Анализ финансового состояния и результатов деятельности сибирского банка сбербанка России

Организационно-экономическая характеристика деятельности коммерческого банка

Открытое акционерное общество «Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу», именуемое в дальнейшем ОАО «СКБ Банк», является кредитной организацией, зарегистрированной Центральным банком Российской Федерации 20 апреля 1992 года. Регистрационный номер 705. Создан по решению общего собрания учредителей в организационно-правовой форме акционерного общества открытого типа (протокол № 1 от 5 ноября 1991 года) путем преобразования Свердловского коммерческого банка «СКБ Банк», зарегистрированного Центральным банком РСФСР 2 ноября 1990 года, регистрационный номер 705, и является его правопреемником.

Для возможности реализации поставленной цели курсовой работы следует рассмотреть деятельность выбранного для анализа в качестве объекта исследования — банка ОАО «СКБ Банк».

В течение периода с 01.01.09 г. по 01.01.11 г. ОАО «СКБ Банк» динамично развивался и достиг увеличения следующих показателей:

· собственного капитала с 86 744 тыс. руб. до 174 470 тыс. руб. (в 2 раза);

Рисунок 1. Динамика собственного капитала ОАО «СКБ Банк «, тыс. руб.

Предпосылкой к этому стало увеличение объемов приносящих доход активов и успешно проведенные эмиссии акций, что позволило банку увеличить размер прибыли, получаемой от использования собственных средств;

• — уставного капитала с 55 000 тыс. руб. до 125 000 тыс. руб. (в 2,3 раза);
• — денежных средств и счета кредитной организации в ЦБ РФ с 68 435 тыс. руб. до 134 117 тыс. руб. (1,95 раза);
• -активы выросли с 259 183 тыс. руб. до 1 220 540 тыс. руб. (в 4,7 раза);

Рисунок 2. Динамика активов ОАО «СКБ Банк», тыс. руб. основные средства увеличились, с 31 164 тыс. руб. до 103 250 тыс. руб. (в 3,3 раза).

Рисунок 3. Динамика основных средств ОАО «СКБ Банк», тыс. руб К основным средствам относят: землю, вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов; имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг), если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) оно учитывается на балансе лизингополучателя; нематериальные активы и материальные запасы.

Динамика экономического развития ОАО «СКБ Банк» в период с 01.01.2009 г. по 01.01.2011 г. представлена в приложении (Приложение5,6,7). Рассмотрим подробнее динамику этих и других показателей отражающих экономическое развитие ОАО «СКБ Банк».

В течение периода с 01.01.09 г. по 01.01.11 г. динамика полученной прибыли анализируемого банка непостоянна, что характеризует деятельность банка как неустойчивую:

• -на 01.01.09 года — 6 334 тыс. руб.;
• -на 01.01. 10 года — 9 997 тыс. руб.;
• -на 01.10.11 г. — 12 967 тыс. руб.

Рисунок 4. Динамика прибыли ОАО «СКБ Банк», тыс. руб Согласно финансовой отчетности, на 01.04.07 г. наблюдается заметное снижение прибыли (486 тыс. руб.). За последующие три квартала она возросла в 13 раз и достигла значения 6334 тыс. руб. Причина выявленной нестабильной динамики объемов прибыли обусловлена открытием 20.01.07 г. ОАО «СКБ Банк».

В связи с этим возросли эксплуатационные расходы: за IV квартал 2006 г. они составили 1672 тыс. руб., а за 1 квартал 2007 г. — 3046 тыс. руб. (в 1,82 раза). Если в 2008 г. расходы по такой статье в квартал в среднем составляли 1490 тыс. руб., то в 2009 г. — уже 4560 тыс. руб., в 2010 г. 5 383 тыс. руб., а в 2011 г. — 5675 тыс. руб. (рисунок 2.5.).

Подобное увеличение статьи эксплуатационных расходов за 2010;2011 гг., связано с переездом банка в новое здание, где были созданы современные условия для обслуживания клиентов.

Рис. 5 Динамика эксплуатационных расходов ОАО «СКБ Банк», тыс. руб.

