Методы управления банковскими рисками в практике региональных кредитных организаций

Банковская система Волгоградской области представлена 6 кредитными организациями с 13 филиалами, 45 филиалами инорегиональных кредитных организаций, 3 представительствами инорегиональных кредитных организаций, 83 дополнительными офисами (в приведенных ниже данных исключены показатели по отделениям Сберегательного банка РФ).

Среднедневные остатки на корреспондентских счетах (субсчетах) кредитных организаций (филиалов) Волгоградской области, открытых в Банке России, в январе — декабре 2004 года по сравнению с январем — декабрем 2003 года увеличились на 11,5%, по Российской Федерации — в 1,8 раза. Среднее значение остатков на корреспондентских счетах в 2004 году составляла 631 млн руб., в 2003 — 566 млн руб. Аналогичные данные в целом по Российской Федерации соответственно составляли 216 млрд руб. и 119 млрд руб.

Доходы кредитных организаций (филиалов) региона за 2004 год увеличились по сравнению с 2003 годом на 2669 млн руб.

Таблица 3.1.

Структура доходов кредитных организаций (филиалов).

Расходы кредитных организаций (филиалов) региона возросли на 1678 млн руб.

Таблица 3.2.

Структура расходов кредитных организаций (филиалов).

Объем платежей, проведенных через региональную платежную систему продолжил свой рост. Он увеличился на 128 934,5 млн руб. и составил 895 018,8 млн руб.

По состоянию на 01.05.2005 кредитными организациями (филиалами) при привлечении средств было открыто 66,8 тыс. единиц счетов юридических лиц, увеличившись по сравнению с 01.04.2005 на 3,7 тыс. единиц. Количество счетов открытых физическим лицам составило 5116,4 тыс. единиц. увеличившись на 172, 2 тыс. единиц.

За 2004 год количество кредитных организаций (филиалов), осуществляющих эмиссию и эквайринг платежных карт, не изменилось и по-прежнему составляло 17 единиц. В тоже время количество банковских карт, эмитированных кредитными организациями (филиалами), увеличилось на 23% и на 01.05.2005 составило 341,8 тыс. единиц.

Объем ресурсов кредитных организаций (филиалов) региона увеличился на 6536 млн руб. и на 01.05.2005 составил 37 062 млн руб.

Таблица 3.3.

Динамика объема и состава ресурсов кредитных организаций (филиалов), млн.руб.

В структуре размещенных ресурсов в 2004 году, как и в 2003 году, основной удельный вес составляли кредиты. Для кредитов повысилась на 16 п.п., доля средств в межбанковских расчетах сократилась на 14 п.п.

Таблица 3.4.

Динамика размещения ресурсов кредитными организациями (филиалами).

Приведенная выше информация показывает, что банковская система региона в 2004 году продолжила свое развитие. Растут объемы основных совершаемых операций. Одновременно с ростом операций растут и принимаемые кредитными организациями соответствующие риски. Исходя из представленных укрупненных показателей деятельности кредитных организаций можно выделить следующие основные направления их деятельности подверженных соответствующим рискам:

Предоставление кредитов (займов) физическим лицам;

Предоставление кредитов (займов) юридическим лицам;

Открытие и ведение банковских счетов физических лиц, осуществление платежей по поручению физических лиц;

Обслуживание банковских карт, кассовое обслуживание;

Открытие и ведение банковских счетов юридических лиц, осуществление платежей по поручению юридических лиц;

Кассовое обслуживание, инкассация;

Выдача банковских гарантий и поручительств Привлечение денежных средств во вклады;

Привлечение депозитов;

Операции с наличной иностранной валютой.

Таки образом, к числу существенных рисков присущих деятельности кредитных организаций региона относятся кредитный риск, риск ликвидности, валютный риск, различные виды операционных рисков.

В качестве примера построения систем управления рисками в региональных кредитных организациях и методов управления кредитным риском и риском ликвидности приведена информация о системе управления рисками в одной из региональных кредитных организаций (далее — «Банк») и применяемых ею методах управления кредитным риском и риском ликвидности.

I. Организация системы управления рисками «Банка».

• 1. В целях организации системы управления рисками в «Банке» разработано белее 60 документов (см. Приложение 1). Основные (базовые) вопросы построения системы управления рисками регламентированы Положением о системе управления рисками «Банка» (см. Приложение 1).
• 2. Для принятия управленческих решений органам управления «Банка» предоставляется следующая информация о текущем состоянии банка и принятых рисках.
• 2.1. Ежедневно :
• 1. курсы валют ЦБ и в коммерческих банках;
• 2. информация об объемах операций с наличной инвалютой;
• 3. отчет о движении средств в иностранной валюте на транзитных валютных счетах резидентов;
• 4. отчет об открытых валютных позициях;
• 5. информация об обязательных нормативах, включая нормативы ликвидности;
• 6. расчет потребности в ресурсах;
• 7. сведения о кредитах и задолженности по кредитам, включая сведения об общей сумме ссудной задолженности и неиспользованных лимитах.
• 2.2. Ежедекадно:
• 8. расчет собственных средств (капитала);
• 9. сведения о доходах-расходах, полученной прибыли.
• 2.3. Ежемесячно:
• 10. отчет об операциях по экспортным контрактам;
• 11. отчет об операциях по импортным контрактам;
• 12. отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
• 13. информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности;
• 14. данные о крупных кредитах;
• 15. сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения;
• 16. сводный отчет о размере рыночного риска;
• 17. сведения о резервах на возможные потери;
• 18. сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации;
• 19. бухгалтерский баланс;
• 20. отчет о прибылях и убытках;
• 21. расчет размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России;
• 22. аналитический отчет о финансовых результатах деятельности банка.
• 2.4. Ежеквартально:
• 23. Структура платежей банка;
• 24. Сведения о клиентской сети банка;
• 25. Сведения о деятельности в части расчетов с использованием платежных карт;
• 26. Аналитический отчет о деятельности «Банка».
• 2.5. По требованию:
• 27. Информация о величине кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;
• 28. Информация о величине кредитного риска по срочным сделкам;
• 29. Отчет о работе отдела с финансовым результатом;
• 30. Рекомендации исполнительному органу банка по результатам оценки кредитных рисков по планируемым к выдаче ссудам;
• 31. Справки (акты) по результатам проверок состояния внутреннего контроля в банке (по утвержденному плану и по требованию);
• 32. Акты информационных обследований подразделений банка специалистами отдела технического и программного обеспечения (по утвержденному плану и по требованию);
• 33. Сведения о фактах, повлекших разовое увеличение или уменьшение стоимости активов банка более чем на 10% (не позднее 5 дней с момента осуществления).
• 3. Для оценки основных рисков, присущих банковской деятельности, используются внутренние методики, в частности:

