Метод расчета оптимального межоперационного баланса затрат и результатов производства промышленного предприятия на примере ЦБК

КурсоваяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Метод расчета оптимального межоперационного баланса затрат и результатов производства промышленного предприятия на примере ЦБК (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

1. Принципиальные схемы межоперационных балансов затрат и результатов производства и модели их расчетов

2. Формирование исходных матриц

3. Расчёт объемов производства валовой продукции в натуральном выражении и показателей использования производственной мощности

4. Перерасчет норм расхода условно-постоянных расходов и новое содержание матрицы D

5. Расчет полной себестоимости единицы продукции (работ, услуг) и ожидаемой цены с 20% прибылью

5.1 Расчёт полной себестоимости единицы продукции по матричной формуле профессора Каргополова М.Д.

5.2 Цена с 20% прибылью

6. Построение межоперационного баланса затрат и результатов производства (МОБЗиР) в натуральном выражении

7. Построение межоперационного баланса затрат и результатов производства (МОБЗиР) в стоимостном выражении

8. Производственные программы цехов (выписки из МОБЗиР для начальников цехов)

9. Состав и объемы ресурсов, необходимые для выполнения соответствующих производственных программ цехов

10. План производства товарной и валовой продукции (в натуральном и стоимостном выражении)

11. Плановые потребности в первичных ресурсах в целом по комбинату (в натуральном и стоимостном выражении)

12. Условно-чистая продукция и технологический оборот

13. Калькуляции себестоимости производства единицы продукции и анализ затрат на их производство

14. Прибыль и рентабельность комбината, если реальная рыночная цена картона 10 000 руб. за тонну Заключение Список литературы

баланс затраты себестоимость прибыль рентабельность

Существуют традиционные методы планирования, однако на сегодняшний день они не способны передать точно сущность ситуации. Их погрешность при расчётах слишком велика. По этой причине был разработан новый метод измерения затрат и результатов производства на стадии текущего планирования процесса, реализуемый при помощи компьютерных технологий. Разработан метод профессором М. Д. Каргополовым. В основе этого подхода лежат межоперационные балансы затрат и результатов производства. Эти балансы строятся на основе известных принципов межотраслевых балансов, реализуемых при помощи метода «затраты — выпуск» В.Леонтьева. Предлагаемые балансы, наряду с переменными ресурсами, работают и с условно-постоянными. Это позволяет использовать их в качестве точного инструмента для измерения затрат и результатов производства на предприятии. Погрешность данного метода минимальна и дает объективную оценку и прогноз.

В данной работе мы рассмотрим метод расчета оптимального межоперационного баланса затрат и результатов производства промышленного предприятия на примере ЦБК.

1. Принципиальные схемы межоперационных балансов затрат и результатов производства и модели их расчетов

Статистические модели межоперационного баланса затрат и результатов производства в натуральном выражении являются базовым инструментом для измерения затрат и результатов на предприятии. При этом сами балансы, как результат решения моделей, представляются в виде таблиц в натуральных показателях (табл. 1) и стоимостных показателях (табл.2).Первая отличается от второй наличием в последней итоговых строк в I и II квадрантах, а так же в III и IV квадрантах и строки «Всего» (валовый оборот). В натуральном выражении продукция, работы, услуги измеряются в натуральных единицах, а в стоимостных балансах измеряется в денежных единицах.

МОБЗиР состоит из 4 квадрантов Первый квадрант характеризует межоперационные связи, представляет квадратную матрицу nxn.

(i = 1,n; j= 1,n) — межоперационные потоки. Показывают объём продукции i — го вида, потреблённый для производства валового продукта j — го вида.

— в натуральном выражении, — в стоимостном выражении.

Второй квадрант характеризует товарную конечную продукцию, как правило представлен одним итоговым столбцом.

, (i = 1,n; j= 1,n) — объёмы производства валового продукта i — го вида со стороны производства и со стороны потребления.

при i = j, =, (i = 1,n; j= 1,n) — объективное условие баланса, вытекающее из закона М. В. Ломоносова «Закон сохранения материи», то есть, сколько продукции произведено столько и потреблено.

