Кураторство — как институт риск-ориентированного надзора

Использование в целях банковского надзора института кураторов кредитных организации позволяет реализовать на практике один из Базельских принципов эффективного банковского надзора, предполагающий регулярные контакты сотрудников надзора с банковским менеджментом.

Сегодня прогнозная оценка поведения коммерческих банков развита слабо. Осуществление полноценного превентивного (упреждающего) надзора затруднено в определенной мере практикой приукрашивания банками своей деятельности, как в публикуемой отчетности, так и представляемой для целей надзора.

Введение

Международных стандартов финансовой отчетности, безусловно, сыграет свою положительную роль в повышении прозрачности банков, но все проблемы, связанные с достоверностью отчетности, не исчезнут. Инспекционные проверки на местах, как правило, выявляют уже совершенные кредитной организацией нарушения и сознательные либо неумышленные ошибки, но только в единичных случаях способны их предотвратить.

Таким образом, отсутствует оперативный мониторинг финансового и текущего состояния коммерческих банков. Поэтому необходим тесный, постоянный контакт с кредитной организацией, так как оценить качество внутрибанковских систем управления и внутреннего контроля только на основе отчетности невозможно. Поэтому институт кураторства, является необходимым элементом при переходе от формального надзора к содержательному, от преимущественно «дистанционного» к более «контактному» надзору. В результате сближения пруденциального и контактного надзора, обеспечения оперативности взаимодействия специалистов разных профилей становится возможной реальная оценка положения кредитной организации.

Начиная с 2003 года в целях совершенствования методов надзора Банк России начал проведение эксперимента (в десяти регионах страны) по внедрению в российскую надзорную практику института кураторов кредитных организаций. В 10 территориальных учреждениях Банка России, в том числе в Главном управлении по Омской области, был проведен эксперимент по апробации данного института. Его результаты признаны положительными.

В письме Банка России от 31.01.2003 № 04−15−3/371 были предложены следующие рекомендации по реализации указанного эксперимента:

• — назначить кураторов кредитной организации из числа служащих Банка России, в компетенцию которых должно входить осуществление надзора (построение процесса надзора) в территориальном учреждении Банка России за одной или несколькими кредитными организациями. Куратор кредитной организации должен иметь опыт работы, знания и практические навыки в области лучшей международной практики банковского надзора, банковского менеджмента, в вопросах определения параметров рисков и процедур по их минимизации, обладать безупречной деловой репутацией, умением организовать работу на порученном участке, навыками командной (коллективной) работы и достаточной коммуникабельностью.
• — создать куратору необходимые условия для организации эффективного банковского надзора в пределах его компетенции, в том числе: обеспечить обязательное участие куратора в совещаниях, проводимых перед началом и по итогам инспекционной проверки;
• — куратором в целях осуществления надзора за деятельностью курируемой кредитной организации осуществлять контакт с курируемой кредитной организацией как непосредственно, так и в соответствующих случаях через служащих Банка России, входящих в состав возглавляемой им группы. Такое взаимодействие осуществлять посредством консультаций, телефонных переговоров, участия в обсуждении на совещаниях, деловых встречах с сотрудниками кредитной организации, включая ее органы управления, линейный менеджмент (руководители структурных подразделений кредитной организации), сотрудников подразделений внутреннего контроля, внутренних аудиторов, а также на различных этапах инспекционных проверок.
• — куратором своевременно с учетом ситуации в кредитной организации готовить предложения по инспекционной проверке курируемой кредитной организации и направлять их руководству территориального учреждения Банка России для принятия решений;

участвовать куратору в подготовке к инспекционной проверке, включая определение характера и масштабов проверки, задания на проверку. При необходимости давать пояснения служащим Банка России, проверяющим деятельность кредитной организации. Обсуждать с ними, в том числе по собственной инициативе, вопросы деятельности кредитной организации, возникающие как на этапе предпроверочной подготовки, так и в ходе проверки.

Важное значение для эффективного использования данной формы организации надзора имеют высокие профессиональные и этические качества кураторов, контроль за их деятельностью, включающий ограничение предельного срока выполнения куратором своих функций в отношении кредитной организации, коллегиальность при обсуждении проблем деятельности кредитной организации и предлагаемых куратором решений, а также ответственность руководителей куратора за качество надзора.

Единственным нормативным актом Банка России, в котором дается понятие «куратор кредитной организации», а также в котором устанавливается порядок взаимодействия в рамках организации и проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) куратора и инспекционных подразделений Банка России, является Инструкция Банка России от 1 декабря 2003 года № 108-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального Банка Российской Федерации (Банка России)». Определено, что куратор кредитной организации — служащий территориального учреждения Банка России, к компетенции которого отнесено осуществление надзора за кредитной организацией.

В территориальных управлениях, участвующих в эксперименте, за каждой кредитной организацией закреплен конкретный специалист (куратор) подразделения надзора за деятельностью кредитных организаций. Основной задачей, которого является консолидация всей информации о деятельности кредитной организации, установление тесного контакта со специалистами банка, более глубокое изучение финансового состояния и проблем в его деятельности. Данная практика, по мнению руководства территориальных управлений, позволяет повысить информированность специалистов надзора о деятельности кредитной организации.