Для оценки и управления Кредитным риском персонал банка руководствуется — «Порядком оценки кредитного риска», «Методикой оценки кредитоспособности предприятия-заемщика», «Методика по оценке и оформлению залога имущества», «Методика оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд держателей банковских карт», «Методика расчета лимита риска на банк-контрагент», «Положение об оценке кредитного риска ссудной задолженности заемщиков-кредитных организаций», «Методика оценки кредитоспособности физических лиц по определению возможности выдачи кредитов в форме „овердрафт“ по банковским картам», «Методика оценки кредитоспособности физических лиц по определению возможности выдачи кредитов в форме „овердрафт“ по банковским картам».

Порядок работы «Банка» по оценке и управления Риском ликвидности приведен ниже.

Валютный риск оценивается в «Банке» ежедневно посредством регулирования валютной позиции и соблюдения лимитов ОВП в соответствии с Инструкцией Банка России от 22.05.96 № 41;

Оценка рыночного риска осуществляется в банке на основании Положения Банка России от 24.09.99 № 89-П;

• 4. Механизмы оценки и управления основными видами рисков, присущих деятельности банка заключаются в следующем.
• 4.1. Оценку кредитного риска осуществляют подразделения банка при подготовке заключений заемщиков и на регулярной основе путем мониторинга и анализа финансового состояния заемщика и предоставленного принятого обеспечения:

Отдел кредитования — по кредитам юридических лиц;

Казначейство — по операциям на межбанковском рынке;

Отдел банковских карт — по операциям кредитования в форме «овердрафт»,.

а также Службой экономической безопасности, СВК, кредитно-экспертным комитетом.

• 5.2. Валютный риск — минимизируется за счет ежедневного контроля за соблюдением открытых позиций в иностранных валютах; мониторинга курсов и объемов продаж наличной иностранной валюты в обменных пунктах банка в течение рабочего дня. Оценка валютного риска осуществляется сотрудниками отдела валютных и биржевых операций и Казначейством банка.
• 5.3. Механизм управления риском потери ликвидности приведен ниже. В целях минимизации риска снижения уровня ликвидности для показателей ликвидности установлены критичные значения. При критичном приближении фактических значений нормативов Н1, Н2, Н3, Н4, Н5 к их предельному уровню финансово-экономическим отделом банка определяются факторы, повлекшие возникновение ситуации, и указанная информация доводится до сведений руководства банка. В рамках оценки и контроля за ликвидностью особое внимание уделяется концентрации кредитного риска, т. е. сосредоточению большей суммы кредитов, выданных одному заемщику или группе связанных заемщиков путем ежедневного контроля величины показателя Крз для расчета Н6.
• 5.4. Оценка рыночного риска «Банком» производится в части оценки валютного риска (размер процентного и фондового риска не рассчитывается, т.к. отсутствует торговый портфель ценных бумаг) в соответствии с Инструкцией Банка России от 24.09.99 № 89-П.
• 5.5. Оценка и управление процентным риском осуществляется путем прогнозирования изменения ставок процента, включение в кредитные договоры возможности периодического пересмотра банком ставки по кредиту в зависимости от изменения рыночной ставки, контроль за соблюдением соответствия активов и пассивов по срокам, по видам, чувствительным к изменению процентных ставок;
• 5.6. Операционный риск в части возникновения потерь вследствие нарушения порядка проведения банком операций оценивается и контролируется посредством проведения последующих проверок, проверок СВК; проверок информационных и технологических систем (ежеквартальные проверки информационной безопасности локальной вычислительной сети). Внутренний контроль за операционными рисками проводится учетно-операционным отделом, отделом технического и программного обеспечения, главным бухгалтером, службой внутреннего контроля и руководством банка по следующим направлениям:
  • — организационный и управленческий контроль, который предусматривает разделение полномочий при выполнении операций;
  • — контроль за поддержанием и развитием системы электронной обработки данных, который состоит в проверке того, что все изменения, вносимые в систему, и операции с ней надлежащим образом разрешены;
  • — контроль, который предполагает проверку того, что система электронной обработки данных выполняет только авторизованные операции, доступ к ней имеют только лица, обладающие на это разрешением, ошибки в обработке данных определяются и исправляются;
  • — контроль за вводом, который заключается в проверке того, что существует система предварительного визирования операций до их ввода в систему, и ввод информации возможен только теми лицами, которые имеют на это соответствующие разрешения;
  • — контроль за программным обеспечением, который предполагает проверку того, что используется только разрешенное и эффективное программное обеспечение;
  • — контроль за копированием программ и баз данных в специальные архивы и процедур восстановления информации или извлечения ее из архивов при утрате данных;
  • — контроль за выводом информации, за осуществлением сверки данных;
  • — контроль за сроками хранения информации;
  • — последующий контроль совершенных бухгалтерских, включая кассовые, операций (в соответствии с требованиями Положения № 205-П от 05.12.02). Все бухгалтерские операции, совершенные в предыдущем дне, в течение следующего рабочего дня должны быть полностью проверены на основании первичных документов, записей в лицевых счетах, в других регистрах бухгалтерского учета.

Важной составной частью контроля за операционным риском является выполнение требований по информационной безопасности:

• — обеспечение безопасности при работе с сетевыми ресурсами банка, как с внешними ресурсами, так и с локальными;
• — разграничение прав доступа к программному обеспечению и системам хранения данных;
• — правила работы с криптографическими системами.