— объём товарной продукции i — го вида (i = 1,n)

Третий квадрант характеризует первичные ресурсы (покупные ресурсы), созданные другими экономическими системами и потребленные в данной экономической системе.

, — элементы третьего квадранта, показывают объём условно переменных, постоянных ресурсов l, r - вида, которые расходуются в производстве валового объёма продукции j — го вида.

— это объёмы ресурса l, rвида, который израсходовали в производстве валового оъёма продукции всех видов производимых на предприятии.

l - условно — переменные ресурсы зависят от объёмов производства, а норма расхода этих ресурсов (на единицу продукции) не зависит от объёмов производства.

r - условно — постоянные ресурсы не зависят от объёмов производства, т. е. они в любом случае должны быть приложены на себестоимость продукции, а нормы расходов условно — постоянных ресурсов зависят от объёмов производства, поэтому всякий раз их необходимо пересчитывать на единицу продукции.

— условно — чистая продукция j — го вида., (j= 1,n). Общая сумма условно — чистой продукции равна сумме конечной товарной продукции. .

Четвертый квадрант не рассчитывается, на его месте стоят итоги строк 3го квадранта.

Строки первого и второго квадрантов характеризуют соответствующие производственные программы соответствующих вспомогательных производств и технологических программ. Это то, что нужно сделать (кому и для кого). Таких программ во взаимосвязи n.

Таким образом в таблице балансов во взаимосвязи находятся все производственные программы и все структуры затрат на их выполнение, которые находятся под контролем закона сохранения материи М. В. Ломоносова. [1]

Таблица 1. Принципиальная схема Межоперационного баланса затрат и результатов производства в натуральном выражении.


Потребление	Производство
	Основные и вспомогательные производства продукции (работ, услуг) технологических операций 1, 2, 3, …, j, …, n	Внутризаводской оборот	Товарная продукция ТП	Валовая продукция ВП
Ресурсы собственного производства:	I квадрант		II Квадрант
Первичные ресурсы:	III Квадрант	IV Квадрант

Таблица 2. Принципиальная схема Межоперационного баланса затрат и результатов производства в стоимостном выражении.


Потребление	Производство
	Основные и вспомогательные производства продукции (работ, услуг) технологических операций 1, 2, 3, …, j, …, n	Внутризаводской оборот	Товарная продукция ТП	Валовая продукция ВП
Ресурсы собственного производства:	I Квадрант		II Квадрант
Технологический оборот
Первичные ресурсы:
Условно-чистая продукция
Валовая продукция

2. Формирование исходных матриц

Матрица С — матрица оптово — заготовительных цен первичных ресурсов.

Матрица D — матрица норм расходов первичных ресурсов.

Матрица Y — матрица товарной продукции.

Матрица, А — матрица норм расходов ресурсов собственного производства.

Матрица В — матрица производственных мощностей.

3. Расчёт объемов производства валовой продукции в натуральном выражении и показателей использования производственной мощности

Объем производства валовой продукции в натуральном выражении — это расчёт матрицы X. Матрица X рассчитывается по формуле:.

В результате получаем

матрицу:

Чтобы узнать, на сколько процентов используется производственная мощность цеха, нужно показатель производственной мощности этого цеха разделить на максимально возможную производственную мощность этого цеха и умножить частное на 100.

В ходе расчетов были получены следующие результаты:


Цех	Продукция, ед. изм.	Производствен-ная мощность В	Валовая продукция Х	Резерв производственной мощности b	Процент использования мощности W
1. Цех по производству воды	Вода для производства, тыс. м3		18 804,51	12 195,49	60,66
2. ТЭЦ — 1	Теплоэнергия, Гкал		438 070,84	281 929,16	60,84
3. ТЭЦ — 2	Электроэнергия, тыс. кВтч		118 692,29	81 307,71	59,35
4. Варочный цех — 1	СФА целлюлоза хвойная, т				60,93
5. Варочный цех — 2	(НСПЦ), т				55,02
6. Бумажная фабрика	Картон, т				60,8

4. Перерасчет норм расхода условно-постоянных расходов и новое содержание матрицы D

где элемент i-ого столбца j-ой строки матрицы D, — элемент j — ой строки матрицы B, — элемент j — ой строки матрицы Х.


