Развитие приактики и повышение эффективности управления банковскими рисками

Эволюция методов управления и контроля рисками коммерческих банков, применяемых органами надзора

В деятельности банка все виды рисков интегрируются, различные виды деятельности могут отличаться более высокой вероятностью или более низкой вероятностью финансовых потерь и преобладанием в них тех или иных определенных видов рисков.

Методологической основой построения системы управления рисками банковской деятельности являются рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, материалы профессиональных ассоциаций риск — менеджеров и другие. На особенности построения методов управления рисками банка важное влияние оказывают законодательные органы и надзора, частности Центральный банк Российской Федерации, также прочие участники финансового рынка.

Так в настоящее время действуют соглашения по капиталу Базель I. В данном соглашении в качестве основного критерия достаточности капитала коммерческого банка для обеспечения надежной защиты от финансовых рисков предлагается рассматривать соотношение капитала банка с его активами, взвешенными с учетом риска. В основу расчета величины активов, взвешенных с учетом риска, положен кредитный риск. В соглашении по капиталу Базель I. все активы банка отнесены к определенной категории в зависимости надежности контрагента и взвешиваются в соответствии с установленной шкалой коэффициентов.

Изменение практики осуществления банковского бизнеса, проявившееся в частности в изменении структуры и характера банковских рисков, подтолкнуло к необходимости разработки нового соглашения по капиталу, известного как Базель II.

Основная цель принятия нового соглашения по капиталу состоит, в том, чтобы обеспечить большую чувствительность механизмов надзора к принимаемым банком рискам.

В основу нового соглашения по капиталу, так же как и действующего Базель I, положен принцип расчета соотношения капитала банка к некоторой мере риска, с которым столкнулся банк. Как и ранее, указанное соотношение должно быть не менее 8%, кроме того, без изменения остается в новом соглашении порядок расчета капитала. Таким образом, методология обновления сосредоточена в вопросе, как рассчитать риски коммерческого банка.

В соглашении по капиталу Базель II существенно изменяется порядок расчета кредитного риска и в расчет добавляется новый вид риска — операционный. При этом сохраняется способ расчета совокупного риска банка как суммы отдельных видов рисков (кредитного, рыночного, операционного).

Для кредитного риска соглашение по капиталу Базель II предусматривает три возможных варианта расчета: стандартизированный подход, базовый подход на основе внутренних рейтингов и усовершенствованный подход на основании внутренних рейтингов.

Подход на основании внутренних рейтингов фиксирует перечень тех параметров, которые должны учитываться при расчете кредитного риска, но в месте с тем предоставляет банку возможность самому определить значение этих параметров. К количественным параметрам, определяющим величину кредитного риска, относятся: вероятность дефолта; потери в случае дефолта; риск при дефолте; экономический срок исполнения обязательств.

Усовершенствованный подход по сравнению с базовым подходом на основе внутренних рейтингов предоставляет банку большую свободу выбора количества указанных параметров.

Значительное внимание в соглашение по капиталу Базель II уделено механизмам снижения кредитного риска, таким как обеспечение, залог, гарантии, поручительства, неттинговые соглашения, а так же разновидность производных финансовых инструментов.

Операционный риск в соглашении Базель II определяется как риск потерь в результате нарушения или сбоя внутренних процессов, ошибок сотрудников или оборудования и внешних событий. В соглашении по капиталу Базель II предлагается три метода расчета операционного риска: на основе базовых индикатора, стандартизованный и усовершенствованный.

Банки, применяющие подход на базе базового индикатора, должны обладать капиталом в размере 15% среднего за последние три года полученного дохода для погашения возможных убытков вследствие реализации операционных рисков.

При стандартизованном подходе вся деятельность банка разделяется на ряд направлений: корпоративные финансы; торговые операции; розничный бизнес; платежи и расчеты; обслуживание клиентов; управление активами; брокерские операции. Для каждого направления деятельности устанавливается свой коэффициент рискованности операций в диапазоне 12−18%.

Усовершенствованный подход к расчету операционного риска предназначен для банков, которые в наибольшей степени подвержены операционному риску, например для расчетных банков и небанковских кредитных организаций. При данном подходе требования к капиталу устанавливаются по отношению к мере риска, определенной системой управления рисками коммерческого банка, по численным параметрам самого банка в соответствии с соглашением Базель II.

Принципиальным новшеством соглашения по капиталу Базель II является включение в текст документа в дополнение к компоненте «минимальные требования по капиталу», компонент «банковский надзор» и «рыночная дисциплина».

Банковский надзор должен быть нацелен не только на установление факта наличия у банка достаточного капитала, но так же и на то, чтобы в банке использовались достаточно совершенные методы управления банковскими рисками.

Увеличение капитала не должно быть единственной мерой противостояния рискам, с которым сталкивается банк. Необходимо также совершенствование системы управления рисками и системы внутреннего контроля, создание соответствующих резервов и так далее. Даже достаточный капитал не может заменить отсутствие указанных элементов.

В соглашении по капиталу Базель II по сравнению с Базель I представлен более высокий уровень методологии, оценки и расчета банковских рисков.

