Управление кредитными рисками банка

Управление риском — задача, которую решают банки, чтобы снизить вероятность невыполнения заёмщиков своих обязательств по полному возврату основной суммы долга и процентов по нему в установленные договорами сроки.

Кредитный риск — комплексное понятие, в которое входят как риски, связанные с заемщиком, так и внутренние риски.

Управлением кредитными рисками занимаются:

• — законодательные и регулирующие органы, устанавливающие нормативы ликвидности и пр.;
• — органы надзора (центральные банки), осуществляющие мониторинг соблюдения законодательства и нормативов, а также оценивающие управление рисками;
• — акционеры, назначающие совет директоров, высший менеджмент организации, аудиторов;
• — совет директоров, который несет текущую ответственность за бизнес, определяет кредитную политику, меры и процедуры по управлению рисками;
• — внутренние и внешние аудиторы, которые оценивают соблюдение параметров кредитной политики, а также дают заключения о ее эффективности;
• — рейтинговые агентства, информирующие общественность о скрытых рисках.

Управление кредитным риском осуществляется в несколько этапов. Сначала определяются кредитная политика, основные ориентиры для формирования портфеля, решаются вопросы ценообразования займов. На втором этапе основное внимание уделяется анализу кредитоспособности, осуществляется мониторинг клиентов-заемщиков, ведется работа по восстановлению проблемных долгов. На третьей стадии — оценка и аудит эффективности проведения кредитной политики.

Существует несколько методов управления кредитными рисками. Во-первых, это установление лимитов на объемы займов для одного или группы заемщиков, отрасли, региона.

Второй путь управления кредитными рисками — диверсификация портфеля. При этом необходимо уделять внимание разделению займов по следующим критериям:

• — степень риска различных категорий заемщиков. В сбалансированном портфеле считается более предпочтительным держать кредиты, выданные клиентам с разными рейтингами и индивидуальной процентной ставкой. Стоимость каждого займа должна покрывать издержки на привлечение ресурсов, администрирование, включая общие накладные расходы, и возможные убытки;
• — категории заемщиков: частный сектор или коммерческие организации, отрасли промышленности и др.;
• — виды кредитов: ипотечные займы, автокредиты, потребительские кредиты и т. д.;
• — сроки займов;
• — предоставленные залоги.

Третий путь управления кредитными рисками — резервирование, создание специальных фондов для покрытия возможных потерь исходя из расчетной оценки кредитного риска.

Кроме того, для снижения рисков могут применяться страхование и хеджирование.

В настоящее время управление кредитными рисками осуществляется не только на этапе формирования портфеля. Кредитные организации ведут постоянный мониторинг кредитного портфеля и оптимизируют его, пополняя или, наоборот, избавляясь от части активов через договоры переуступок (цессию). Таким образом, возникает вторичный рынок займов.

Одним из методов регулирования кредитного риска является создание резерва на возможные потери по ссудам. Согласно Положению Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» является обязательной операцией банков. Данное положение регулирует порядок и объемы формирования резервов коммерческим банком на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности.

Формирование резерва производится:

• — по каждой ссуде в том случае, если ссуда имеет индивидуальные признаки обесценения (кредиты, имеющие отличительные особенности в сумме, сроке, ставке, обеспечении по сравнению с остальными кредитами);
• — по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд, незначительных по сумме и имеющих общие признаки.

Для определения размера расчётного резерва в соответствии с нормативными актами Банка России используется разделение ссуд на категории качества, которые указаны в таблице ниже:

Таблица 1.1 — Категории качества ссуд и ставка резервирования.

Базой для расчета и формирования резерва является сумма текущей задолженности по основному долгу без учета процентов, комиссионных, неустоек и иных платежей, причитающихся Банку в соответствие с кредитным договором.

В соответствие с Положением № 254-П, оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде должна проводиться на постоянной основе. На основании анализа финансового состояния заемщика, а также анализа качества обслуживания долга и всей имеющейся у банка информации о любых рисках заемщика. В качестве источника информации может выступать официальная финансовая отчетность, правоустанавливающие документы, налоговая статистическая и иная информация о Заемщике.

Список используемых источников

информации определяются Банком самостоятельно, а полученная информация включается в кредитное дело Заемщика. В банках существует оценка финансового состояния заёмщика, она определяется как хорошее, среднее, плохое.

Таблица 1.2 — Оценки финансового состояния заемщика.

В зависимости от качества обслуживания долга ссуды относятся к одной из 3-х категорий:

• — Хорошее — платежи по ссуде и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме, наличие единичных случаев просрочки по уплате процентов и (или) основному долгу в течение последних 180 календарных дней (по ссудам юридическим лицам до 5 календарных дней)
• — Среднее — наличие просрочки по уплате процентов и (или) основному долгу в течение последних 180 календарных дней (по ссудам юр лицам от 6 до 30 календарных дней); за счет иных ссуд Кредитной организации, если ссуда предоставлена в целях погашения задолженности Заемщика, финансовое положение которого на протяжении завершившегося и текущего финансового года оценивается как хорошее; за счет иных ссуд кредитной организации, если ссуда предоставлена в целях погашения задолженности Заемщика при условии отсутствия просрочек по основному долгу, а так же в случае, если обслуживание ранее предоставленной ссуды оценивалось как хорошее, а финансовое положение Заемщика не может быть признанно хорошим.
• — Неудовлетворительное — наличие просрочки по уплате процентов и (или) основному долгу в течение последних 180 календарных дней (по ссудам юр лицам свыше 30 календарных дней); ссуда реструктуризирована и по ней имеются просрочки по основному долгу и (или) процентов, а финансовое положение оценивается как плохое.

Также определяется категория качества ссуды с учетом финансового положения Заемщика и качества обслуживания долга:

Таблица 1.3 — Категория качества ссуды.

Для того, чтобы установить финансовое состояние заёмщика и категорию качества ссуды в процессе управления кредитным риском коммерческого банка можно выделить несколько общих характерных этапов:

• — разработка целей и задач кредитной политики банка
• — создание административной структуры управления кредитным риском и системы принятия административных решений
• — изучение финансового состояния заемщика
• — изучение кредитной истории заемщика, его деловых связей
• — разработка и подписание кредитного соглашения
• — анализ рисков невозврата кредитов
• — кредитный мониторинг заемщика и всего портфеля ссуд
• — мероприятия по возврату просроченных и сомнительных ссуд и по реализации залогов.

Избежать кредитный риск позволяет тщательный отбор заемщиков, анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции — предоставление кредитов.

Применяя те или иные методы и инструменты, кредитный риск управляется на всех определяющих стадиях кредитного процесса: разработка основных положений банковской политики, начальные стадии (знакомство) работы с потенциальным клиентом, координация целей банка и интересов клиента, оценка кредитоспособности заемщика, структурирование качественных характеристик кредита, кредитный мониторинг, работа с проблемными кредитами, применение санкций и т. д.

Управление кредитным риском требует от банков постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом. В рамках дилеммы «доходность — риск» банки вынуждены ограничивать норму прибыли, страхуя себя от излишнего риска. Они должны проводить политику рассредоточения риска и не допускать концентрации кредитов у нескольких крупных заемщиков, что чревато серьезными последствиями в случае непогашения ссуды одним из них. Банк не должен рисковать средствами вкладчиков, финансируя спекулятивные (хотя и, на первый взгляд, высокоприбыльные) проекты. За этим внимательно наблюдают банковские контрольные органы в ходе периодических ревизий.

Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов. Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политики банка.

В конечном счете способность управлять кредитным риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.