II. Применяемый «Банком» порядок оценки и управления кредитным риском Применяемый «Банком» порядок оценки и управления кредитным риском построен на основании методологических подходов, приведенных в Положении Банка России от26.03.2004 № 254 -П «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности. Как указано в главе 1 настоящей работы, указанный нормативный акт предусматривает оценку уровня кредитного риска на основе следующих параметров:

• 34. финансового состояния заемщика;
• 35. качества обслуживания им долга.

Порядок оценки финансового состояния заемщика предусматривает бальную (рейтинговую) оценку соответствующей информации о заемщике и осуществляется в следующем порядке, в частности по заемщику юридическому лицу (не кредитной организации).

• 1. Для оценки финансового состояния используется следующая информация.
• 1.1. Данные официальной отчетности (официальные документы).
• — годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная на основании образцов форм, приведенных в Указаниях о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 года N 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» ;
• 36. публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года и на отчетную. дату;
• 37. форма № 1 «Бухгалтерский баланс» ;
• — форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» .
• 1.2. Дополнительная информация (запрашивается перед выдачей кредита и (в случае необходимости по требованию кредитного работника) для проведения ежеквартального анализа):
  • — аудиторское заключение по годовой отчетности.
  • — справка о полученных кредитах в других банках с приложением копий договоров;
  • — справка о движении по расчетным счетам в других банках за последние 6 месяцев и о наличии/отсутствии претензий к расчетным счетам;
• 1.3. Иная информация, которую целесообразно принимать во внимание в случае ее доступности:
  • — отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности;
  • — управленческая отчетность и иная управленческая информация;
  • — план доходов и расходов на текущий финансовый год или период пользования кредитом, если данный период выходит за рамки текущего финансового года;
  • — расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности предприятия (с указанием просроченной задолженности);
  • — данные о непогашенных в срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях заемщика;
  • — справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях, выданные или подтвержденные налоговым органом, либо выписки с банковских счетов об остатках денежных средств на счетах в иных кредитных организациях, выданные и подтвержденные кредитными организациями;
  • — сведения о существенных событиях, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность заемщика, произошедших за период с последней отчетной даты до даты анализа финансового положения заемщика (о фактах, повлекших разовое существенное увеличение или уменьшение стоимости активов; о фактах, повлекших разовое существенное увеличение чистых убытков; о фактах разовых сделок, размер которых либо стоимость имущества по которым составляет существенную долю в активах заемщика на дату осуществления сделки)
  • — иные доступные сведения, в том числе:
  • — наличие положительной (отрицательной) кредитной истории,
  • — общее состояние отрасли, к которой относится заемщик,
  • — конкурентное положение заемщика в отрасли,
  • — деловая репутация заемщика и руководства организации-заемщика (единоличного исполнительного органа, членов коллегиального исполнительного органа, членов совета директоров),
  • — вовлеченность заемщика в судебные разбирательства.
• 2. На основании полученной информации анализ финансового состояния юридического производится в следующем порядке.

Анализ финансового положения заёмщиков, кредитующихся впервые, производиться по данным за последние 3 завершенных финансовых года. Анализ заёмщиков, имеющих кредитную историю в «Банке», проводится на основе информации за 4 последних отчетных периода (квартала).

Целью анализа является оценка кредитоспособности предприятия, т. е. возможности своевременно и полностью рассчитаться по своим обязательствам перед банком. Исходя из поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:

• 38. анализ ликвидности;
• 39. анализ рентабельности;
• 40. анализ финансовой устойчивости;
• 41. анализ деловой активности;
• 42. анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
• 2.1. Анализ ликвидности заемщика.

Первым этапом анализа является расчет показателей ликвидности. Данные показатели отражают платежеспособность предприятия и характеризуют его обеспеченность оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения краткосрочных обязательств. Наиболее важными рассчитываемыми показателями в данной группе являются:

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) является обобщающим показателем платежеспособности предприятия. Данный коэффициент определяется из соображения, что ликвидных средств должно быть достаточно для выполнения краткосрочных обязательств, т. е. значение показателя не должно опускаться ниже 1, оптимальным считается коэффициент равный или больше 2. В расчет показателя в числителе включаются все оборотные активы, в знаменателе — краткосрочные обязательства:

Раздел II.

Кт.л. = ————————————————————————;

Раздел V — (стр. 640 + стр.650).

Нормативное значение коэффициента — 2, критическое значение — 1.

Коэффициент платежеспособности показывает отношение текущих оборотных активов и всех обязательств предприятия.

Раздел II — стр. 230 — стр. 270.

Кпл. = ————————————————————————————-;

Раздел IV + раздел V — стр. 640 — стр. 650.

Нормативное значение коэффициента — 1.

На основании значений показателей и их динамики Заёмщику присваивается балл:

Таблица 3.5.

2.2. Анализ рентабельности.

Показатели рентабельности характеризуют прибыльность деятельности компании, рассчитываются как отношение балансовой прибыли к различным группам источников средств. Нормативные значения коэффициентов рентабельности значительно дифференцированы по отраслям, видам производства и технологии изготовления продукции. Поэтому для оценки рентабельности следует проследить динамику показателей за ряд периодов. Рост рентабельности свидетельствует об увеличении прибыльности, укреплении финансового благополучия фирмы.

Общая рентабельность определяет, сколько чистой прибыли получено с 1 рубля выручки предприятия.

Чистая прибыль (стр. 190 Ф2).

Общая рентабельность = ————————————————————————-;

Выручка от реализации (срт.010 Ф2).

Рентабельность продукции (коэффициент рентабельности продаж) определяет, сколько прибыли от реализации получено с 1 рубля выручки предприятия.

Прибыль от реализации (стр. 060 Ф2).

Рентабельность продукции = ———————————————————————;

Выручка от реализации (срт.010 Ф2).

Таблица 3.6.

2.3. Анализ финансовой устойчивости.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется.