Продукции, ед. изм.	Произведенные ресурсы, ед. изм. (статьи затрат)	Норма расхода (для услов.-пост. ресурсов)
1. Вода для производства, тыс. м3	Цеховые расходы, руб.	53,61
	Общезаводские расходы, руб.
	Прочие, руб.	57,86
2. Теплоэнергия, Гкал	Цеховые расходы, руб.	151,93
	Общезаводские расходы, руб.
	Прочие, руб.	98,61
3. Электроэнергия, тыс. кВтч	Цеховые расходы, руб.	101,27
	Общезаводские расходы, руб.
	Прочие, руб.	205,24
4. СФА целлюлоза, т	Цеховые расходы, руб.	74,26
	Общезаводские расходы, руб.
	Прочие, руб.	1352,67
5. НСПЦ, т	Цеховые расходы, руб.	41,09
	Общезаводские расходы, руб.
	Прочие, руб.	657,89
6. Картон, т	Цеховые расходы, руб.	1001,79
	Общезаводские расходы, руб.	671,96
	Прочие, руб.	1626,31

В результате получаем новую матрицу D

5. Расчет полной себестоимости единицы продукции (работ, услуг) и ожидаемой цены с 20% прибылью

5.1 Расчёт полной себестоимости единицы продукции производится по матричной формуле профессора Каргополова М.Д.

В результате вычислений получаем следующую матрицу:

5.2 Цена с 20% прибылью

Добавим эти значения в 21 строку матрицы D.

6. Построение межоперационного баланса затрат и результатов производства в натуральном выражении

Таблица 6.1 — межоперационный баланса затрат и результатов производства в натуральном выражении.


Потребление	Производство
	Вода для производства	Теплоэнергия	Электроэнергия	СФА целлюлоза	НСПЦ	Картон	ВЗО	ТП	ВП
РСП: Вода для производства		876,1417	8427,153		495,216		18 804,51		18 804,51028
Теплоэнергия				159 242,04	66 028,8		438 070,8		438 070,84
Электроэнергия	11 282,71			11 944,92	16 424,664		118 692,3		118 692,2902
СФА целлюлоза
НСПЦ
Картон
Первич. ресурсы: вода	18 804,51						18 804,51028
глинозём	2820,677						4796,676 542
сода кальц.	94,2 255				8005,992		8252,14 551
уголь		86 299,96	42 135,76				128 435,7185
мазут		9199,488	4035,538				13 235,02551
щепа хвойная				309 507,72			309 507,72
известь негашеная				16 963,2			16 963,2
сульфат натрия
белый щелок				565,44			565,44
щепа лиственная					203 863,92		203 863,92
сера					1155,504		1155,504
канифольный клей
серная кислота
расходы на з/п	71 081,05			1 725 298,8	1 853 758,6		14 537 659,49
отчисления на соц. н.	18 484,83	1 185 857,76	373 762,02	448 605,96	482 010,24		3 780 048,81
упаковка
внепроизводств. расх.
цеховые расх.
общезаводск. расх
прочие

7. Построение межоперационного баланса затрат и результатов производства в стоимостном выражении

Таблица 7.1 — межоперационный баланса затрат и результатов производства в стоимостном выражении.