В рамках своей деятельности куратор банка работает с его бухгалтерской и финансовой отчетностью, аудиторскими заключениями, актами инспекционных проверок, участвует в проверках банка, осуществляет контакт со специалистами банка вне рамок проверок, принимает участие вместе с руководством Главного управления в проведении собраний акционеров (участников) банка и др. Куратор посещает кредитную организацию по мере необходимости и отслеживает проведение отдельных операций, например, в период смены собственников банка.

Следующее направление в развитии кураторства, стал новый подход при проведении комплексных инспекционных проверок кредитных организаций.

Участие куратора в комплексной проверке можно условно разделить на три этапа:

• 1) предварительный анализ финансового состояния кредитной организации на основе имеющейся отчетности и надзорной истории;
• 2) участие непосредственно в проверке при необходимости;
• 3) участие в согласование акта проверки.

В этой части, на наш взгляд необходимо отметить появившейся положительный опыт взаимодействия между подразделениями инспектирования и надзора при подготовке к проведению проверок с целью осуществления допуска кредитных организаций в систему страхования вкладов.

С помощью куратора более оперативно и предметно изучается деятельность кредитной организации в течение периода подлежащего проверке, определяются объёмы выборки и периоды, требующие более тщательного внимания проверяющих, история ее взаимоотношений с Банком России и его подразделениями, типичные нарушения и недостатки в деятельности с учетом их устранения, а также хронология примененных санкций и их выполнение. В данном случае ожидается, что координация действий надзорного и инспекционного подразделений выйдет на новый, более эффективный и качественный этап развития, поскольку практически исключается возможность неполной (некорректной) постановки задачи перед инспекционной группой со стороны надзорного подразделения и, соответственно, подготовки инспекционной группой итогового материала без учета всех потребностей надзорного подразделения.

На завершающей стадии проверки при согласовании ее результатов участие специалиста надзора позволяет более оперативно принимать решение по результатам проверки.

Введение

института кураторства, по мнению руководства территориального учреждения участвующего в эксперименте, способствовало принятию верных мотивированных суждений о финансовом состоянии кредитных организаций, решений о применении мер воздействия, выявлению проблем на ранней стадии и их предотвращению, выработке общей концепции надзора за деятельностью каждой конкретной кредитной организации, углубленному анализу перспектив развития кредитных организаций.

Основные отличия надзора, осуществляемого в ходе эксперимента, заключаются в следующем. Во-первых, в изменении характера отношений между надзорными органами и кредитными организациями. Основная задача надзора должна сместиться от констатации формальных нарушений нормативных требований к постоянной работе по выявлению степени рискованности бизнеса, через открытый диалог с банком по поиску путей оптимизации его деятельности до того, как риски превращаются в серьезные проблемы. Речь идет о борьбе не с последствиями, а с причинами. Существенной в этой ситуации становится не столько оценка финансового состояния банка, сколько оценка качества внутрибанковских систем управления и контроля за рисками.

Во-вторых, надзор становится все более аналитичным. Повышение качества надзора требует применения большего числа аналитических методов и процедур для получения оперативной и достоверной информации о процессах, происходящих в банках, при сохранении формализованных критериев оценки и регулирования их деятельности.

В-третьих, надзор фактически становится ежедневным и более оперативным. Несмотря на то, что набор параметров, рассматриваемых ежедневно, отличается по своей полноте от показателей, рассматриваемых на основе ежемесячной отчетности, дает возможность оперативно оценивать ситуацию с текущей платежеспособностью банка и влияние тех или иных операций на финансовую устойчивость.

Кроме того, очень важным моментом является готовность самой кредитной организации к осознанию необходимости применения такого института, к реальному, а не формальному повышению прозрачности своей деятельности.

Четкой регламентации и формализации процедур на каждом этапе требуют административные взаимоотношения кредитной организации, куратора, Банка России. Здесь необходимо предусмотреть следующие моменты:

• — наличие процедуры информирования Банком России кредитной организации о назначении ее куратора;
• — определение его полномочий. При этом, на наш взгляд, не следует возлагать на куратора обязанности по согласованию всех крупных сделок банка и ответственность за деятельность банка. Ответственность за это законодательно закреплена за руководителями, участниками (акционерами) банка, кроме того, не следует создавать почву для перекладывания ответственности за ошибочные решения на органы надзора.

Существенный вопрос, требующий своего решения — взаимоотношения кураторов с подразделениями территориального управления в рамках выполнения куратором своих обязанностей. Следует точнее определить, будет ли возлагаться на кураторов любое взаимодействие с кредитной организацией по всем возникающим у нее вопросам, в том числе по вопросам регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности, регистрации выпусков ценных бумаг, которые также относятся к вопросам банковского регулирования и надзора, т. е. реализация принципа «Одного окна». При такой организации взаимодействия потребуется серьезная перестройка сложившейся в территориальных учреждениях технологии взаимодействия.

Эксперимент по внедрению института кураторов выявил ряд негативных моментов, в частности, неясна роль куратора в проведении инспекционных проверок, не отработана система взаимообмена информацией подразделений территориального управления.

Решение ряда вопросов, касающихся деятельности кураторов, целесообразно делегировать территориальным управлениям Банка России. Внутренними Регламентами Главных управлений должны быть закреплены, например, порядок обмена информацией, взаимных консультаций куратора и специалистов различных подразделений, перечень существенных событий в деятельности кредитной организации.

Банком России завершается разработка методологической базы в целях внедрения в российскую надзорную практику института кураторов кредитных организаций: Положения Банка России «О кураторе кредитной организации» и Методического руководства для куратора (так называемой «Настольной книги куратора»).