На основании значений показателей и их динамики Заёмщику присваивается балл:

Таблица 3.7.

Расчет стоимости чистых активов предприятия:

Чистые активы предприятия — это величина, определяемая путем вычитания из суммы активов предприятия суммы его обязательств, принимаемых к расчету.

Стоимость чистых активов = Раздел I баланса + Раздел II баланса — стр. 411, 510, 520, 610,620,630,660.

На основании величины и динамики чистых активов Заёмщику присваивается балл:

Таблица 3.8.

Итоговый рейтинг по финансовой устойчивости определяется средним арифметическим полученных баллов.

Финансовое положение Заёмщика в отношении отдельных ссуд (совокупности ссуд, предоставленных одному заёмщику) величиной 5% и более от величины капитала банка не может оцениваться лучше, чем среднее, если величина чистых активов меньше минимально установленного законодательством размера уставного капитала Анализ деловой активности.

Финансовое положение предприятия не может быть оценено как хорошее при наличии у него скрытых потерь в размере, равном или превышающем 25% его чистых активов. К скрытым потерям могут относиться, например, неликвидные запасы готовой продукции или требования, безнадежные к взысканию. О наличии скрытых потерь свидетельствуют низкая (по сравнению с предприятиями той же отрасли, работающими в аналогичных условиях) скорость обращения соответствующих активов.

Рейтинг по анализу деловой активности Заёмщика определяется следующим образом:

Таблица 3.9.

2.5. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Для проведения этого анализа используются расшифровки дебиторской и кредиторской задолженностей на рассматриваемые отчетные даты, предоставленные бухгалтерией предприятия и заверенные подписью руководителя и главного бухгалтера.

Анализируется структура дебиторской и кредиторской задолженностей по контрагентам и их доле в общей задолженности, суммам, срокам возникновения и погашения. Сравниваются размеры кредиторской и дебиторской задолженности предприятия, и также оборачиваемость дебиторской задолженности на отчетные даты.

Если скорость обращения дебиторской задолженности ниже, чем кредиторской, это является негативным моментом, который может привести к ухудшению финансового состояния заемщика. В данном случае темп прироста кредиторской задолженности будет выше темпа прироста дебиторской. Данная ситуация ведет к дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности предприятия.

На основании динамики дебиторской и кредиторской задолженности Заёмщику присваивается балл:

Таблица 3.10.

Финансовое положение предприятия не может быть оценено как хорошее при наличии у него:

• 43. просроченной задолженности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов РФ, местными бюджетами и внебюджетными фондами;
• 44. просроченной задолженности перед работниками по заработной плате;
• 45. текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам.
• 46. большого объема (свыше 25% чистых активов) безнадежной дебиторской задолженности.

Наличие указанных выше негативных факторов снижает рейтинг заёмщика по данному разделу анализа на 1 балл.

Итоговый рейтинг заёмщика определяется средним арифметическим рейтингов по каждому из разделов анализа. При итоговом рейтинге 4 — 5 финансовое положение заёмщика оценивается как хорошее, при рейтинге 3 — как среднее, при рейтинге 2 — как плохое. При получении дробных значений рейтинг округляется до целого по правилам арифметики. При значениях рейтинга 2,5 или 3,5 проводится дополнительный анализ, выявляющий позитивные/негативные тенденции, позволяющие округлить рейтинг в ту или иную сторону.

III. Управление ликвидность в «Банке».

1. Управление ликвидностью в банке является функцией следующих структурных подразделений банка Таблица 3.11.

• 2. Управление ликвидностью осуществляет по следующим направлениям:
  • — управление текущей ликвидностью, включающее ежедневный анализ денежных потоков, ежедневную работу по координации средств, находящихся на корсчетах головной организации и филиалов, в целях оптимизации использования высоколиквидных денежных средств и обеспечения платежеспособности банка;
  • — управление срочной ликвидностью, ликвидностью баланса банка, направленное на достижение оптимального соотношения сроков размещения и привлечения средств, контроль за ежедневным соблюдением нормативов ликвидности.
• 2.1. В целях управления ликвидностью в «Банке»:
  • — составляется ежедневный, еженедельный, 4-х недельный прогнозы предполагаемых платежей и поступлений по корсчетам банка,
  • — осуществляется ежедневный контроль за фактическими значениями нормативов ликвидности, особенное внимание уделялось нормативам мгновенной и текущей ликвидности,
  • — осуществлялась оценка риска на одного или группу взаимосвязанных заемщиков путем контроля за соблюдением норматива Н6,
  • — используется метод лимитирования отдельных видов активных операций,
  • — осуществляется ежеквартальный, а в случае необходимости ежемесячный анализ состояния и динамики ликвидности по срокам размещения и привлечения (по данным формы 409 125).
• 2.2. Ежедневный прогноз состояния корсчета.

Для поддержания платежной позиции, необходимой для ежедневного обеспечения платежеспособности, анализируются планируемые на текущий операционный день денежные потоки, исходя из которых, определялся возможный остаток корсчета (в разрезе корсчетов филиалов и в целом по банку). Подразделениями банка, совершающими активные и пассивные операции, а также филиалами в отдел по управлению платежной позицией в течение дня в электронном виде передается оперативная информация о фактических остатках средств, на открытых корсчетах в Банке России, а также предполагаемых поступлениях и списаниях денежных средств, с разбивкой по видам платежей (оплата платежных документов/поступления средств на счета клиентов, пополнение субкорсчетов филиалов, выдача/погашение кредитов, возврат МБК, возврат кредита Банка России, завоз/вывоз наличных денег с РКЦ, покупка/погашение ценных бумаг, покупка/продажа собственных векселей, перечисление средств на биржу в целях покупки иностранной валюты/возврат средств с биржи от продажи валюты), о сумме ожидаемого исходящего остатка. В течение операционного дня по мере оплаты документов клиентов, а также поступления средств на корсчета головного банка и филиалов, отслеживаются промежуточные остатки средств на корсчетах и их достаточность для оплаты расчетных документов, поступивших в течение операционного дня;

Отделом по управлению платежной позицией подготавливается свод представленной подразделениями банка информации и определяется сумма ожидаемых исходящих остатков на корсчетах в целом по банку и в разрезе филиалов.