Потребление	Производство
	Вода для производства	Теплоэнергия	Электроэнергия	СФА целлюлоза	НСПЦ	Картон	ВЗО	ТП	ВП
РСП: Вода для производства		1 367 065,715	13 149 096,4	5 514 188,34	772 697,8759	8 538 098,076	29 341 146,39		29 341 146,39
Теплоэнергия				79 606 796,4	33 008 502,25	106 380 992,5	218 996 291,2		218 996 291,2
Электроэнергия	9 486 284,42			10 043 061,2	13 809 544,62	66 455 326,36	99 794 216,6		99 794 216,6
СФА целюлоза
НСПЦ						273 244 948,5	273 244 948,5		273 244 948,5
Картон
Технологический оборот	9 486 284,42	1 367 065,715	13 149 096,4	95 164 045,9	47 590 744,75	904 621 248,5
Первич. ресурсы: вода	4 851 563,65						4 851 563,653
глинозём	12 257 644,8					8 586 984,64	20 844 629,45
сода кальц.	559 867,625				47 672 560,02	905 100,72	49 137 528,37
уголь		73 707 928,98	35 987 733,8				109 695 662,8
мазут		28 418 321,26	12 466 260,7				40 884 581,99
щепа хвойная							242 524 059,2
известь негашеная				5 232 977,57			5 232 977,568
сульфат натрия				3 754 715,97			3 754 715,97
белый щелок				295 979,568			295 979,568
щепа лиственная					117 144 285,7		117 144 285,7
сера					810 089,1893		810 089,1893
канифольный клей						3 458 367,84	3 458 367,84
серная кислота						1 965 761,28	1 965 761,28
расходы на з/п	71 081,0489	4 560 317,444	1 437 363,63	1 725 298,8	1 853 758,56		14 537 659,49
отчисления на соц. н.	18 484,8336	1 185 857,764	373 762,022	448 605,96	482 010,24		3 780 048,819
упаковка
внепроизводств. расх.
цеховые расх.
общезаводск. расх
прочие
Условно — чистая продукция		217 629 225,4	86 645 120,2		225 654 203,7	534 917 302,5
Валовая продукция	29 341 146,4	218 996 291,2	99 794 216,6		273 244 948,5

8. Производственные программы цехов (выписки из МОБЗиР для начальников цехов)

Таблица 8.1 — производственная программа цеха по Таблица 8.2 — производственная программа ТЭЦ -1.


Производственная программа	Продукция
	Вода для производства
	Натуральное выражение, тыс. м3	Стоимостное выражение, руб.
1) ВЗО, всего в т. ч. для: Цех по производству воды ТЭЦ — 1 ТЭЦ — 2 Варочный цех — 1 Варочный цех — 2	18 804,5103 876,14 168 8427,1526 495,216	29 341 146,39 1 367 065,715 13 149 096,38 5 514 188,341 772 697,8759 8 538 098,076
Бумажная фабрика
2) Товарная продукция
3) Валовая продукция	18 804,5103	29 341 146,39

производству воды


Производственная программа	Продукция
	Теплоэнергия, Гкал.
	Натуральное выражение, Гкал.	Стоимостное выражение, руб.
1) ВЗО, всего в т. ч. для: Цех по производству воды ТЭЦ — 1 ТЭЦ — 2 Варочный цех — 1 Варочный цех — 2	438 070,84 159 242,04 66 028,8	218 996 291,2
		79 606 796,37 33 008 502,25 106 380 992,5
Бумажная фабрика
2) Товарная продукция
3) Валовая продукция	438 070,84	218 996 291,2

Таблицы 8.3 — производственная программа ТЭЦ -2. Таблица 8.4 — производственная программа


Производственная программа	Продукция
	Электроэнергия, тыс. кВтч
	Натуральное выражение, кВтч.	Стоимостное выражение, руб.
1) ВЗО, всего в т. ч. для: Цех по производству воды ТЭЦ — 1 ТЭЦ — 2 Варочный цех — 1 Варочный цех — 2 Бумажная фабрика	118 692,29 11 282,7062 11 944,92 16 424,664	99 794 216,6 9 486 284,422 10 043 061,2 13 809 544,62
		66 455 326,36
2) Товарная продукция
3) Валовая продукция	118 692,29	99 794 216,6

варочного цеха — 1


Производственная программа	Продукция
	СФА целлюлоза, т.
	Натуральное выражение, т.	Стоимостное выражение, руб.
1) ВЗО, всего в т. ч. для: Цех по производству воды ТЭЦ — 1 ТЭЦ — 2 Варочный цех — 1 Варочный цех — 2
Бумажная фабрика
2) Товарная продукция
3) Валовая продукция

Таблица 8.5 — производственная программа Таблица 8.6 — производственная программа


Производственная программа	Продукция
	НСПЦ, т.
	Натуральное выражение, т.	Стоимостное выражение, руб.
1) ВЗО, всего в т. ч. для: Цех по производству воды ТЭЦ — 1 ТЭЦ — 2 Варочный цех — 1 Варочный цех — 2		273 244 948,5 273 244 948,5
Бумажная фабрика
2) Товарная продукция
3) Валовая продукция		273 244 948,5

варочного цеха — 2. бумажной фабрики


Производственная программа	Продукция
	Картон, т.
	Натуральное выражение, т.	Стоимостное выражение, руб.
1) ВЗО, всего в т. ч. для: Цех по производству воды ТЭЦ — 1 ТЭЦ — 2 Варочный цех — 1 Варочный цех — 2
Бумажная фабрика
2) Товарная продукция
3) Валовая продукция

Данные для таблиц 8.1 — 8.6 взяты из I-го и III-го квадрантов межотраслевых балансов затрат и результатов в натуральном и стоимостном выражении.

В пустых строчках должны быть нули, но мы их не отображаем. Нули отображаются только по статье товарной продукции.

9. Состав и объемы ресурсов, необходимые для выполнения соответствующих производственных программ цехов

Таблица 9.1 Состав и объемы ресурсов, необходимых для выполнения производственной программы цеха по производству воды


Виды произв. ресурсов, ед.изм.	Цех по производству воды
	Объём ресурсов в натуральном выражении, тыс. м³	Объём ресурсов в стоимостном выражении, руб.
1) РСП всего: В том числе:	11 282,70617	9 486 284,42
Вода для производства, т. м³
Теплоэнергия, Гкал
Электроэнергия, тыс кВтч	11 282,70617	9 486 284,42
СФА целлюлоза, т
НСПЦ, т
Картон, т
Ресурсы, всего: В том числе:	;
Вода, тыс. м³	18 804,51028	4 851 563,65
Глинозём, т	2820,676 542	12 257 644,8
сода кальцинированная, т	94,2 255 141	559 867,625
Уголь, т
Мазут, т
щепа хвойная, м³
известь негашеная, т
сульфат натрия, т
белый щелок, т
щепа лиственная, м³
Сера, т
канифольный клей, т
серная кислота, т
расходы на з/п, руб.	71 081,04887	71 081,0489
Отчисл. на соц. нужды, руб.	18 484,83361	18 484,8336
Упаковка, руб.
Внепроизводств-е расх., руб.
цеховые расх., руб.
общезаводские расходы, руб.
Прочие, руб.
Всего:	;	29 341 146,4

Таблица 9.2 Состав и объемы ресурсов, необходимых для выполнения производственной программы ТЭЦ — 1.


Виды производственных ресурсов, ед.изм.	ТЭЦ — 1
	Объём ресурсов в натуральном выражении, Гкал.	Объём ресурсов в стоимостном выражении, руб.
1) РСП всего: В том числе:	876,14 168	1 367 065,715
Вода для производства, т. м³	876,14 168	1 367 065,715
Теплоэнергия, Гкал
Электроэнергия, тыс кВтч
СФА целлюлоза, т
НСПЦ, т
Картон, т
Ресурсы, всего: В том числе:	;	217 629 225,4
Вода, тыс. м³
Глинозём, т
сода кальцинированная, т
Уголь, т	86 299,9555	73 707 928,98
Мазут, т	9199,48 764	28 418 321,26
щепа хвойная, м³
известь негашеная, т
сульфат натрия, т
белый щелок, т
щепа лиственная, м³
Сера, т
канифольный клей, т
серная кислота, т
расходы на з/п, руб.	4 560 317,44	4 560 317,444
Отчисл. на соц. нужды, руб.	1 185 857,76	1 185 857,764
Упаковка, руб.
Внепроизводств-е расх., руб.
цеховые расх., руб.
общезаводские расходы, руб.
Прочие, руб.
Всего:	;	218 996 291,2

Таблица 9.3 — состав и объемы ресурсов, необходимых для выполнения производственной программы ТЭЦ — 2