За последнее время Банком России также уделялось особое внимание регулированию рисков в деятельности банков. За этот период ЦБ РФ радикально изменил большинство инструкций, значительно усилив акценты на вопросах рисков банковской деятельности. Впервые введено понятие «мотивированного суждения».

В рамках развития содержательных (риск-ориентированных) подходов Банк России в настоящее время осуществил оптимизацию пруденциальных норм. С 01.04.2004 введена в действие Новая Инструкция Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков» по сравнению с Инструкцией N 1 новая инструкция содержит ряд новаций:

• · существенно сокращено количество обязательных нормативов. Исключено девять нормативов, в том числе нормативы общей ликвидности банка (Н5), максимального размера риска на одного кредитора/вкладчика (Н8), инсайдера (Н10), а также максимального размера кредитного риска на одного акционера/участника (Н9); нормативы, устанавливающие ограничения на размер привлеченных денежных вкладов населения и обязательства банка перед банками-нерезидентами и финансовыми организациями-нерезидентами (Н11, Н11.1); норматив, ограничивающий использование собственных средств банка для приобретения акций одного юридического лица (Н12.1), а также нормативы риска собственных вексельных обязательств (Н13) и ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14);
• · установлено требование о соблюдении банками обязательных нормативов на постоянной основе (кредитные организации должны будут осуществлять расчет обязательных нормативов на конец каждого операционного дня);
• · снижены числовые значения обязательных нормативов ликвидности: мгновенной ликвидности (Н2) с 20 до 15% и текущей ликвидности (Н3) с 70 до 50%;
• · в целях более адекватной оценки рисков изменена методика расчета ряда обязательных нормативов (в том числе внесены изменения в порядок расчета норматива достаточности капитала).

Доработаны с точки зрения развития подходов, предусматривающих содержательную оценку деятельности кредитных организаций, Положения Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (от 09.07.2003 г. N 232-П), вступившее в силу с 1 марта 2004 г., и Положение «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (от 26 марта 2004 г. N 254-П), вступающее в силу с 01.08.04. В указанных документах предусматривается дальнейшее развитие принципа профессионального суждения при оценке кредитных рисков (дополняется перечень факторов риска; устанавливается пять классификационных групп риска; вводятся «вилочные» нормы отчислений в резерв).

Особое внимание Банк России уделяет качеству внутрибанковских систем управления и внутреннего контроля. Принято новое Положение Банка России от 16.12.2003 г. N 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах», в котором (в отличие от ранее действовавшего):

более детально урегулированы вопросы организации системы внутреннего контроля (в том числе установлены объекты внутреннего контроля, определены субъекты внутреннего контроля, их полномочия, права и обязанности);

определен перечень основных вопросов, связанных с осуществлением внутреннего контроля, по которым в кредитной организации должны быть приняты внутренние документы;

усовершенствована структура сведений по вопросам внутреннего контроля, представляемых кредитной организацией в Банк России, а также определены особенности надзора Банка России за соблюдением установленных правил организации внутреннего контроля;

определено, что система управления рисками представляет организационно оформленный комплекс мероприятий по выявлению, измерению (оценки) и определению приемлемого уровня банковских рисков, типичных возможностей понесения кредитной организацией потерь или ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий.

В целях совершенствования подходов к методам управления рисками Банк России письмом от 24.05.2005 № 76-Т доведены методические рекомендации по организации управления операционным риском.

Положительное влияние на улучшение систем управления рисками оказала работа Банка России по отбору банков в систему страхования вкладов. Принятие и реализация законодательства о страховании вкладов привели к тому, что многие кредитные организации переосмыслили стратегические планы и подходы к позиционированию на рынке. Руководители многих банков по-новому взглянули на процессы управления, риск — менеджмента и внутреннего контроля.

Кроме того, существенное снижение кредитного риска и издержек по управлению им будет достигнуто после создания кредитного бюро — архивного фонда, аккумулирующего информацию о кредитной истории клиентов банка и их кредитоспособности в целях предоставления ее за комиссию кредитным организациям. Для полноценной работы этого органа необходимы законодательные основы. В настоящее время подготовлен и находится на рассмотрении проект Закона «О кредитных бюро».

Необходимо также отметить проводимую Банком России работу по управлению ликвидностью в банковском секторе путем совершенствования набора инструментов по кредитованию банков. В действующее положение № 236-П вносилось ряд дополнений. В 2004 году в ломбардный список дополнительно включены облигации Банка России, Российских еврозаймов, и государственного облигационного валютного займа. Так же данный список дополнен облигациями субфедеральных займов. Пока на практике это — облигации московских заимствований, но уже в нынешнем году ломбардный список планируется дополнить обязательствами еще четырех — пяти субъектов Российской Федерации. Кроме того, включены в ломбардный список ипотечные ценные бумаг, гарантированные Правительством Российской Федерации.

Ведется работа по рассмотрению возможностей включения в ломбардный список корпоративных облигаций Российских эмитентов.

Рассматриваются возможности по упрощению механизмов по предоставлению Банком России кредитов, обеспеченных залогом и поручительством, в соответствии с Положением № 122-П. Рассматриваемые изменения коснутся упрощению процедур предоставления кредитов, расширения круга активов, принимаемых в обеспечение, увеличения сроков кредитования до 360 дней.