2.3. Прогноз состояния корсчета на 1 и 4 недели Для определения возможной суммы свободных для размещения средств или суммы необходимого привлечения банком осуществляется планирование денежных потоков по всем договорам и сделкам на 1 — 4 недели в перспективе.

С учетом информации, еженедельно представляемой филиалами и соответствующими структурными подразделениями банка в отдел финансового анализа, управления рисками и ликвидностью о планируемых поступлениях и платежах определялся прогнозный остаток по корсчету банка на предстоящие 1−4 недели. При возникновении необходимости увеличения остатка на корреспондентских счетах в связи с ожидаемыми платежами принималось соответствующее решение о пополнении корсчета и источниках такого пополнения.

На ежедневной основе отделом управления платежной позицией анализируются фактические обороты по корсчету головного банка в Банке России, определялся разрыв между суммой поступивших на корсчет средств для зачисления на счета клиентов и суммой списаний в соответствии с поручениями клиентов. Данная информация ежемесячно систематизировалась и доводится до соответствующего органа банка:

Таблица 3.12.

2.4. Ежедневный контроль за фактическими значениями нормативов ликвидности Согласно Порядку управления и контроля за состоянием ликвидности «Банка» постоянный контроль за соблюдением нормативов ликвидности возложен на заместителя Председателя Правления банка и отдел финансового анализа, управления рисками и ликвидностью. Информация о фактических значениях нормативов мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности не реже 1 раза в неделю рассматривалась на заседании КУАП.

Ежедневные фактические значения нормативов мгновенной (Н2) и текущей (Н3) ликвидности анализировались в целом по банку и по филиалам. В случае невыполнения филиалами нормативов обращалось их внимание на необходимость соблюдения баланса между сроками привлечения средств и сроками их размещения, разработки мероприятий по улучшению ликвидности.

2.5. Установление лимитов на отдельные виды активных операций и контроль их соблюдения.

Комитетом по управлению активами и пассивами устанавливались:

• — лимиты размещения средств в работающие активы, а именно лимит кредитования в целом по банку и в разрезе филиалов, лимит вложений в ценные бумаги, лимит на межбанковское кредитование;
• — размер удельного веса ликвидных активов (остатки средств в кассе и на корсчетах головного банка и филиалов в Банке России, и в банках-нерезидентах) в общей структуре баланса банка.

Контроль и анализ выполнения установленных лимитов осуществлялся отделом финансового анализа, управления рисками и ликвидностью банка и ежемесячно рассматривался на заседаниях КУАП.

2.7. Ежеквартальный, ежемесячный анализ ликвидности по срокам привлечения и размещения средств. Анализ ликвидности по срокам привлечения и размещения средств проводился на квартальные отчетные даты и при необходимости на месячные отчетные даты по данным ф. 409 125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения».

Порядком управления и контроля за состоянием ликвидности «Банка» предусмотрено недопущение разрыва между обязательствами и требованиями по срокам п…

Методологические основы к оценке систем управления рисками в кредитных организациях в ходе инспекционных проверок представлены в Указании Банка России от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов». В приложении 4 данного нормативного акта приведен перечень вопросов на основании которых в ходе инспекционных проверок, при отборе банков в систему страхования вкладов, производилась оценка систем управления рисками, функционирующих в кредитных организациях.

В развитие оценки систем управления рисками кредитных организаций в ходе инспекционных проверок настоящее время идет работа по доводке Методических рекомендаций по проведению проверки систем управления рисками в кредитных организациях (далее — Методические рекомендации). Методические рекомендации предусматривает оценку качества системы управления рисками на основании значения интегрального показателя (ИП) системы управления рисками по следующим параметрам.

Таблица 3.13.

Соответствие итоговой оценки качества системы управления рисками и значения интегрального показателя.

Методическими рекомендациями предусматривается, что в ходе проверки представители Банка России (далее — проверяющие) получают ответы на вопросы, предложенные Методическими рекомендациями, и определяют интегральный показатель системы управления рисками (ИП), рассчитываемый как среднее арифметическое значение следующих показателей:

показатель управления операционным риском (ПО);

показатель управления кредитным риском (ПК);

показатель управления рыночным риском (ПР);

показатель управления процентным риском (ПП);

показатель управления валютным риском (ПВ);

показатель управления риском ликвидности (ПЛ);

показатели оценки системы управления рисками по проверяемым направлениям деятельности кредитной организации (Псурi).

Расчет показателей, входящих в интегральный показатель системы управления рисками, производится на основании:

опросных таблиц с бинарной системой ответов (да/нет) и матриц, позволяющих оценить организационную структуру кредитной организации, ее внутреннюю нормативную базу, политику по управлению рисками, порядок и процедуры контроля за рисками;

данных об объемах соответствующих операций;

данных о размерах фактических потерь при реализации того или иного риска.

Далее в настоящем разделе представлены подходы к организации инспекционной проверки системы управления рисками. Они сформулированы на основании содержания Методических рекомендаций, в целях их практического применения. Методические рекомендаций вооружают проверяющих отчетом на вопрос, что следует сделать для оценки системы управления рисками, то предлагаемые подходы ставят целью получения ответа на вопрос как это сделать. Для этого они сформированы в форме технологической документации Документ, котором записан весь процесс обработки изделия, описаны операции и их составные части, материалы, производственное оборудование и технологические режимы, необходимые изготовления изделия, время квалификация работников, то есть применительно к процессу проверки — описание действий, совершаемых рабочей группой в ходе проверки, их последовательности (этапов), целей и задач каждого из этапов, источников информации и др.

Прежде чем дать описание технологического процесса проверки системы управления рисками следует отметить, что данный вид проверки не следует рассматривать как узкий тематический вопрос. Он существенно шире как по кругу исследуемых документов, задействованных в проверке специалистов, рассматриваемых направлений деятельности и времени, необходимому для совершения проверочных действий.

Его следует рассматривать как комплекс действий, совершаемых проверяющими (даже если проводится тематическая проверка, в которой производиться оценка управления рисками присущему одному направлению деятельности банка). Поскольку проверка предусматривает рассмотрение операций банка, проводимых по проверяемому направлению деятельности, оценка их соответствия нормативным актам Банка России и внутренним документам банка, оценка эффективности управленческих и контрольных процедур по данному направлению (оценка системы внутреннего контроля) и другие вопросы, и только после совершения полного комплекса проверочных действий возможно формирования мнения для оценки системы управления рисками банка. Понимание этого важно для планирования сроков проведения проверки и определения возможных трудозатрат, для осуществления проверки и формирования вопросов задания на проведение проверки. Касательно формирования вопросов задания необходимо заметить, что вопрос оценки системы управления рисками на мой взгляд не следует указывать в качестве отдельного вопроса, а приводить его в виде результирующего (выводного) вопроса по результатам совершения комплекса проверочных действий (например в следующей формулировке: «По результатам проверки необходимо привести оценку системы управления рисками»).

Технология проверки системы управления рисками кредитной организации Основная цель проверки — подготовка для целей надзора наиболее достоверной, объективной, всесторонней информации о состоянии системы управления рисками и оценка проверяющим уровня ее эффективности.

Процесс проверки системы управления рисками может быть представлен следующими технологическими этапами:

предпроверочная подготовка (далее — Этап 0);

проверка наличия, достаточности и оценка качества внутренней документации кредитной организации по управлению и контролю за рисками (далее — Этап 1);

проверка совершаемых банком операций по проверяемым направлениям деятельности и их оценка на предмет соответствия требованиям нормативных актов Банка России и внутренним документам банка, в том числе по вопросам управления рисками (далее — Этап 2);

оценка полноты и достаточности контрольных процедур за функционированием системы управления рисками кредитной организации (далее — Этап 3).

обобщение результатов проверки.

Для целей настоящей технологии вопросы, представленные в методических рекомендациях, перегруппированы применительно к каждому приведенному выше этапу проверки (см. Приложение 2).

1. Этап 0. Предпроверочная подготовка.

Данный этап непосредственно не связан с осуществлением проверочных действий, но он необходим, поскольку от качественного его совершения зависит примерно на 40% результат будущих проверочных действий. Именно на данном этапе следует определить риски, управление которыми должно оцениваться в ходе проверки. Выделение направлений деятельности кредитной организации, исследуемых в ходе проверки, и присущих им рисков осуществляется рабочей группой при активном участии подразделения надзора (куратора кредитной организации) с учетом всех присущих данному направлению особенностей, в том числе степени значимости данного направления деятельности для кредитной организации, используемых финансовых инструментов и валют, состава клиентов и контрагентов кредитной организации, квалификации служащих кредитной организации, используемых информационных систем, территориальной распределенности деятельности кредитной организации, освещения деятельности кредитной организации в средствах массовой информации, иных особенностей, влияющих на принятие рисков кредитной организацией.

На данном этапе исследуется имеющаяся в территориальном учреждении Банка России информация о деятельности кредитной организации за проверяемый период. Информация:

• — содержащаяся в отчетности, представляемой кредитной организацией;
• — материалов предыдущих проверок;
• — переписка с кредитной организацией;
• — информация подразделений территориального учреждения Банка России по результатам надзора за деятельностью кредитной организации в проверяемом периоде;
• — информация о деятельности кредитной организации размещаемая в средствах массовой информации;
• — жалобы и обращения организаций и физических лиц и т. д.

Задачи решаемые на Этапе 0:

• 1. Определение основных направлений деятельности кредитной организации в проверяемом периоде.
• 2. Определение существенных изменений в деятельности кредитной организации в проверяемом периоде.
• 3. Формирование мнения о видах рисков, которые присущи деятельности кредитной организации.
• 4. Предварительная оценка организации в кредитной организации системы управления рисками.
• 5. Определений ключевых точек (направлений деятельности, периода в деятельности кредитной организации, и т. д.), требующих особого внимания в ходе проведения проверки. В основу выделения направлений деятельности кредитной организации может быть положена следующая классификация направлений деятельности, приведенная в таблице 1 Приложения к Рекомендациям по организации управления операционным риском в кредитных организациях (письмо Банка России от 24.05.2005 № 76-Т) (Таблица 1 Приложения 2)
• 6. Установление состава специалистов (по количеству и специализации), требуемых для проведения проверки. Распределение проверяемых вопросов среди членов рабочей группы.
• 7. Установление сроков проведения проверки.

Состав основных источников информации, используемой для проведения предпроверочной подготовки по вопросу оценки системы управления рисками приведен в Таблице 2 Приложения 2 (примечание: 1. в случае проверок филиалов используется только имеющаяся информация; 2. Приведенная в указанной таблице информация может использоваться и при подготовке к проверке других направлений деятельности кредитной организации).

По результатам Этапа 0 осуществляется подготовка:

• — аналитической записки о деятельности кредитной организации в проверяемом периоде, в частности об организации системы управления рисками, видам рисков присущих деятельности кредитной организации, о проблемах, которые могут иметь место в деятельности кредитной организации;
• — индивидуальных заданий членам рабочей группы по проведению проверки;
• — план проведения проверочных действий и порядка взаимодействия членов рабочей группы для оценки системы управления рисками кредитной организации;
• — заявка на предоставление документов (информации) необходимых для проведения проверки.

Перечень документов, которые могут быть включены в заявку на предоставление документов (информации), необходимых для проведения проверки приведен в Таблице 3 Приложения 2. (примечание: таблица 3 приведена в форме типовой заявки для целей ее практического использования).

Так же на Этапе 0 проверяющими, на основании имеющейся в территориальном учреждении Банка России информации, могут быть получены данные для ответов на следующие вопросы, для оценки «Вспомогательного показателя персонального состава корпоративного управления», предусмотренного Методическими рекомендациями (таблица 7 Методических рекомендаций):

2. Этап 1. Проверка наличия, достаточности и оценка качества внутренней документации кредитной организации по управлению и контролю за рисками.

Этап 1 следует рассматривать как самый важный этап оценки системы управления рисками кредитной организации, поскольку большая часть вопросов Методических рекомендаций, предлагаемых для исследования проверяющим, посвящена определению наличия соответствующих документов и оценки их содержания.

В ходе его осуществления рассматривается документально зафиксированная во внутренних документах кредитной организации информация о системе управления рисками. Сложность реализации Этапа 1 состоит в том, что данная информация может содержаться во множестве различных документов, из названия которых не всегда представляется возможным установить, что они относятся к исследуемому вопросу.

Результаты проводимого исследования на данном этапе кроме оценки системы управления рисками могут быть использованы для оценки качества управления кредитной организацией, эффективности функционирования системы внутреннего контроля и других аспектов деятельности кредитной организации.

Важным для реализации этапа является распределение требующих для рассмотрения вопросов между членами рабочей группы и организация обобщения этих вопросов для формирования оценок, предусмотренных Методическими рекомендациями. Общие вопросы организации системы управления рисками возможно взять для рассмотрения руководителю рабочей группы. Частные вопросы следует распределить между членами группы, осуществляющих проверку соответствующих направлений деятельности кредитной организации. Членам рабочей группы необходимо быть готовым, что один тот же внутренний документ будет изучаться ими параллельно для получения ответов на различные вопросы Методических рекомендаций. Процесс реализации этапа должен постоянно контролироваться руководителем рабочей группы и при необходимости действия проверяющих необходимо корректировать.

На Этапе 1 решаются следующие задачи.

• 1. Изучить структуру кредитной организации, распределение полномочий и обязанностей между органами, структурными подразделениями, должностными лицами и сотрудниками, в задачи которых входит исполнение проверяемых действий;
• 2. Изучить порядок проведения операций, установленный внутренними документами;
• 3. Изучить механизмы управления рисками, установленные внутренними документами;
• 4. Произвести оценку внутренних документов кредитной организации по вопросам, предусмотренным Методическими рекомендациями.

Для реализации Этапа 1 в заявку на предоставление документов следует включить документы, приведенные в п.п. 1 — 21 Таблицы 3 Приложения 2.

По результатам Этапа 1 должны быть получены ответы на вопросы Методических рекомендаций (учитывая, что Методические рекомендации предусматривают подготовку ответов на вопросы кредитной организации самостоятельно, жирным выделены вопросы с наибольшим весовым коэффициентов, подлежащие рассмотрению рабочей группой). Для целей Технологии проведения проверки представленные в Методических рекомендациях вопросы перегруппированы применительно к соответствующему этапу проверки.

• а) Общие вопросы проверки организации системы управления рисками — Таблица 4 Приложения 2.
• б) Вопросы по организации управления рисками, присущим отдельным направлениям деятельности кредитной организации.
• — кредитный риск — Таблица 5 Приложения 2.
• — валютный риск — Таблица 6 Приложения 2 (вопросы рассматриваются только для банков, имеющих лицензию на совершение операций с иностранной валютой).
• — риск ликвидности — Таблица 7 Приложения 2.

Оценка качества управления рыночным риском и его составляющих процентного риска и фондового риска осуществляется для целей Методических рекомендациях применительно к направлениям деятельности кредитной организации, связанным:

с формированием торгового портфеля финансовых инструментов, указанных в пункте 2.1 Положения Банка России от 24 сентября 1999 года № 89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков» («Вестник Банка России» от 29.09.1999 № 60, от 25.04.2001 № 26, от 24.04.2002 № 16, от 06.08.2003 № 45) (далее — Положение Банка России № 89-П);

с формированием иных активов, пассивов и внебалансовых инструментов, чувствительных к изменениям процентных ставок;

с открытием позиций по финансовым инструментам, указанным в пункте 3.2 Положения Банка России № 89-П.

По завершению Этапа 1 у проверяющих должна сформироваться картина механизма управления рисками, определенного внутренними документами кредитной организации. Рабочей должны быть сформированы ответы на вопросы: что именно, с какой периодичностью осуществляют структурные единицы кредитной организации, исходя из их места в порядке подчиненности, объема полномочий и распределения служебных функций и обязанностей в системе управления рисками кредитной организации.

Свод информации, об исследованных в ходе реализации Этапа 1 внутренних документах кредитной организации, для формирования ответов на приведенные выше вопросы Методических рекомендаций целесообразно отражать в следующей разработочной таблице. Данную таблицу не следует включать текст акта проверки. Она может включаться в индивидуальные отчеты проверяющих и помещаться в паспорт проверки.

3. Этап 2. Проверка совершаемых банком операций по проверяемым направлениям деятельности и их оценка на предмет соответствия требованиям нормативных актов Банка России и внутренним документам банка, в том числе по вопросам управления рисками.

На Этапе 2 исследуются операции кредитной организации по проверяемым направлениям деятельности. В ходе проверки на Этапе 2 производится оценка соответствия операций внутренним документам банка и актам Банка России. Исследованию подвергаются деятельность кредитной организации по расчету обязательных нормативов, формированию резервов, оценки рисков, определению величины открытой валютной позиции и др. Таким образом, исследуется фактические операции банка и по ее результатам производиться оценка системы управления рисками при совершении операций.

На Этапе 2 рассматривается документально зафиксированная информация о совершаемых банком операциях (материалы учета, внутренней отчетности, распорядительные документы, переписка между подразделениями, отчеты специалистов банка т. д). Следует учитывать, что данный этап самый трудоемкий. На него необходимо выделять наибольшее количество времени и максимальное количество специалистов.

На Этапе 2 решаются следующие задачи.

• 1. Рассмотрение фактических действий в системе управления рисками при совершении операций по проверяемым направлениям деятельности;
• 2. Произвести оценку мероприятий по управлению рисками, установленных внутренними документами кредитной организации, при совершении проверяемых направлений деятельности.

Проверяющими должны быть получены выводы:

о соответствии фактических процедур по управлению рисками требованиям нормативных актов Банка России и внутренним документам банка;

о фактическом наличии механизмов идентификации, оценки и принятия мер по минимизации рисков и их достаточности для характера и масштабов деятельности кредитной организации.

Для реализации Этапа 2 в заявку на предоставление документов следует включить документы, приведенные в п.п. 22−28 Таблицы 3 Приложения 2.

По результатам Этапа 2 должны быть получены ответы вопросы Методических рекомендаций, приведенные в Таблице 8 Приложения 2. Для целей Технологии проведения проверки представленные в Методических рекомендациях вопросы перегруппированы применительно к соответствующему этапу проверки.

В ходе осуществления проверочных действий на Этапах 1 и 2 для целей последующего обобщения полученной информации целесообразно заполнять следующую вспомогательную таблицу «Механизмы идентификации, оценки и принятия мер по минимизации рисков».

4. Этап 3. Оценка полноты и достаточности контрольных процедур за функционированием системы управления рисками кредитной организации.

На Этапе 3 исследуется действия лиц осуществляющих контролирующие функции в кредитной организации за функционированием системы управления рисками, то есть проводимые в банке мероприятия по осуществлению последующего контроля. Под последующим контролем для целей проверки следует понимать, действия осуществляемые путем проведения проверок исполнения внутренних правил, обоснованности принимаемых решений, эффективности произведенных действий т.д. На данном этапе проверяющими исследуется документы, в которых зафиксирована информация о проведенных в банке в течение проверяемого периода контролирующих действиях в отношении системы управления рисками, то есть деятельность подразделения банка по анализу рисков и/или службы внутреннего контроля.

Проверочные действия совершаемые на данном этапе тесно взаимоувязаны с проверкой системы внутреннего контроля, проводимой в соответствии с Методическими рекомендациями по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях. Целесообразно, что реализации Этапа 3 осуществлялась после получения и обобщения информации о функционировании в банке системы внутреннего контроля.

На данном этапе проверяющие помимо получения ответов на приведенные ниже вопросы, заполняют обобщающие таблицы и проводят расчет соответствующих показателей для оценки системы управления рисками.

На Этапе 3 решаются следующие задачи.

• 1. Исходя из содержания документированной информации изучить фактический порядок совершения действий при осуществлении последующего контроля за функционированием системы управления рисками.
• 2. Оценить эффективность контроля за функционированием системы управления рисками.

Для реализации Этапа 3 в заявку на предоставление документов следует включить документы, приведенные в п.п. 29 — 32 Таблицы 3 Приложения 2.

По результатам Этапа 3 должны быть получены ответы на вопросы Методических рекомендаций, приведенные в Таблице 9 Приложения 2.

4. Обобщение результатов проверки.

По результатам рассмотрения документов по организации работы подразделения анализа основных рисков и осуществляемых им действий определяется значение показателя ПО1 (таблица 1 Методических рекомендаций) исходя из следующих вопросов:

По завершению проверочных действий по Этапам1, 2 и 3 определяется значение показателя ПО4 (таблица 4 Методических рекомендаций), исходя из качества документов (документы полностью соответствуют предъявляемым требования или имеют отдельные недостатки, документы имеют существенные недостатки, документы отсутствуют) и соблюдения документов (всегда, в основном, иногда, никогда).

Кроме того формируется мне по вопросу 1, показателя ПО3 (таблица 3 Методических рекомендаций): Соответствует ли существующая организационная структура банка по контролю и анализу рисков объемам и характеру деятельности банка.

После поучения в ходе Этапов 1, 2 и 3 ответов на все поставленные в Методических рекомендациях вопросы им присваивается исходя из мотивированного суждения проверяющих соответствующая бальная оценка. Исходя из присвоенных вопросам баллов исчисляется числовое значение каждого показателя, значения которых включается в расчет интегрированного показателя системы управления рисками. Расчет всех показателей осуществляется использованием расчетных таблиц.

Вывод по разделу 3. В условиях увеличения объемов и развития банковских операций, роста конкуренции на рынке банковских услуг особенно актуальной задачей банковского менеджмента является построение эффективных систем управления банковскими рисками, применяющих методы, позволяющие поддерживать размер риска на безопасном для банковского бизнеса уровне.

В целях стимулирования работ для решения указанной задачи органами банковского надзора проводиться постоянная работа по разработке и совершенствованию методических подходов по управлению рисками в кредитных организациях и методов надзора. Законодателем мод в этом направлении является Базельский комитет по банковскому надзору. В настоящее время банковское сообщество ведет обсуждения и готовится к практическому внедрению нового соглашения по капиталу Базель II. Соответствующая работа в этом направлении ведется и в Банке России, частности по изменению нормативных актов, подготовке методических рекомендаций и инструментов по рефинансированию.

Приведенный в настоящем разделе пример используемых методов управления и построения систем управления рисками в кредитных организациях показывает, что отбор кредитных организаций в систему страхования вкладов позволил поднять проводимую кредитными организациями работу по управлению рисками на новый качественный уровень.

Еще ряд лет назад инспекционными проверками не отмечалось столь значительной регламентации во внутренних документах банков действий по управлению рисками и построению соответствующих систем. В приведенном примере показано, что банками зафиксированы и используются такие методы управления рисками как лимитирование, формирование резервов на покрытие потерь, страхование (в частности имущества, предоставляемого обеспечение выданных ссуд). Следует заметить, что при разработке методов управления рисками кредитные организации следуют за нормативными требованиями и рекомендациями Банка России.

В современных условиях одной из первоочередных задач инспекционной деятельности Банка России становится оценка систем управления рисками (адекватности методов и процедур по управлению рисками характеру и масштабу деятельности) кредитных организаций. Сложность реализации данной задачи подтверждается необходимостью за время проверки изучения значительного количества документов (приведенном примере, методам управления рисками в не самом крупном банке посвящено более 60 документов). Поэтому для реализации этой задачи требуется повышение эффективности проверочных действий, в части планирования и организации конкретной проверки. В связи с этим особенно актуальным является разработка соответствующих методических рекомендаций и документов по их реализации.