Виды производственных ресурсов, ед.изм.	ТЭЦ — 2
	Объём ресурсов в натуральном выражении, тыс.кВтч.	Объём ресурсов в стоимостном выражении, руб.
1) РСП всего: В том числе:	8427,152 602	13 149 096,4
Вода для производства, т. м³	8427,152 602	13 149 096,4
Теплоэнергия, Гкал
Электроэнергия, тыс кВтч
СФА целлюлоза, т
НСПЦ, т
Картон, т
Ресурсы, всего: В том числе:	;	86 645 120,2
Вода, тыс. м³
Глинозём, т
сода кальцинированная, т
Уголь, т	42 135,76301	35 987 733,8
Мазут, т	4035,537 866	12 466 260,7
щепа хвойная, м³
известь негашеная, т
сульфат натрия, т
белый щелок, т
щепа лиственная, м³
Сера, т
канифольный клей, т
серная кислота, т
расходы на з/п, руб.	1 437 363,634	1 437 363,63
Отчисл. на соц. нужды, руб.	373 762,0217	373 762,022
Упаковка, руб.
Внепроизводств-е расх., руб.
цеховые расх., руб.
общезаводские расходы, руб.
Прочие, руб.
Всего:	;	99 794 216,6

Таблица 9.4 — состав и объемы ресурсов, необходимых для Выполнения производственной программы варочного цеха — 1.


Виды производственных ресурсов, ед.изм.	Варочный цех — 1
	Объём ресурсов в натуральном выражении	Объём ресурсов в стоимостном выражении, руб.
1) РСП всего: В том числе:	174 720,96	95 164 045,91
Вода для производства, т. м³		5 514 188,341
Теплоэнергия, Гкал	159 242,04	79 606 796,37
Электроэнергия, тыс кВтч	11 944,92	10 043 061,2
СФА целлюлоза, т
НСПЦ, т
Картон, т
Ресурсы, всего: В том числе:	;	354 837 837,1
Вода, тыс. м³
Глинозём, т
сода кальцинированная, т
Уголь, т
Мазут, т
щепа хвойная, м³	309 507,72	242 524 059,2
известь негашеная, т	16 963,2	5 232 977,568
сульфат натрия, т		3 754 715,97
белый щелок, т	565,44	295 979,568
щепа лиственная, м³
Сера, т
канифольный клей, т
серная кислота, т
расходы на з/п, руб.	1 725 298,8	1 725 298,8
Отчисл. на соц. нужды, руб.	448 605,96	448 605,96
Упаковка, руб.
Внепроизводств-е расх., руб.
цеховые расх., руб.
общезаводские расходы, руб.
Прочие, руб.
Всего:	;

Таблица 9.5 — состав и объемы ресурсов, необходимых для выполнения производственной программы варочного цеха — 2


Виды производственных ресурсов, ед.изм.	Варочный цех — 2
	Объём ресурсов в натуральном выражении, т.	Объём ресурсов в стоимостном выражении, руб.
1) РСП всего: В том числе:	82 948,68	47 590 744,7
Вода для производства, т. м³	495,216	772 697,876
Теплоэнергия, Гкал	66 028,8	33 008 502,3
Электроэнергия, тыс кВтч	16 424,664	13 809 544,6
СФА целлюлоза, т
НСПЦ, т
Картон, т
Ресурсы, всего: В том числе:	;
Вода, тыс. м³
Глинозём, т
сода кальцинированная, т	8005,992
Уголь, т
Мазут, т
щепа хвойная, м³
известь негашеная, т
сульфат натрия, т
белый щелок, т
щепа лиственная, м³	203 863,92
Сера, т	1155,504	810 089,189
канифольный клей, т
серная кислота, т
расходы на з/п, руб.	1 853 758,56	1 853 758,56
Отчисл. на соц. нужды, руб.	482 010,24	482 010,24
Упаковка, руб.
Внепроизводств-е расх., руб.
цеховые расх., руб.
общезаводские расходы, руб.
Прочие, руб.

Таблица 9.6 — состав и объемы ресурсов, необходимых для выполнения производственной программы бумажной фабрики.


Виды производственных ресурсов, ед.изм.	Бумажная фабрика
	Объём ресурсов в натуральном выражении, т.	Объём ресурсов в стоимостном выражении, руб.
1) РСП всего: В том числе:		904 621 248,5
Вода для производства, т. м³		8 538 098,076
Теплоэнергия, Гкал		106 380 992,5
Электроэнергия, тыс кВтч		66 455 326,36
СФА целлюлоза, т
НСПЦ, т		273 244 948,5
Картон, т
Ресурсы, всего: В том числе:	;	534 917 302,5
Вода, тыс. м³
Глинозём, т		8 586 984,64
сода кальцинированная, т		905 100,72
Уголь, т
Мазут, т
щепа хвойная, м³
известь негашеная, т
сульфат натрия, т
белый щелок, т
щепа лиственная, м³
Сера, т
канифольный клей, т		3 458 367,84
серная кислота, т		1 965 761,28
расходы на з/п, руб.
Отчисл. на соц. нужды, руб.
Упаковка, руб.
Внепроизводств-е расх., руб.
цеховые расх., руб.
общезаводские расходы, руб.
Прочие, руб.
Всего:	;