Основной объем доходов сформирован двумя классическими направлениями работы — кредитованием и расчетно-кассовым обслуживанием. Проценты, полученные от ссуд, предоставленных другим клиентам в 2011 г., по состоянию на 01.10.11 г. составили 108 065 тыс. руб., что в 1,15 раза больше по сравнению с аналогичным периодом 2010 г. (94 417 тыс. руб.). Это связано с ростом ссудной задолженности. Только за год этот показатель вырос на 117% (с 785 268 до 921 489 тыс. руб.). По оценкам экспертов «СКБ Банка» это связано с активной работой банка на рынке розничных услуг, а именно в сфере потребительского кредитования.

После получения ОАО «СКБ Банк» в 2003 году валютой лицензии доходы от операций с иностранной валютой стали третьей по приоритетности статьей в формировании текущих доходов организации.

Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы, составили:

• -за 2009 г. — 67 128 тыс. руб.,
• -за 2010 г. — 55 318 тыс. руб.,
• -за 2011 г. — 45 987 тыс. руб.

Как видно за 2010 г. произошло некоторое снижение роста доходов от операций с иностранной валютой, но к концу 2011 г. ситуация изменилась к лучшему. Привлечение валютных средств и депозитов, осуществление валютных переводов, проведение валютно-обменных операций и многое другое способствовало росту данных показателей Объем вкладов физических лиц увеличился за период с 01.01.10 г. по 01.01.11 г. в 15,5 раз (с 48 720 тыс. руб. до 752 962 тыс. руб.). Средства клиентов (не кредитных организаций) изменились с 163 793 тыс. руб. до 918 543 тыс. руб. (5,6 раз).

Это связано с активной маркетинговой работой банка на рынке, основными инструментами которой являлись: масштабная рекламная кампания, повышенные процентные ставки, как по рублевым, так и по валютным вкладам по сравнению со ставками других банков самарской области. Кроме того, 22 сентября 2006 года ОАО «СКБ-банк» стал участником системы обязательного страхования вкладов. С этого дня возврат средств вкладчикам гарантируется государством, в соответствии с Федеральным Законом «О страховании вкладов».

Одновременно и выпущенные долговые обязательства (банковские сертификаты и векселя) выросли за анализируемый период с 26 852 тыс. руб. до 138 753 тыс. руб. (в 5,17 раза).

Более глубокий качественный и количественный анализ деятельности коммерческого банка необходимо проводить с использованием коэффициентов отражающих результаты банковской деятельности утвержденных Центральным Банком России .

Таблица 4-Аналитические коэффициенты деятельности коммерческого банка.

Значения указанных коэффициентов (таблица 4) дают представление о состоянии финансовой деятельности ОАО «СКБ Банк».

Коэффициент достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2- 4 групп риска. Минимально допустимое значение коэффициента устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах — 10% при размере собственного капитала менее 5 млн евро.

Коэффициент достаточности капитала — отражает степень устойчивости банка.

Коэффициенты динамики нетто-активов и роста капитала позволяют оценить темпы развития банка. Нетто-активы — это стоимость капитала по рыночной цене, т. е. включая неосязаемые ценности за вычетом суммы долговых обязательств; (активы за минусом: средств отвлеченных из прибыли, межфилиальных расчетов, разных резервов (на возможные потери по ссудам, под обеспечение вложений в ценные бумаги, под возможные потери по прочим активам), износа основных средств и нематериальных активов).

Коэффициент качества кредитного портфеля отражает деятельность банка на кредитном рынке.

Анализ расчетных значений коэффициентов и динамики их изменений выявил следующее. За рассматриваемый период произошли следующие изменения:

• -коэффициент достаточности собственных средств (капитала) банка имеет тенденцию к приближению к критической отметке;
• -коэффициент роста нетто-активов остается на одном уровне, что говорит об ухудшении работы направленной на увеличение капитала банка;
• -значения коэффициента роста капитала имеют тенденцию к снижению. За анализируемый период не были предприняты шаги направленные на кардинальное увеличение собственного капитала банка;
• — коэффициент достаточности капитала держится примерно на одном месте, но его показатели невысоки. Необходимо предпринять усилия направленные на увеличение капитала коммерческого банка и его активов.
• — коэффициент качества кредитного портфеля держится на одном уровне по сравнению с прошлогодним показателем. Этот показатель должен стремится к уменьшению своей величины.

Проведя анализ деятельности банка, хотелось бы отметить, что основная задача Банка — максимизация прибыли при одновременной минимизации рисков. От степени ее решения зависит надежность Банка и его жизнеспособность, уровня доверия к нему клиентов.

Данный расчет и анализ данных показателей основан на публикуемых по Закону Российской Федерации «Об акционерных обществах» в средствах массовой информации отчетности по результатам деятельности, что делает эти выводы объективными и обоснованными.

Источниками собственного капитала (собственных средств) ОАО «СКБ-банк» являются:

• -уставный капитал;
• -добавочный капитал;
• -фонды коммерческого банка;
• -нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет;
• -страховые резервы.

Фонды коммерческого банка образуются из прибыли в порядке установленном учредительскими документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относят: резервный фонд; фонды специального назначения; фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

Резервный фонд предназначен для возмещения убытков и потерь, возникающих в результате деятельности коммерческого банка. Формирование фонда осуществляется за счет ежегодных отчислений от чистой прибыли, предельный размер устанавливается Уставом ОАО «СКБ Банк». Минимальный размер данного фонда, в соответствии с действующим законодательством, не может составлять менее 15% от величины уставного капитала ОАО «СКБ».

Фонды специального назначения также создаются из прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка, предназначены для производственного и социального развития банка. Порядок их образования и расходования определяется в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества; предназначены для целей, связанных с расширением и оптимизацией структуры основных фондов. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются, происходит лишь изменение формы их существования. Из денежной формы они переходят в форму материальных активов (здания, оборудование, материалы, транспортные средства).

ОАО «СКБ Банк» самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития.

Страховые резервы образуются банком при совершении конкретных операций в соответствии с нормативными актами ЦБР. Состав страховых резервов:

• -резервы на возможные потери по ссудам;
• — резервы под обесценение вложений в ценные бумаги.

Так, при формировании резерва на возможные потери по ссудам банк обязан руководствоваться Инструкцией № 254-П от 01.08.04 «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».

Размер отчислений в резерв определяется в зависимости от группы риска, к которой отнесена конкретная ссуда.

На практике существуют два пути увеличения собственного капитала:

• — накопление прибыли;
• — привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервных и других фондов банка с последующей их капитализацией. Это наиболее дешевый способ увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления коммерческим банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение дивидендных выплат акционерам коммерческого банка и может привести к снижению курсовой стоимости акций банка.

Привлечение дополнительного капитала ОАО «СКБ Банк» осуществляется путем размещения дополнительных акций.

Собственный капитал банка составил на 01.01.10 г. 174 470 тыс. руб.

В составе собственного капитала уставной капитал составляет — 125 000 тыс. руб. (71,65%); фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении банка — 24 511 тыс. руб. (14,6%); прибыль — 12 967 тыс. руб. (7,45%); доходы будущих периодов — 11 621 тыс. руб. (6,3%).

Рисунок 6. Состав собственного капитала ОАО «СКБ Банк».

Анализ темпов роста собственных средств, в период с 01.10.09 по 01.01.11 гг., ОАО «СКБ Банк» показывает следующее:

• — прибыль банка по сравнению с 2009 годом возросла в 1,74 раза;
• -в 1,37 раз возрос объем фондов банка (в частности за счет увеличения уставного капитала);
• — в 1,38 раз вырос объем страховых резервов, что в первую очередь связано с вступлением в законную силу Инструкции ЦБ № 254-П «О порядке формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам», предписывающую всем кредитным организациям на территории РФ с 01.08.2009 г. выйти на 100% формирование страховых резервов;
• — в 1,53 раз выросли доходы будущих периодов.