Лекции по дисциплине

Финансовое планирование и прогнозирование

I Сущность и задачи финансового планирования

Финансовое планирование представляет собой совокупность мероприятий, проводимых органами гос. власти и местного самоуправления, ком. и неком. организациями по планомерному формированию и использованию денежных доходов, накоплений и поступлений в соответствии с целями и задачами, поставленными в прогнозах соц.-эк. развития, бизнес-планах и документах, определяющих финансовую политику.

Цель финансового планирования это обеспечение финансовыми ресурсами в разрезе направлений использования, объемов, объектов и по времени.

Таким образом, финансовое планирование позволяет реализовать распределительную функцию финансов через установление пропорций в распределении и использовании финансовых ресурсов.

Данные пропорции находят отражение в конкретных документах, называемых финансовыми планами.

Финансовый план это документ, представляющий собой систему взаимосвязанных показателей, отражающих предполагаемый объем поступления и использования финансовых ресурсов на планируемый период.

Основными задачами финансового планирования является:

1) определение объема финансовых ресурсов по каждому источнику поступлений и общего объема финансовых ресурсов субъекта власти или субъекта хозяйствования

2) определение объема и направлений использования финансовых ресурсов и установление приоритетов в расходовании средств

3) обеспечение сбалансированности материальных и финансовых ресурсов и их экономичное и эффективное использование

4) создание условий для укрепления финансовой устойчивости бюджетов органов гос. власти, внебюджетных фондов, финансов хоз-щих субъектов

5) определение экономически обоснованного размера резервов, позволяющих предупреждать возникающие диспропорции в сфере финансов.

II Этапы и методы финансового планирования

Финансовое планирование включает в себя 3 этапа:

1) анализ выполнения финансового плана в предыдущие периоды

2) расчет плановых показателей

3) составление финансового плана

На каждом из этапов используются свои методы.

На первом этапе:

— горизонтальный анализ сравниваются показатели плана с показателями за прошлый период, а также плановые пок-ли сравниваются с фактическими

— вертикальный анализ определяется доля отдельных пок-лей в итоговом пок-ле, то есть структура

— трендовый проводится в целях выявления тенденции изменения в динамике финансовых пок-лей за ряд лет

— факторный заключается в выявлении влияния отдельных факторов на определенный показатель.

На втором этапе:

Плановые показатели:

— директивные (обязательные)

— расчетные (используются в промежуточных расчетах)

Методы:

— метод экстраполяции заключается в определении финансовых показателей на основе установления устойчивой динамики их развития. Является вспомогательным, так как имеет ряд недостатков:

1) не ориентирует на выявление дополнительных резервов роста

2) не способствует экономному расходованию средств

3) не учитывает возможные изменения отдельных факторов в будущем

— нормативный метод — плановые показатели рассчитываются на основе установленных нормативов. Результативность данного метода полностью зависит от обоснованности нормативов, принимаемых в расчет.

— индексный метод предполагает использование системы разнообразных индексов, изменения физических объемов, уровня цен, уровня жизни и др. Наиболее распространенным является индекс-дефлятор.

— программно-целевой метод в настоящее время получает все более широкое распространение. Он позволяет оценить и выбрать наиболее эффективные варианты соц.-эк. развития в целевом, отраслевом или территориальном разрезе. Эти программы являются средством решения межотраслевых и межтерриториальных принципиально новых проблем. Для них характерно наличие целей, конкретизируемых в нескольких задачах, и сочетание нескольких источников финансирования их реализации.

На третьем этапе:

Суть балансового метода заключается в том, что он позволяет увязать фин. ресурсы с потребностями в них, исходя из установленных приоритетов, а также выявить дисбаланс между ними и предусмотреть варианты его устранения за счет привлечения заемных ресурсов или размещения временно свободных средств. Балансовый метод позволяет также увязать ресурсы и потребности не только в общем объеме, но и по отдельным периодам времени.

Метод оптимизации заключается в разработке нескольких вариантов финансового плана, из которых выбирается один, наиболее оптимальный. В качестве критериев оптимизации могут быть приняты:

На макроуровне:

— максимум доходов бюджета;

— минимум текущих расходов бюджета;

— минимум непроцентных расходов бюджета;

— максимальная эффективность расходов бюджета;

— максимальный соц.-эк. эффект капитальных расходов бюджета;

На микроуровне:

— максимум дохода или прибыли;

— минимум времени на оборот капитала;

— минимум приведенных затрат и др.

Для некоммерческих организаций критерием является выполнение уставных целей и задач.