Данные для таблиц 9.1 — 9.6 взяты из I-го и III-го квадрантов межотраслевых балансов затрат и результатов в натуральном и стоимостном выражении.

10. План производства товарной и валовой продукции (в натуральном и стоимостном выражении)

Таблица 10.1 — План производства товарной и валовой продукции.


Наименование продукции	Товарная продукция	Валовая продукция
	В натуральных единицах	В стоимостных единицах, руб.	В натуральных единицах	В стоимостных единицах, руб.
1) Вода для производства, тыс. м3			18 804,51028	29 341 146,4
2)Теплоэнергия, Гкал			438 070,84
3)Электроэнергия, тыс. кВтч			118 692,2902	99 794 216,6
4)СФА целлюлоза, т
5)НСПЦ, т
6)Картон, т
Всего:	;		880 783,6405

Данные для таблицы 10.1 взяты из II — ых квадрантов межотраслевых балансов затрат и результатов в натуральном и стоимостном выражении

11. Плановые потребности в первичных ресурсах в целом по комбинату (в натуральном и стоимостном выражении)

Таблица 11.1- Плановые потребности в первичных ресурсах в целом по комбинату.


Виды первичных ресурсов	В натуральных единицах	В стоимостных единицах

1) Вода, тыс. м3	18 804,51028	4 851 563,653
2) Глинозем, т	4796,676 542	20 844 629,45
3) Сода кальцинированная, т	8252,14 551	49 137 528,37
4) Уголь, т	128 435,7185	109 695 662,8
5) Мазут, т	13 235,02551	40 884 581,99
6) Щепа хвойная, м3	309 507,72	242 524 059,2
7) Известь негашеная, т	16 963,2	5 232 977,568
8) Сульфат натрия, т		3 754 715,97
9) Белый щелок, т	565,44	295 979,568
10) Щепа лиственная, т	203 863,92	117 144 285,7
11) Сера, т	1155,504	810 089,1893
12) Канифольный клей, т		3 458 367,84
13) Серная кислота, т		1 965 761,28
14) Расходы на оплату труда, руб.	14 537 659,49	14 537 659,49
15) Отчисления на социальные нужды, руб.	3 780 048,819	3 780 048,819
16) Упаковка, руб.
17) Внепроизводственные расходы, руб.
18) Цеховые расходы, руб.
19) Общезаводские работы, руб.
20) Прочие, руб.
Всего:	;

Данные для таблицы 11.1 взяты из III — их квадрантов межотраслевых балансов затрат и результатов в натуральном и стоимостном выражении.

12. Условно-чистая продукция и технологический оборот

Таблица 12.1 — Условно-чистая продукция и технологический оборот.


Наименование цеха	Условно чистая продукция	Технологический оборот
1) Цех по производству воды	19 854 861,97	9 486 284,42
2) ТЭЦ — 1	217 629 225,4	1 367 065,71
3) ТЭЦ — 2	86 645 120,22	13 149 096,4
4) Варочный цех — 1	354 837 837,1	95 164 045,9
5) Варочный цех — 2	225 654 203,7	47 590 744,7
6)Бумажная фабрика	534 917 302,5
Всего:

Данные для таблицы 12.1 взяты из строк межотраслевого баланса затрат и результатов в стоимостном выражении.

13. Калькуляции себестоимости производства единицы продукции и анализ затрат на их производство

Таблица 13.1 — Калькуляция себестоимости производства единицы продукции и анализ затрат на их производство.


