убытки.
Отчисления в страховые резервы представляют собой своеобразный вариант расходов будущих периодов. Потребность в формировании резервов обусловлена одним из существенных признаков страхования — временной раскладкой ущерба. Случайный характер страховых событий подразумевает накопление средств страховщиком в благоприятный период, чтобы иметь возможность оказать помощь пострадавшим в неблагоприятный период.
В особую группу страховых резервов относят резерв предупредительных мероприятий. Эта особенность проявляется как в характере его образования, так и использования.
Предупреждение является самостоятельной формой борьбы человека с неблагоприятными событиями, которая в хозяйственной деятельности используется наряду со страхованием. Однако в связи с тем, что предупредить неблагоприятное событие всегда экономически выгоднее, чем возмещать нанесенный им ущерб, страховые организации, как правило, принимают участие в финансировании предупредительных мероприятий. Источником финансирования является нагрузка.
Новая статья расходов — отчисления в фонд пожарной безопасности — появилась в соответствии с Федеральным законом РФ «О пожарной безопасности» и постановлением Правительства РФ от 12.07.96 г. № 789. В соответствии с данными нормативными документами страховые организации производят отчисления в фонды пожарной безопасности от поступивших сумм страховых платежей (взносов, премий) по противопожарному страхованию в размере не ниже 5% от этих сумм. Суммы страховых платежей по противопожарному страхованию, уплаченные страхователями — юридическими лицами, относятся на себестоимость продукции (работ, услуг).
2) Расходы на ведение дела.
Важным элементом расходов страховщика являются расходы на ведение дела. Согласно принятой в нашей стране классификации они включают расходы на оплату труда, хозяйственные и канцелярские расходы, расходы на командировки, операционные расходы и некоторые другие. Источником финансирования расходов на ведение дела является нагрузка. Расходы на ведение дела играют важную роль в формировании себестоимости страховых операций. В настоящее время наибольший удельный вес в расходах на ведение дела имеет оплата труда работников (около 80% государственной страховой компании); в дальнейшем, с развитием рынка, следует ожидать резкого роста расходов на маркетинг, в особенности на самую дорогостоящую его часть — рекламу Расходы на ведение дела могут быть представлены следующей структурой:
- 1) суммы отчислений в страховые резервы (с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах), формируемые на основании законодательства о страховании в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти по надзору за страховой деятельностью,
- 2) страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования. В целях настоящей главы к страховым выплатам относятся выплаты рент, аннуитетов, пенсий и прочие выплаты, предусмотренные условиями договора страхования;
- 3) суммы страховых премий (взносов) по рискам, переданным в перестрахование. Положения настоящего подпункта применяются к договорам перестрахования, заключенным российскими страховыми организациями с российскими и иностранными перестраховщиками и брокерами;
- 4) вознаграждения и тантьемы, выплаченные по договорам перестрахования;
- 5) суммы процентов уплаченных на депо премий по рискам, переданным в перестрахование;
- 6) вознаграждения состраховщику по договорам сострахования;
- 7) возврат части страховых премий (взносов), а также выкупных сумм по договорам страхования, сострахования и перестрахования в случаях, предусмотренных законодательством и (или) условиями договора;
- 8) вознаграждения за оказание услуг страхового агента и (или) страхового брокера;
- 9) расходы по оплате организациям или отдельным физическим лицам оказанных ими услуг, связанных со страховой деятельностью, в том числе:
- — услуг актуариев;
- — медицинского обследования при заключении договоров страхования жизни и здоровья, если оплата такого медицинского обследования в соответствии с договорами осуществляется страховщиком;
- — детективных услуг, выполняемых организациями, имеющими лицензию на ведение указанной деятельности, связанных с установлением обоснованности страховых выплат;
- — услуг специалистов (в том числе экспертов, сюрвейеров, аварийных комиссаров, юристов), привлекаемых для оценки страхового риска, определения страховой стоимости имущества и размера страховой выплаты, оценки последствий страховых случаев, урегулирования страховых выплат;
- — услуг по изготовлению страховых свидетельств (полисов), бланков строгой отчетности, квитанций и иных подобных документов;
- — услуг организаций за выполнение ими письменных поручений работников по перечислению страховых взносов из заработной платы путем безналичных расчетов;
- — услуг организаций здравоохранения и других организаций по выдаче справок, статистических данных, заключений и иных аналогичных документов; инкассаторских услуг;
- 10) другие расходы, непосредственно связанные со страховой деятельностью.
Порядок формирования финансовых результатов.
До определения финансовых результатов на основании специальных расчетов определяется сумма отчислений в страховые резервы, а также суммы возврата страховых резервов, отчисленных в предыдущие периоды.
Финансовые результаты страховых операций — это стоимостная оценка итогов хозяйственной деятельности страховой организации. Они определяются по каждому виду страхования и по страховым операциям в целом. При подведении итогов хозяйственной деятельности страхового органа финансовый результат определяется за один год; при оценке эквивалентности отношений страховщика и страхователей — за тот период, который был принят за основу при расчете тарифа.
Финансовый результат страховых операций определяется путем сопоставления доходов и расходов страховой организации. В том случае, если доходы превышают расходы, организация имеет положительное сальдо.
Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их расходами. Прибыль определяется как по страховым операциям в целом, так и по каждому виду страхования. Отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей называется рентабельностью страховых операций. Показатель рентабельности определяется по каждому виду страхования и по страховым операциям в целом.
страхование финансовый защита доход.