Анализ актива баланса
Возросла практически в 2 раза задолженность по оплате труда в 2001 году, с одновременным увеличением ее доли в структуре кредиторской задолженности на 0,09%. Увеличение задолженности фонда оплаты труда можно сопоставить с пропорциональным увеличением фонда оплаты труда коллектива предприятия. Превышение дебиторской задолженности над кредиторской ослабляет финансовое положение, так как… Читать ещё >
Анализ актива баланса (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Анализ имущества предприятия, его состава и структуры
Актив баланса позволяет дать оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия. А также выделить в составе имущества оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) средства. Имущество — это основные фонды, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых отражена в балансе. По данным баланса рассчитываются основные показатели, характеризующие состояние предприятия: его структуру, динамику за отчетный год, основные направления инвестирования капитала.
Таблица 8.2.
Система показателей оценки имущественного положения предприятия.
Наименование показателя. | Методика исчисления по балансу. |
|
| |
Динамика имущества (темп роста), %. | Итог актива на конец года *100. | 6253,24. | 0,77. | |
Итог актива на начало года. | ||||
Доля иммобилизованных фондов (основного капитала) в имуществе, %. | Итог 1 раздела актива * 100. Сумма всех активов. | 0,01. | 0,01. | |
Доля активной части основных средств, %. | Стоимость активной части ОС *100. Стоимость всех ОС. | 100,00. | 100,00. | |
Доля мобильных фондов (текущих активов) в имуществе, %. | Сумма 2 раздела баланса * 100. | 0,99. | 0,99. | |
Сумма всех активов. | ||||
Доля производственных запасов в мобильных фондах, «/о. | Запасы (210) * 100. Итог 2 раздела. | 0,00. | 0,00. | |
Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в мобильных фондах, %. | ДС (260) + ФВ (250) * 100. Итог 2 раздела. | 0,00. | 0,00. | |
Средства в расчетах в мобильных активах, %. | Дебит. Задолженность (230+240) * 100. Итог 2 раздела. | 100,00. | 100,00. | |
Реальные активы. (производственный капитал в общей стоимости имущества) %. | Сумма реальных активов * 100. Сумма всех активов. | 0,00. | 0,00. | |
Реальные активы — производственный капитал. | Нематериальные активы (110)+ ОС (120)+ производственные запасы (211)+ незавершенное производство (213). | |||
Коэффициент реальной стоимости основных фондов в имуществе, %. | ; | ; | ||
Сумма чистых активов предприятия. |
| |||
Сумма чистых мобильных активов (работающего капитала). | Итог 2 раздела — (690−640−650). |
Для общей характеристики имущества анализируется его структура в динамике. Данные аналитических расчетов приведены в таблице 8.3.
Таблица 8.3.
Аналитическая характеристика имущества
Состав и структура источников средств представлены в таблице 3.1. Из приведенных данных видно, что общее уменьшение источников в 2001 году составило 10 261 тыс. руб. или 22,48%.
Удельный вес собственных средств предприятия составляет 1,65%, тогда как доля заемного капитала незначительно уменьшилась в 2001 году на 0,43% и составляет 98,35% от средств предприятия. Зависимость предприятия от заемного капитала немного уменьшилась, и следует отметить, что среди заемных средств предприятие имеет большую кредиторскую задолженность, которая составляет 97,49% от всей стоимости капитала.
Оценка изменений, которые произошли в структуре капитала, может разной с позиций инвесторов и предприятия. Для банков и прочих кредиторов более надежна ситуация, если доля собственного капитала у клиента более высокая. Это исключает финансовый риск. Предприятия же, как правило, заинтересованы в привлечении заемных средств по двум причинам:
- — проценты по обслуживанию заемного капитала рассматриваются как расходы и не включаются в налогооблагаемую прибыль,
- — расходы на выплату процентов обычно ниже прибыли, полученной при использовании заемных средств в обороте предприятия, в результате чего повышается рентабельность собственного капитала.
Минусом при высокой кредиторской задолженности является выплата штрафных санкций по заключенным договорам на поставку, если данная кредиторская задолженность является просроченной.
Поскольку заемные средства составили за 2001 год 98% и в составе заемных средств превалирует кредиторская задолженность в размере 97%, то нет необходимости рассматривать прочие статьи заемного капитала. Но необходимо отметить, что сумма краткосрочных кредитов и займов по сравнению с рассматриваемым периодом 2000 года, уменьшилась на 969 тысяч и составила 300 тыс. руб. на конец рассматриваемого периода 2001 года. Кредиторская задолженность (34 504 тыс. руб.) не перекрывается денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями (табл. 8.5). Это влечет за собой ухудшение платежеспособности предприятия. Поэтому необходимо более детально изучить состав кредиторской задолженности.
Таблица 8.5.
Состав и структура источников средств
Показатели. | 2001 год. | 2001 год. | Изменения за 2001 год. | |||
На начало года. | На конец года. | |||||
тыс. руб. | в % к итогу. | тыс. руб. | в % к итогу. | тыс. руб. | %%. | |
Стоимость имущества предприятия всего: | ; | ; | — 10 260. | 77,53. | ||
Иммобилизованные ОС и прочие внеоборотные активы. | ||||||
Нематериальные активы. | 0,02. | 0,01. | — 2. | 71,43. | ||
Основные средства. | 0,15. | 0,27. | 139,13. | |||
Незавершенное строительство. | 0,00. | 0,00. | 0,00. | |||
Долгосрочные финансовые вложения. | 0,39. | 0,51. | 0,00. | |||
Итого ОС и внеоборотных активов: | 0,56. | 0,79. | +25. | 109,77. | ||
Основные элементы имущества. | На начало 2001 года. | На конец 2001 года. | Изменения за 2001 год. | |||
Тыс.руб. | в %% к итогу. | Тыс.руб. | в %% к итогу. | Тыс.руб. | в %% к итогу. | |
1. Собственный капитал. | 1,23. | 1,65. | 104,46. | |||
1.1. Уставной капитал. | 0,02. | 0,02. | 0,00. | |||
1.2. Добавочный капитал. | 0,00. | 0,00. | 0,00. | |||
1.3. Резервный капитал. | 0,00. | 0,00. | 0,00. | |||
1.4. Фонд соц.сферы. | 0,00. | 0,00. | 0,00. | |||
1.5. Целевое финансирование и поступление. | 0,00. | 0,00. | 0,00. | |||
1.6. Непокрытый убыток прошлых лет. | 0,00. | 0,00. | 0,00. | |||
1.7. Непокрытый убыток отчетного года. | 0,00. | 0,00. | 0,00. | |||
1.8. Нераспределенная прибыль прошлых лет. | 1,21. | 1,56. | 0,00. | |||
1.9. Нераспределенная прибыль отчетного года. | 0,00. | 0,07. | 100,00. | |||
2. Заемный капитал. | 98,77. | 98,34. | — 10 286. | 77,19. | ||
2.1. Долгосрочные обязательства. | 0,00. | 0,00. | 0,00. | |||
2.2. Краткосрочные кредиты и займы. | 0,00. | 0,85. | 100,00. | |||
2.3. Кредиторская задолженность. | 98,77. | 97,49. | — 10 586. | 76,52. | ||
2.4. Фонды потребления. | 0,00. | 0,00. | ||||
Всего источников средств. (стр. 1 + стр. 2). | — 10 261. | 77,52. |
Таблица 8.6.
Анализ кредиторской задолженности предприятия
Основные элементы имущества. | На начало 2001 года. | На конец 2001 года. | Изменения за 2001 год. | |||
Тыс.руб. | в %% к итогу. | Тыс.руб. | в %% к итогу. | Тыс.руб. | в %% к итогу. | |
За товары, работы и услуги. | 98,10. | 99,60. | — 9866. | 77,70. | ||
По оплате труда. | 0,06. | 0,15. | 196,20. | |||
По соц. Страхованию и обеспечению. | 0,03. | 0,06. | 166,70. | |||
По расчетам с бюджетом. | 1,76. | 0,18. | — 733. | 7,68. | ||
Прочие кредиторы. | 0,05. | 0,01. | — 20. | 16,7. | ||
Итого кредиторская задолженность. | — 10 586. | 76,52. |
Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности, приведенные в таблице 8.6, можно отметить, что произошли существенные изменения в следующих статьях:
- · задолженность поставщикам и подрядчикам уменьшилась в 2001 году на 22,30% при увеличении удельного веса во всей кредиторской задолженности на 1,50% на конец рассматриваемого периода 2001 года,
- · возросла практически в 2 раза задолженность по оплате труда в 2001 году, с одновременным увеличением ее доли в структуре кредиторской задолженности на 0,09%. Увеличение задолженности фонда оплаты труда можно сопоставить с пропорциональным увеличением фонда оплаты труда коллектива предприятия.
- · соответственно фонду оплаты труда возросла задолженность по социальному страхованию в 2001 году практически в 2 раза,
- · произошло существенное уменьшение задолженности перед бюджетом на 92,32% в 2001 году при одновременном сокращении удельного весе во всей кредиторской задолженности в 1,58% на конец 2001 года. Уменьшение налогового бремени можно объяснить уменьшением выручки от реализации в 22 раза, т.к. большинство налогов рассчитывается исходя из оборота хозяйственной деятельности предприятия.
К концу 2001 года кредиторская задолженность уменьшилась. Наибольший удельный вес в кредиторской задолженности в размере 34 504 тыс. руб. составляет задолженность перед поставщиками товаров (работ, услуг). Данная задолженность не является просроченной, а говорит о том, что наше предприятие способно привлечь клиентов, которые готовы с нами работать с отсрочкой платежа. Основной принцип нашей работы — стараться работать без просроченных кредиторской и дебиторской задолженности, т.к. из-за больших отсрочек по платежам у предприятия могут возникнуть проблемы с поставщиками, ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов кредиторов, судебные издержки по делам, возбужденные поставщиками, отсрочки по платежам в бюджет, по социальному страхованию и обеспечению обычно влекут за собой выплату штрафов (пени). Для более детального анализа структуры задолженности, целесообразно рассмотреть соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.
ДЗ — 35 070,.
КЗ- 34 504 ,.
ДЗ > КЗ Дебиторская задолженность превышает кредиторскую в сумме 566 тыс. руб., то есть если дебиторы погасят свои обязательства, то ООО «Шатл-С» сможет погасить всю кредиторскую задолженность.
Превышение дебиторской задолженности над кредиторской ослабляет финансовое положение, так как на предприятии из оборота отвлечены значительные средства, а оно в свою очередь такие средства привлекает недостаточно.