Статьи затрат	Норма расходов ресурсов	Стоимость единицы ресурсов, руб/ед	Сумма затрат, руб.	Структура затрат
Ресурсы собственного производства:
1. Вода для производства, тыс. м3	0,036	1560,32	56,17	0,68 694 561
2. Теплоэнергия, Гкал	1,4	499,91	699,87	8,55 904 389
3. Электроэнергия, тыс. кВтч	0,52	840,78	437,20	5,34 676 394
4. СФА целлюлоза, т	0,465	6366,74	2960,53	36,2 055 831
5. НСПЦ, т	0,543	3310,61	1797,66	21,9 843 362
6. Картон, т		9470,64
Первичные ресурсы:
а) переменные
1. Вода, тыс. м3
2. Глинозем, т	0,013	4345,64	56,49	0,69 087 886
3. Сода кальцинированная, т	0,001	5954,61	5,95	0,7 282 125
4. Уголь, т		854,09
5. Мазут, т		3089,12
6. Щепа хвойная, м3		783,58
7.Известь негашеная, т		308,49
8. Сульфат натрия, т		2124,91
9. Белый щелок, т		523,45
10. Щепа лиственная, т		574,62
11.Сера, т		701,07
12. Канифольный клей, т	0,002	11 376,21	22,75	0,27 824 822
13.Серная кислота, т	0,008	1616,58	12,93	0,1 581 583
14. Расходы на оплату труда, руб.	32,17		32,17	0,39 341 948
15.Отчисления на социальные нужды, руб.	8,364		8,364	0,10 228 662
16. Упаковка, руб.	65,81		65,81	0,80 481 617
17. Внепроизводственные расходы, руб.	14,65		14,65	0,17 916 057
б) условно-постоянные
18. Цеховые расходы, руб.	609,09		609,09	7,4 487 993
19. Общезаводские работы, руб.	408,55		408,55	4,99 631 738
20. Прочие, руб.	988,8		988,8	12,924 211
Полная стоимость	;	;	8177,02

Таблица 13.1 выполняет аналитическую функцию. Согласно калькуляции себестоимости одной тонны картона, большая часть затрат приходится на производство СФА целлюлозы и НСПЦ.

14. Прибыль и рентабельность комбината, если реальная рыночная цена картона 10 000 руб. за тонну

П = Р — З = 152 000*10000 — 1 439 538 551 = 80 461 449,06 руб.

П — Прибыль, Р — Результаты З — Затраты

R — Рентабельность

Заключение

Проделав работу, мы выяснили, что при производстве 152 000 тонн картона предприятия рентабельно (5,6%) и дает прибыль (80 461 449,06 руб.) Себестоимость 1 тонны картона составляет 8177,02 руб., что меньше стоимость реализации (10 000 руб. за тонну).

Возможно совершенствование работы предприятия за счет расширения выпускаемой продукции. Такой продукцией может быть целлюлоза, бумага различного стандарта и качества (в том числе высококачественная мелованная бумага). Однако целлюлоза должна быть в более низком приоритете, чем бумага и картон, так как целлюлоза является сырьем для производства. Так же мы видим, что предприятие не использует всю свою производственную мощность. Запас мощности можно направить на производство как текущего товарного продукта (картон), так и на выпуск новой продукции (целлюлозы, бумаги).

Так же следует искать новые рынки сбыта, заключать новые, более выгодные контракты на поставку готовой продукции. Например, поднять стоимость сбываемой продукции до 11 000. Рентабельность и прибыль можно поднять с помощью модернизации оборудования. Так же повысить эффективность предприятия можно за счет снижения постоянных расходов (например, управленческих, за счет реорганизации).

1. Каргополов М. Д. Межоперационные балансы затрат и результатов производства: теория и практика [Текст] / Каргополов М.Д.// - Архангельск: Изд-во АГТУ. — 182 с.

2. Коссов В. В. Межотраслевые модели [Текст] / Косов В.В.// - М.: Экономика, 1973. — 359 с.

3. В. Я. Горфинкель, В. А. Швандар Экономика организаций (предприятий) [Текст] / В. Я. Горфинкель, В.А. Швандар// «ЮНИТИ-ДАНА», 2003. — 608 с.

4. Материалы международной конференции [Текст]/ «Математика, экономика, менеджмент: 100 лет со дня рождения Л.В. Канторовича"// Санкт — Петербург, 9 февраля 2012.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой