Список использованной литературы

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

В учредительных документах и внутренних документах определены: а) Полномочия: органов управления (ст. 11.1 ФЗ «О банках и банковской деятельности); ревизионной комиссии; главного бухгалтера; руководителя (его заместителей) и главного бухгалтера филиалов кредитной организации; подразделений и служащих, осуществляющих внутренний контроль в соответствии с полномочиями, в том числе Службы внутреннего… Читать ещё >

Список использованной литературы (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Федеральный закон от 03.02.1996 № 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР».

Закон РСФСР от 02.12.1990 № 395-I «О банках и банковской деятельности в РСФСР».

Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Федеральный закон от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации».

Постановление Правительства РФ от 23.09.2002 № 696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности».

Положение Банка России от 16.12.2003 № 242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

Положение Банка России от 28.08.1997 № 509 «Об организации внутреннего контроля в банках».

Положение Банка России от 05.12.2002 № 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

«Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2004 год».

«Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2005 год».

Заявление Правительства РФ и Банка России «О стратегии развития банковского сектора РФ» от 30.12.2001.

Система внутреннего контроля в банках: основы организации / Письмо Банка России от 10.07.2001 г. № 87-Т.

Методология основных принципов / Письмо Банка России от 27.04.2002 г. № 52-Т «О методологии Основных принципов эффективного банковского надзора». — 9 с.

Документ Базельского комитета по банковскому надзору «Внутренний аудит и взаимоотношения надзорных органов и аудиторов».

Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности (в редакции Постановлений Правительства РФ от 04.07.2003 № 405, от 07.10.2004 № 532).

Кодекс этики аудиторов России. (принят Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ 28.08.2003).

Бисмут Ж., Артюхин А. Современная концепция внутреннего аудита и российские банки// Вестник банковского дела, 2002, № 10.

Гвелесиани Т. В. Внутренний контроль банковской деятельности как инструмент аудита// Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке, № 1, 2001 г.

Готтхард Пич, Эдвард Шерм. Уточнение содержания контроллинга как функции управления и его поддержки// www.bankclub.ru.

Елин А. И. Эффективность системы внутрибанковского контроля//Банковский ряд, № 4, 2002 г.

Клочков И.А., Терехов А. Г., Юденков Ю. Н. Управленческий учет в коммерческом банке. М. ИД ФБК-ПРЕСС, 2002 г, 192с.

Корпоративное управление и внутренний контроль в кредитных организациях. М.: НИИ Банка России. 2004.

Лотобаева Г. Г. Понятие и структура системы внутреннего контроля кредитной организации// Бухгалтерский учет в кредитных организациях, 2003, № 3.

Лотобаева Г. Г, Сидоренко С. Ю. Классификация видов внутреннего контроля в кредитной организации// Бухгалтерский учет в кредитных организациях, № 10, 2002.

Лотобаева Г. Г., Сидоренко С. Ю. Проблемы организации системы внутреннего контроля российской кредитной организации// Бухгалтерский учет в кредитных организациях, № 4, 2002 г.

Материалы о внутреннем контроле. М.: СИЦ Банка России. 2002.

Ольхова Р.Г., Соколинская Н. Э., Гончаренко Л. И. Внутрибанковский контроль и аудит. Учебно-практическое пособие. М. Финансовая академия при Правительстве РФ, 2003 г, 90с.

Петров М. В. Вопросы формирования системы внутреннего контроля в кредитных организациях//Деньги и кредит, № 1, 2000 г.

Прохоров А. П. Русская модель управления. М: Эксперт, 2002 г.

Соколинская Н. Э. Создание эффективных систем комплексного управления и внутреннего контроля за банковскими рисками//Бухгалтерия и банки, № 7, 2000 г.

Суворов А.В. К вопросу об автоматизации внутреннего учета и контроля в банке//Налогообложение, учет и отчетности в коммерческом банке, № 3, 2000 г.

Тихомиров А.Ю. О системе внутреннего контроля в банках//Деньги и кредит, № 3, 2002 г.

Украинская И. Д. Об организации системы внутреннего контроля в коммерческом банке//Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке, № 6, 1999 г.

Управление рисками и внутренний контроль. М.: ЦПП Банка России. 2002.

Устинов И.Е., Болеев В. Н. Концепция формирования системы внутреннего контроля коммерческого банка//Бухгалтерия и банки, № 3, 2001 г.

Уткин Э.А., Мырынюк И. В. Контроллинг: российская практика. М.: Издательство «Финансы и статисктика», 1999 г., — 270 с.

Утц Шэффер. Должен ли контроллинг выполнять функцию контроля// www.bankclub.ru.

Хасанов Б. А. Система финансового контроля и внутренний аудит//Аудиторские ведомости, N 3, 2003 г.

Щербаков В. В. Внутренний контроль в коммерческом банке: оценка достаточности информационной базы//Аудиторские ведомости" N9, 2001 г.

Юденков Ю.Н. В единой упряжке. Взаимодействие банковского дистанционного надзора, инспектирования и аудита// Бухгалтерия и банки, № 8, 2003 г.

Юденков Ю. Н. Проблемы формирования систем контроля в коммерческих банках.// Интерпол в России, № 6, 2000 г.

Ярыгина И.З. С де Куссерг. Иностранные банки: организация и техника работы. 2003 г, 239с.

www.cbr.ru материалы WEB — сайта.

www.bankclub.ru материалы WEB — сайта.

www.director-info.ru материалы WEB — сайта.

Приложение 1.

ОЦЕНКА ОРГАНИЗАЦИИ СЛУЖБЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ.

(ПУ 5, приложение 5 к указанию Банка России от 16.01.2004 г. № 1379-у).


Содержание вопроса.	Вес.	1 балл — да (постоянно, всегда, в полном объеме).	2 балла (почти постоянно, почти всегда, почти в полном объеме).	3-частично (отчасти да, не всегда, в некоторых случаях).	4- нет (никогда, ни в каких случаях).
1. Функционирует ли в банке служба внутреннего контроля.
— наличие подразделения, интегрированного в организационную структуру банка (руководителя подразделения), деятельность которого регламентирована отдельным внутренним нормативным актом (положением, должностными инструкциями);		Такое подразделение создано, назначен руководитель службы внутреннего контроля, деятельность регламентирована соответствующими документами.	Подразделение (руководитель) не создано (не назначен).
2. Разработаны ли банком внутренние документы, регламентирующие правила внутреннего контроля, соответствующие требованиям законодательства Российской Федерации, в т. ч. нормативным актам Банка России.
— наличие комплекса внутрибанковских документов, устанавливающих правила внутреннего контроля; — содержательность внутренней нормативной базы.		Внутренняя нормативная база разработана в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Банка России, содержит все перечисленные ниже элементы.	Внутренняя нормативная база разработана в основном в соответствии с действующим законодательством и нормативными актами Банка России. Отдельные недостатки не препятствуют реализации всех направлений внутреннего контроля (пункт 3.1 положения 242-п).	Внутренняя нормативная база не охватывает всех направлений внутреннего контроля (пункт 3.1 положения 242-п) и/или в регламентации этих направлений (независимо от степени охвата) характер недостатков препятствует достижению целей внутреннего контроля (пункт 1.2 положения 242-п), однако не приводит к невыполнению требований к участию банков в ССВ (статья 44 ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ), включая группу количественных показателей участия в ССВ.	Внутренняя нормативная база не разработана. В регламентации направлений внутреннего контроля (независимо от степени охвата) характер недостатков таков, что приводит к невыполнению требований к участию банков в ССВ (статья 44 ФЗ), включая группу количественных показателей участия в ССВ.
Нормативная база считается содержательной, если она соответствует действующему законодательству и нормам Банка России в, содержит перечисленные ниже элементы, достаточно ясное описание порядка проведения конкретной операции, включая контрольные процедуры за основными рисками. 1)В Уставе кредитной организации содержатся сведения о системе органов внутреннего контроля, порядке их образования и полномочиях. 2) В учредительных документах и внутренних документах определены: а) Полномочия: органов управления (ст. 11.1 ФЗ «О банках и банковской деятельности); ревизионной комиссии; главного бухгалтера; руководителя (его заместителей) и главного бухгалтера филиалов кредитной организации; подразделений и служащих, осуществляющих внутренний контроль в соответствии с полномочиями, в том числе Службы внутреннего контроля; ответственного сотрудника (структурное подразделение) по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; иных структурных подразделений (контролер профессионального участника рынка ценных бумаг; ответственный сотрудник по правовым вопросам). б) Порядок распределения полномочий между подразделениями и служащими при совершении банковских операций и сделок, установленный внутренними документами, должен включать все способы контроля, предусмотренные п. 3.4.1 Положения № 242-П. в) Порядок информирования соответствующих руководителей о фактах, влияющих на повышение банковских рисков. г) Порядок выявления и контроля за областями потенциального конфликта интересов, проверки должностных обязанностей служащих занимающих должности, предусмотренные ч.3 ст. 11.1 ФЗ «О банках и банковской деятельности»; д) Порядок контроля за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности. Правила управления информационной деятельностью, включая порядок защиты от несанкционированного доступа и распространения конфиденциальной информации в личных целях. е) Порядок осуществления мониторинга системы внутреннего контроля (методики, правила, периодичность, порядок рассмотрения результатов мониторинга и т. д.) ж) План действий на случай непредвиденных обстоятельств с использованием дублирующих (резервных) систем и (или) устройств, включая восстановление критических для деятельности кредитной организации систем, поддерживаемых внешним поставщиком (провайдером) услуг. Определен порядок проверки этих планов в части их выполнения в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, а также перечень непредвиденных обстоятельств, в отношении которых разрабатываются планы действий. 3) Приняты внутренние документы по основным вопросам, связанным с осуществлением внутреннего контроля за операциями и рисками (Приложение 2 к Положению № 242-П)
3. Соблюдаются ли внутренние документы, указанные в п. 2 (Оценка не может быть ниже оценки по предыдущему вопросу).
— следование на практике соответствующим внутренним нормативным документам.		Не выявлено несоблюдения внутренних нормативных документов.	Допускались случаи несоблюдения внутренних документов, однако это не создало препятствий для реализации всех направлений внутреннего контроля (пункт 3.1 положения 242-п) и достижению целей внутреннего контроля (пункт 1.2 положения 242-п).	Допускались случаи несоблюдения внутренних документов, так что это препятствовало достижению целей внутреннего контроля (пункт 1.2 положения 242-п), однако не привело к невыполнению требований к участию банков в ССВ (статья 44 ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»), включая группу количественных показателей участия в ССВ.	Допускались случаи несоблюдения внутренних документов, так что это препятствует достижению целей внутреннего контроля (пункт 1.2 положения 242-п) и сопряжено с невыполнением требований к участию банков в ССВ (статья 44 ФЗ), включая группу количественных показателей участия в ССВ.
4. Функционирует ли в банке подразделение (ответственный сотрудник) по противодействию легализации незаконных доходов ((отмыванию) доходов, полученных преступным путём) и финансированию терроризма.
— наличие как подразделения (ответственного сотрудника), интегрированного в организационную структуру банка, деятельность которого регламентирована отдельным внутренним нормативным актом (правилами внутреннего контроля, должностной инструкцией).		Подразделение создано (ответственный сотрудник назначен). Их деятельность регламентирована соответствующими внутренними документами банка.	Подразделение (ответственный сотрудник) не создано (не назначен).
5. Имеются ли в банке утвержденные руководителем кредитной организации и согласованные с территориальным учреждением Банка России правила внутреннего контроля (далее — ПВК) в соответствии с требованиями законодательства РФ, в т. ч. нормативных актов банка России.
— наличие правил, согласованных с теручреждением Банка России;		ПВК утверждены и согласованы в установленном законодательством порядке.	Правила внутреннего контроля не утверждены и (или) не согласованы в установленном законодательством порядке.
6. Соблюдаются ли действующие правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации незаконных доходов, и финансированию терроризма.
— следование на практике правилам внутреннего контроля.		Все принципы и контрольные процедуры, предусмотренные ПВК соблюдаются. Нарушений законодательства и нормативных актов не установлено.	Допускались случаи несоблюдения Правил внутреннего контроля, не приведшие к нарушениям Федерального закона № 115-ФЗ.	Допускались случаи несоблюдения Правил внутреннего контроля, приведшие к нарушениям Федерального закона № 115-ФЗ.	Правила внутреннего контроля не исполняются в полном объеме.
7. Проводятся ли на постоянной основе в рамках системы внутреннего контроля мероприятия по контролю за уровнем принятых рисков.
Регламентация во внутренних нормативных документах и осуществление в практической деятельности норм (порядка) по: — информированию руководителей банка о факторах, влияющих на повышение банковских рисков (пункт 3.3.2 положения 242-п); — проведению службой внутреннего контроля (далее — СВК) проверок достоверности оценки рисков, соблюдения установленных ограничений в принятии рисков; — информированию СВК Совета директоров о принятии неприемлемых рисков и/или неконтролируемых рисков (пункт 4.11 положения 242-п); — осуществлению СВК контроля за эффективностью принятых подразделениями и органами управления по результатам проверок мер, обеспечивающих снижение уровня выявленных рисков (пункт 4.11 положения 242-п).		Такие нормы во внутренних нормативных документах содержатся, соблюдаются в полном объеме.	Существуют отдельные недостатки в регламентации таких норм и/или допускалось несоблюдение норм в практической деятельности, однако, это не создало препятствий для реализации соответствующих направлений внутреннего контроля (абзацы 2−4 пункта 3.1 положения 242-п) и достижению целей внутреннего контроля в части управления рисками (пункт 1.2.1 положения 242-п).	Характер недостатков в регламентации таких норм и/или степень их нарушения таковы, что создаются препятствия достижению целей внутреннего контроля в части управления рисками (пункт 1.2.1 положения 242-п), однако не влекут невыполнения требований к участию банков в ССВ (статья 44 ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»), включая группу количественных показателей участия в ССВ.	Характер недостатков в регламентации таких норм и/или степень их нарушения таковы, так что это препятствует достижению целей внутреннего контроля в части управления рисками (пункт 1.2.1 положения 242-п) и сопряжено с невыполнением требований к участию банков в ССВ (статья 44 ФЗ), включая группу количественных показателей участия в ССВ.
8. Имеются ли у кредитной организации утвержденные уполномоченным в соответствии с учредительными документами банка органами управления банка правила действий при выявлении службой внутреннего контроля нарушений процедур принятия решений и оценки рисков, предусмотренных утвержденными документами.
— наличие во внутренней нормативной базе положений (отдельного нормативного документа), устанавливающих такие правила; — полнота порядка действий.		Такие правила имеются; порядок предусматривает последовательность действий, устанавливает исполнителей действий, сроки осуществления действий.	Такие правила имеются. Отдельные недостатки, в том числе в порядке действий, не препятствуют достижению целей внутреннего контроля в части управления рисками (пункт 1.2.1 положения 242-п).	Недостатки правил таковы, что препятствуют достижению целей внутреннего контроля в части управления рисками (пункт 1.2.1 положения 242-п), но не влекут невыполнения требований к участию банков в ССВ (статья 44 ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»), включая группу количественных показателей участия в ССВ.	Таких правил нет и/или характер недостатков, которыми отличаются правила, таков, что это препятствует достижению целей внутреннего контроля в части управления рисками (пункт 1.2.1 положения 242-п) и несовместимо с требованиями к участию банков в ССВ (статья 44 ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»), включая группу количественных показателей участия в ССВ.
9. Соблюдаются ли утвержденные правила, указанные в п. 8 (Оценка по указанному вопросу не может быть ниже оценки по предыдущему вопросу).
— следование на практике установленным правилам действий.	2.	Фактов несоблюдения правил действий не выявлено.	Имели место отдельные случаи отступления от правил, однако не возникло препятствий достижению целей внутреннего контроля в части управления рисками (пункт 1.2.1 положения 242-п).	Характер нарушений правил действий таков, что это препятствует достижению целей внутреннего контроля в части управления рисками (пункт 1.2.1 положения 242-п), но не влечет невыполнения требований к участию банков в ССВ (статья 44 ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»), включая группу количественных показателей участия в ССВ.	Не соблюдались и/или не в полной мере соблюдались, так что это препятствует достижению целей внутреннего контроля в части управления рисками (пункт 1.2.1 положения 242-п) и несовместимо с требованиями к участию банков в ССВ (статья 44 ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»), включая группу количественных показателей участия в ССВ.
10. Выявляются ли службой внутреннего контроля банка недостатки и нарушения в деятельности банка, установленные в ходе проверок, проводимых банком России (если инспекционной проверкой не выявлено серьезных нарушений в деятельности банка, то данный пункт не включается в расчет обобщающей оценки). В случае если серьезные нарушения выявлялись, то оценка не может быть ниже 2 баллов.
— отмечены ли в Актах проверок службы внутреннего контроля нарушения, выявленные Банком России; — соответствие выводов службы внутреннего контроля о ситуации в банке (отдельным вопросам) выводам надзорного органа Банка России (заключениям по соответствующим вопросам) — по сопоставимым периодам анализа ситуации.		В актах проверок службы внутреннего контроля отмечены все существенные нарушения. Оценка ситуации в банке, сделанная службой внутреннего контроля, в целом соответствует оценкам надзорного органа.	В актах отмечены не все существенные нарушения, либо оценка ситуации в банке, сделанная службой внутреннего контроля, не в полной мере соответствует оценкам надзорного органа. Однако объективность представления органов управления о финансовом положении банка, его операциях и рисках обеспечивается (например, посредством иных инструментов внутреннего контроля).	Существенные нарушения в актах не отмечены и (или) оценка противоположна выводам надзорного органа так, что не обеспечивается объективность представления органов управления о финансовом положении банка, его операциях и рисках.
Существенными признаются нарушения, влекущие невыполнение требований к участию банков в ССВ (статья 44 ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»), включая группу количественных показателей участия в ССВ.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой